用友U8V10.1下銷售“定金”與“訂金”的會計處理比較分析

龍麒任

摘要：銷售定金與訂金僅一字之差，在法律性質上卻有天壤之別，使得其業務處理不盡相同，從而使得其在用友U8V10.1軟件中信息化處理流程也不盡相同。本文將通過實例比較分析兩者在用友U8V10.1軟件中的實現及異同。

關鍵詞：用友U8；定金與訂金；比較分析

銷售定金與訂金僅一字之差，在法律性質上卻有天壤之別。銷售定金是指合同當事人為保證合同履行，由一方當事人預先向對方交納一定數額的錢款。根據合同法第一百一十五條規定：“當事人可以依照《中華人民共和國擔保法》約定一方向對方給付定金作為債權的擔保。債務人履行債務后，定金應當抵作價款或者收回。給付定金的一方不履行約定的債務的，無權要求返還定金；收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金。”這就是我們通常說的定金罰則。因此從法律角度看，定金有雙重性質。第一，它可作為合同的擔保，以保證合同履行。第二，可以起到合同成立的證明作用。銷售訂金不是一個規范的概念，在法律上僅作為一種預付款的性質，是預付款的一部分，是當事人的一種支付手段，不具有擔保性質。合同履行的只作為抵充貨款，不履行的也只能如數返還。由此可見，當事人在合同中寫明“訂金”而沒有約定定金性質的，則不能適用定金罰則。正因銷售定金與銷售訂金的法律效力的差別，使得其業務處理不盡相同，從而使得其在用友U8V 10.1軟件中信息化處理流程也不盡相同。本文將通過實例比較分析兩者在用友U8V10.1軟件中的實現。

一、銷售定金方式

以銷售定金方式簽訂合同，根據履約方式的不同可能出現三種情況：一是雙方正常履約，則前期交納的銷售定金抵作貨款，沖抵“應收賬款”；二是購買方違約，則前期交納的銷售定金無權要求返還，視作銷售方的收入，列人“營業外收入”；三是銷售方違約，則需雙倍返還定金，前期收取的定金應沖抵“預收賬款”，賠償部分應列人“營業外支出”。

例題一：2016年1月1日山東洪福商貿有限公司（簡稱：山東洪福）與濟南歐尚超市有限公司（簡稱：濟南歐尚）簽訂銷售合同，合同號為XS0001。合同約定山東洪福向濟南歐尚銷售匯源蘋果汁、匯源葡萄汁各100箱，不含稅單價為120元，增值稅率為17%，合同總金額計28080元。簽訂合同當日濟南歐尚向山東洪福支付人民幣5000元作為定金，票據號為“209078612”，交貨日期為1月6日，濟南歐尚收到全部商品并驗收合格后支付剩余款項，付款方式為電匯。

在用友U8V 10.1軟件中完成該筆銷售定金業務，其信息化處理流程如下：

（一）2016年1月1日，購銷雙方簽訂合同，收取銷售定金

1.增加“銷售訂單”中相關定金選項的表頭項目

在“基礎設置”模塊中執行“單據設置_單據格式設置”命令，打開[單據格式設置]窗口，選擇單據類型“銷售訂單”，顯示出銷售訂單模板，點擊“表頭項目”，勾選“必有定金”、“定金比例”、“定金原幣金額”、“定金本幣金額”四個選項，然后確定保存。

2.填制銷售訂單

在“業務工作”模塊中執行“供應鏈_銷售管理_銷售訂貨_銷售訂單”命令，打開[銷售訂單]窗口，單擊“增加”命令，根據銷售合同錄入相關信息，點擊保存但不能審核。

注意：因雙方簽定的是定金合同，需在銷售訂單表頭信息中“必有定金”選項中選擇“是”。定金金額的錄入分兩種方式：一種是根據合同約定的定金比例錄入到“定金比例”或是由系統自動帶入該客戶的“客戶檔案”中事先確定好的比例（可以修改）；另一種是根據合同約定的定金金額錄入到“定金原幣金額”。本例是約定的具體金額，所以在“定金原幣金額”中錄入“5000”。

3.生成銷售定金憑證

在“業務工作”模塊中執行“財務會計_應收款管理_收款單據處理_收款單據錄入”命令，打開[收款單〕窗口，單擊“增加”命令（注意：選擇“增加”選項右邊的“，”下拉菜單中的“銷售定金”），過濾篩選出銷售定金列表，選中訂單號為“XS0001”，單擊“確定”，補充錄入結算方式“電匯”、結算科目“100201”、票據號“209078612”，點擊保存。

在“業務工作”模塊中執行“財務會計_應收款管理_收款單據處理_收款單據審核”命令，過濾篩選，彈出[收付款單列表]窗口，選中相應收款單，單擊審核，系統彈出“是否立即制單”窗口，單擊“是”，系統自動生成一張憑證：

借：銀行存款 5000

貸：預收賬款，定金 5000

4.審核銷售訂單

在“業務工作”模塊中執行“供應鏈_銷售管理_銷售訂貨_銷售訂單”命令，打開[銷售訂單]窗口，通過方向鍵查找訂單號為“XS0001”的銷售訂單，點擊審核。

（二）2016年1月6日，購銷雙方如約履行合同，濟南歐尚收到全部商品及發票，支付余款

1.生成發貨單

在“業務工作”模塊中執行“供應鏈_銷售管理_銷售發貨_發貨單”命令，打開[發貨單]窗口，單擊“增加”命令，過濾篩選，彈出[參照生單]窗口，選中訂單號為“XS0001”訂單，單擊“確定”，補充錄入倉庫信息后，點擊保存并審核。

2.生成出庫單

在“業務工作”模塊中執行“供應鏈_庫存管理_出庫業務_銷售出庫單”命令，打開[銷售出庫單]窗口，單擊“生單”命令（注意：選擇“生單”選項右邊的“▼”下拉菜單中的“銷售生單”），過濾篩選，彈出[銷售生單]窗口，選中對應發貨單，單擊“確定”，點擊保存并審核。

3.開具銷售發票

在“業務工作”模塊中執行“供應鏈_銷售管理_銷售開票_銷售專用發票”命令，打開[銷售專用發票]窗口，單擊“生單”命令（注意：選擇“生單”選項右邊的“，”下拉菜單中的“參照發貨單”），過濾篩選，彈出[參照生單]窗口，選中對應發貨單，單擊“確定”，補充“發票號”信息，單擊保存點擊現結（因濟南歐尚當日支付了余款），補充結算方式“電匯”、原幣金額“23080”等現結信息，單擊復核。

4.生成銷售往來憑證

在“業務工作”模塊中執行“財務會計_應收款管理_應收單據處理_應收單據審核”命令，過濾篩選（注意：勾選“包含已現結發票”選項），選中對應應收單，單擊審核，系統彈出“是否立即制單”窗口，單擊“是”，系統自動生成一張憑證：

借：銀行存款 23080

應收賬款 5000

貸：主營業務收入 24000

應交稅費—應交增值稅—銷項稅 4080

5.生成銷售定金轉貨款憑證

在“業務工作”模塊中執行“財務會計_應收款管理_收款單據處理_收款單據錄入”命令，打開[收款單]窗口，通過方向鍵查找款項類型為“銷售定金”的收款單，單擊“轉出”命令（注意：選擇“轉出”選項右邊的“，”下拉菜單中的“轉貨款”），單擊“確定”，系統自動生成一張收款單（摘要為“銷售定金轉貨款”），單擊審核后，系統彈出“是否立即制單”窗口，單擊“是”，系統自動生成一張憑證：

借：預收賬款一定金 5000

貸：應收賬款 5000

6.銷售成本單據記賬

在“業務工作”模塊中執行“供應鏈_存貨核算_業務核算_正常單據記賬”命令，過濾篩選，彈出[正常單據記賬列表〕窗口，選中對應單據，單擊“記賬”

7.生成結轉銷售成本憑證

在“業務工作”模塊中執行“供應鏈_存貨核算_財務核算__生成憑證”命令，過濾篩選，彈出[未生成憑證單據一覽表]窗口，選中對應單據，點擊確定，單擊生成如下一張憑證：

借：主營業務成本 17000

貸：庫存商品 17000

（三）2016年1月6日，若因購買方違約，無法履行合同，則其支付的銷售定金不予返還，列人營業外收入

例：生成銷售定金轉營業外收入

在“業務工作”模塊中執行“財務會計_應收款管理_收款單據處理_收款單據錄入”命令，打開[收款單]窗口，通過方向鍵查找款項類型為“銷售定金”的收款單，單擊“轉出”命令（注意：選擇“轉出”選項右邊的“，”下拉菜單中的“轉營業外收入”），單擊“確定”，系統自動生成一張收款單（摘要為“銷售定金轉營業外收入”），單擊審核后，系統彈出“是否立即制單”窗口，單擊“是”，系統自動生成一張憑證：

借：預收賬款一定金5000

貸：營業外收入5000

（四）2016年1月6日，若因銷售方違約，無法履行合同，則其收取的銷售定金應雙倍返還，賠償部分列人營業外支出

1.取消銷售訂單的審核

在“業務工作”模塊中執行“供應鏈_銷售管理_銷售訂貨_銷售訂單”命令，打開[銷售訂單]窗口，通過方向鍵查找需棄審的“銷售訂單”，單擊棄審。

2.銷售定金退回生成憑證

在“業務工作”模塊中執行“財務會計_應收款管理_收款單據處理_收款單據錄入”命令，打開[收款單]窗口，通過方向鍵查找款項類型為“銷售定金”的收款單，單擊“轉出”命令（注意：選擇“轉出”選項右邊的“▼”下拉菜單中的“轉退回”），單擊“確定”，系統自動生成一張收款單。

在“業務工作”模塊中執行“財務會計_應收款管理_收款單據處理_收款單據審核”命令，過濾篩選，彈出[收付款單列表]窗口，選中需審核的收款單，單擊審核后，系統彈出“是否立即制單”窗口，單擊“是”，系統自動生成一張紅字憑證：

借：銀行存款 -5000

貸：預收賬款—定金 -5000

3.賠償部分列營業外支出

在“業務工作”模塊中執行“財務會計_應收款管理

__收款單據處理_收款單據錄入”命令，打開[收款單]窗口，點擊“切換”，單擊“增加”命令，系統切換到紅字收款單[付款單]界面，補充錄入結算方式“電匯”、金額“5000”、款項類型“其他費用”、科目“6711”等信息點擊保存。

在“業務工作”模塊中執行“財務會計_應收款管理_收款單據處理_收款單據審核”命令，過濾篩選，彈出[收付款單列表〕窗口，選中相應付款單，單擊審核，系統彈出“是否立即制單”窗口，單擊“是”，系統自動生成一張憑證，修改會計憑證如下：

借：銀行存款 -5000

貸：營業外支出-5000

二、銷售訂金方式

仍以上例為例，僅將濟南歐尚向山東洪福支付人民幣5000元的定金改為5000元訂金，其信息化處理流程如下：

（一）2016年1月1日，購銷雙方簽訂合同，收取銷售訂金

1.填制銷售訂單

在“業務工作”模塊中執行“供應鏈_銷售管理_銷售訂貨_銷售訂單”命令，打開[銷售訂單]窗口，單擊“增加”命令，根據銷售合同錄入相關信息點擊保存并審核。

2.生成銷售訂金憑證

在“業務工作”模塊中執行“財務會計_應收款管理_收款單據處理_收款單據錄入”命令，打開[收款單〕窗口，單擊“增加”命令，補充錄入結算方式“電匯”、金額“5000”、款項類型“預收款”信息點擊保存。

在“業務工作”模塊中執行“財務會計_應收款管理__收款單據處理_收款單據審核”命令，過濾篩選，彈出[收付款單列表」窗口，選中相應付款單，單擊審核，系統彈出“是否立即制單”窗口，單擊“是”，系統自動生成一張憑證，修改會計憑證如下：

借：銀行存款 5000

貸：預收賬款 5000

（二）2016年1月6日，購銷雙方如約履行合同

在銷售訂金方式下，雙方履行合同的信息化處理流程與銷售定金方式基本相同，僅銷售訂金轉貨款憑證生成流程不一樣，具體操作步驟如下：

在“業務工作”模塊中執行“財務會計_應收款管理_轉賬_預收沖應收”命令，彈出[預收沖應收]窗口，選定客戶“濟南歐尚”，過濾，錄入轉賬金額“5000”，確定，系統彈出“是否立即制單”窗口，單擊“是”，系統自動生成一張憑證，修改會計憑證如下：

借：預收賬款5000

貸：應收賬款5000

（三）2016年1月6日，購銷雙方任意一方違約，無法履行合同，銷售方收取的銷售汀金均得返還購買方，無需賠償。

在“業務工作”模塊中執行“財務會計_應收款管理_收款單據處理_收款單據錄入”命令，打開！收款單]窗口，點擊“切換”，單擊“增加”命令，系統切換到紅字收款單[付款單]界面，補充錄入結算方式“電匯”、金額“5000”，款項類型“預收款”、科目“2203”等信息，點擊保存。

在“業務工作”模塊中執行“財務會計_應收款管理_收款單據處理_收款單據審核”命令，過濾篩選，彈出[收付款單列表]窗口，選中相應付款單，單擊審核，系統彈出“是否立即制單”窗口，單擊“是”，系統自動生成一張憑證，修改會計憑證如下：

借：銀行存款 -5000

貸：預收賬款 -5000

三、銷售定金與訂金的比較

1.在填制銷售訂單環節，銷售訂金方式是保存后立即審核，而銷售定金方式必須先填制定金收款單才能進行銷售訂單審核。

2.在生成銷售訂金/定金憑證環節，銷售訂金方式是在補充[收款單]表體項目“款項類型”信息時指定為“預收款”；而銷售定金方式是在單擊“增加”命令時，通過其右邊的“▼”下拉菜單指定為“銷售定金”。

3.在購銷雙方如約履行合同的情況下，銷售訂金與銷售定金僅在預收款轉貨款憑證生成的處理流程不一樣，銷售訂金方式是通過轉賬的“預收沖應收”實現，而銷售定金是通過[收款單]的轉出“轉貨款”實現。

4.在購銷雙方無法履行合同的情況下，銷售訂金方式是其在法律上僅作為一種預付款的性質，所以訂金需通過生成紅字收款單的方式處理，返還給購買方；而銷售定金方式則需區分銷售方還是購買方違約，分別予以處理。

參考文獻：

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