企業資金管理中存在的問題及對策

張愛琴

隨著信息技術的迅速發展，給我國的各行各業帶來機遇和挑戰，而如何在激烈的行業提升自身的核心競爭力成為各企業奮斗的方向。資金是企業運營和發展的關鍵因素，加強對資金的管理是非常重要的。鑒于此，本文主要分析資金管理中存在的問題，如資金管理觀念不強，資金管理缺乏完善機制，監督力度不夠等問題，針對以上問題，本文提出如下對策：樹立正確資金管理概念，建立完善資金管理機制，強化監督力度，提高資金管理人員素質等，以期為企業資金管理提供參考。

資金管理 資金使用 資金效率

互聯網的普及讓經濟全球化愈演愈烈，互聯網雖然給我們發展中國家及中小企業帶來了機遇但我國企業面臨著越來越激烈的競爭。企業的生存和發展面臨著眾多問題和挑戰。其中資金管理問題將會成為制約企業未來發展的重要瓶頸。我國大部分企業都存在著資金管理問題，很多企業由于資金鏈斷裂導致短時間內破產。這也是中國企業平均壽命期很短的關鍵原因之一。因此資金管理作為企業管理及財務管理的中心，關系到企業的生存及發展。我們必須時刻關注其存在的問題積極的找出解決問題的對策和措施。

資金管理的概述

（1）資金管理的內涵

資金管理是企業財務管理的中心環節，是企業經營管理各個部分不可或缺的內容。它具體涵蓋的是企業的資金來源和資金使用過程中需要計劃、控制、監督、考核等活動的總稱，即資金管理不僅僅包括資金的使用總量，還包括資金的流向和使用趨勢。資金管理應從從企業實際經營情況出發，對資金進行有計劃、有目的和有控制的統籌，保證企業能夠正常的運營，最終為企業獲取經濟效益。

若企業沒有足夠的資金，企業的投資計劃以及新項目的開發就會遭遇擱淺，企業的正常運營活動也會受到影響，因此企業要想長久的生存和發展，資金是重要的物質保障。如何將企業有限的資金創造出更大的效益，是企業管理者考慮和關心的問題，同時也是企業在激烈的競爭行業站穩腳跟的重要法寶。同時企業可以結合自身的發展情況和未來的發展方向，建立預算管理機制，加強對企業內部資金的管理和控制。 而企業進行資金管理的作用是確保正常的運營，同時提供源源不斷的資金支持。投資決策和計劃是資金管理的重中之重，而關鍵需要財務管理人員的參與和合作，設置資金出入管理的系統，詳細準確的記錄資金的流向，對資金的收入和使用的次數進行全面的核查，而對使用后的資金要建立起相應的長期考核機制，提高資金使用的效率和安全性。

資金管理貫穿在企業經營活動的每個環節和部分，以此資金管理是企業長存和發展的重中之重，也是企業優化資金配置的重要手段，所以資金管理是非常關鍵和重要的。

資金管理的具體內容

資金管理的范圍較為廣泛，主要分為以下四個方面：一是企業的投資決策。為了企業長遠的發展，除了日常的生產經營活動，企業還會對外進行投資。在對外投資之前，企業會考查現有資金的存量和資本的構成，綜合考慮融資的成本，進而選擇符合條件的對比分析投入產出值，粗算出投資回收期再做出最有利于公司發展的決策。二是分管企業的資金管理制度。資金管理主要是資金的來源和支出，而該制度能夠將資金合理的分配和使用，提高資金的使用效率，為企業投資決策提供資金保障，避免中途出現資金來源中斷的情況。三是能夠監督資金的使用和流向。企業的日常生產經營活動中資金的流動是較為頻繁，過程較繁瑣。資金管理能夠對資金的支出實時監督，若出現支出不合理的現象能夠在第一時間察覺，減少資金流失的現象發生；在資金來源方面，資金管理確保進入公司賬戶的資金都是合法、合理的，合規。避免違規操作現象存在，規避法律風險。四是考核資金的使用效率。資金管理的最終目標是用最小的資金創造最大的利益，通過科學性資金管理的開展和實施，企業的運營成本有所降低，資金的使用效率在不斷提高和增加，資金的機會成本在不斷降低，提高資金回報率。

企業資金管理的重要性分析

市場環境的瞬息多變，在給企業帶來機遇的同時，帶來更多的是挑戰和風險。為了在日益激烈的行業中站穩腳跟，為保證企業資金鏈的正常運轉，資金管理成為企業管理者關心和重視的內容。企業資金管理水平如何很大程度上決定了企業整體經濟效益，近年來我們經常看到企業因資金管理薄弱而致使企業經濟效益不斷降低、企業經營效果不理想等。 因此企業重視資金管理是必要的。

（1）加強資金管理是緩解企業資金不足的重要手段

當前階段，部分企業的領導對資金管理的重視度不夠，對資金不能進行合理的配置和分配，易造成資金緊張和閑置的情況。在資金使用方面，企業的相關人員應制定詳細、合理的計劃。通常情況下企業的部分部門在日常經營過程中都會留存一定的閑散資金來應對突發事件，統一收集起來數目是非常客觀的，造成資金的大量閑置和沉淀。若此時企業將留存以外的資金用于生產經營活動，企業持有的資金在合理的范圍內，既不會造成資金的閑置，也不會因資金過少影響正常的運營，這就會在一定程度上緩解資金短缺的問題，為企業獲取資金提供來源，有利于企業擴大規模再生產，降低資金獲取的成本，滿足企業發展的需求。例如我們老板就有多家企業。2014年之前各家企業都是獨立的領導幫子各自負責各自企業的運營和發展。每個企業只負責完成老板下達的任務。各人自掃門前雪，沒有做到資源共享和資金歸集。導致有些企業還貸困難而有些企業甚至資金閑置。無形中增加了老板的資金成本和風險。2014年我向老板建議：你旗下的每個企業都是關聯企業，有事時任何人都不可能獨善其身。因此有必要把所有企業的資金進行資金歸集集中管理。老板聽從了建議。事實證明這樣做的好處如下：1：可以讓老板對整體資金心中有數；2：遇到有企業還貸續貸時能真正了解資金缺口是多少？減少不必要的貸款節約資金成本；3：節省老板的時間和精力，省去各個企業向老板要錢和匯報；4：資金歸集后每天不需要用的資金購買工行的無固定期限人民幣理財產品每年能增加70-80萬的收益。遠遠超過各個公司財務人員應發工資總額。

加強對資金的管理實現資金使用的效益最大化

充足的資金是企業運營的物質保障，也是企業擴大再生產的基礎。但由于市場環境的詭譎多變，商機無處不在，只有準確的抓住商機，企業才能更快發展，而有些企業由于自身資金短缺的問題，即使有商機的存在也抓不住，企業管理者就會沮喪，企業的發展水平也會隨之降低，正所謂“成者為王敗者為寇”，相反會有某些企業抓住時機狠賺一把，為企業賺取生產經營的資金，歸根于資金管理的好壞。因此，企業的管理者應該通過資金管理對資金進行合理的安排和調度，或充分借助資金支付的時間差，抓住機會和資金將其投入更客觀的投資活動中，為企業賺取更大的利益，但要避免資金被套牢、資金不回本現象的發生。如此以來，提高資金均衡流動的同時，還優化了資源配置，從而提高了資金使用效率，并且獲得可觀的經濟收益，實現企業資金效益的最大化。 由于我所在的行業是汽車流通行業。資金需求量特別大，能利用好資金一年產生的效益非常可觀。由于老板山西企業出現問題我2014年除了想到了資金歸集。還想怎樣利用最少的資金產生最大的效益？我在想為什么銀行的三方融資方式有三種？銀票，法透和流貸。三種方式利弊？因此我就收集以往數據分析。最終分析的結果是使用流貸最利于我們，資金成本最小。因此我們優先使用流貸，流貸沒有額度就用法透，法透沒有額度的情況下才用銀票。各項數據在下表在列式：

上表佐證僅因為改變了出票方式2015年1-10月和2014年1-10同期相比就給我們節約財務成本500萬。說明資金量體系需求大時資金管理是多么必要。500萬超過了一般小企業一年的利潤。

（3）加強對資金的管理是促進現代企業健康發展的需要

資金管理的好壞直接決定企業的經濟效益。在我國，資金管理問題的出現造成企業業績下滑、生產效率低下的現象不足為奇，進而直接影響企業的經濟效益，不利于企業的長遠發展和進步，因此加強對資金的管理是促進現代企業健康發展的需要。資金管理的加強在一定程度上制約和約束財務人員的行為，避免或減少貪污腐敗、濫用職權謀取私利、私自挪用資金等現象的發生，阻止資金不必要的損失和外流。因為資金管理的負責人會制定嚴格的資金使用流程和計劃，并嚴格把控資金的使用和流向，并制定相應的制度來制約相關工作人員的行為，確保資金使用流程的合法化、規范化，進一步提高資金的使用效率，成為企業更堅強的后盾和保障，為企業擴大生產規模提供資金保障。再有嚴格的資金管理流程，能夠對資金的使用進行全程的監控，出現問題能夠在第一時間找到責任人，確保資金使用的安全性，避免因管理不善帶來的風險，提高企業的管理水平。最后加強資金管理有利于管理者進行投資決策。管理者在進行投資前要查看現金存量，做好相應的成本和風險控制工作，再制定相應的投資計劃和決策，為企業賺取更多的利益，有利于企業的擴大規模再生產，推動企業不斷向前健康發展。

企業資金管理存在的問題及解決對策

（1）企業資金管理存在的問題

1.資金管理觀念不強

目前，我國部分企業對資金管理的觀念不強和重視度不夠，導致企業的資金外流和不合理利用的現象，在一些資信良好的企業里，若企業出現資金周轉不開的現象，第一反應是尋求銀行的幫助而不是從自身找原因，造成資金管理的地位日益下降。比如企業的管理者在投資之前，不了解市場需求和產品的需求，僅僅憑借著自身的主觀意識和臆想，未進行定性定量分析，造成投資失利，資金浪費等現象，大大降低資金的使用效率，不利于企業的長期穩定發展。當然還有部分企業制定的財務報表只對部分的現金流量指標進行分析，長期以來會增大企業的財務壓力，嚴重的導致企業處于負債的狀態，為企業財務風險和經營風險。再有，我國的資金管理模式較為陳舊，大部分企業仍然沿襲統收統支、備用資金模式來強化資金管理，造成資金集中，風險加大，不利于各部門進行資金的回收和信息的收集，不能滿足市場環境對企業要求，導致一些應收賬款各部門追討不積極，不及時以致最終不能收回只能按照呆賬壞賬來處理。要確定應收賬款第一責任人。要有對應的管控措施和風險應對策略。

資金管理缺乏完善制度

制度是企業生產經營活動所遵循的準則，是企業的行動指南。但我國的大部分企業多為家族式企業，資金使用“三重一大” 無法做到集體聯簽。好多事老板拍腦袋就成，這就容易照成資金風險。完善的資金管理和資金使用制度決定企業的生存和發展，也是企業在復雜多變的市場環境存活的重要因素。大部分管理者認為資金管理管的是“錢”，其實資金管理的本質目的是“理”財，而如何成功的“理”財是企業獲取資金的重要渠道，也是資金不短缺的來源。在我國傳統思想的熏陶下，部分企業的小農意識比較強烈，缺乏冒險精神，寧愿將錢財存在來也不愿意去擴大投資再生產。再加上部分企業內部缺乏對資金的預算管理機制，導致資金分配使用不合理的現象經常存在，資金管理制度缺乏規范化、科學性和針對性。還有的部分企業的管理者對資金管理的重視度不夠，不能合理分配資金的使用，導致資金的不必要損失。究其根源，這些問題的出現和發酵都是資金管理機制不健全引起的，不利于企業的長遠健康發展。

3. 內部監督力度不強，資金使用效率低

現階段，我國的大部分企業都已經設立專門的審計部門，但這些部分大都形同虛設，再加上內審部門的獨立性缺乏，更不能發揮其應用的作用和職能。有的企業雖然設立其審計部門，但審計工作由財務人員負責，其獨立性嚴重受到威脅，不能發現企業資金管理存在的問題。還有的內部審計部門為了達到企業領導者的要求，忽略資金管理審計的真實性、專業性，不能從審計的角度發現問題和漏洞，有失審計的職業道德。資金是企業運營和發展的關鍵因素，按照常理來說，資金的數量和來源是商業機密，一般不會向外界透露，這就導致內部監督不利的情況下，外部監督也不能發現和控制資金管理出現的問題，造成自己的使用效率低下。內部審計人員缺乏職業道德，不愿得罪和違背領導的意愿，導致審計報告嚴重偏離企業的實際運營情況，蒙蔽投資者的同時為自己埋下財務風險的隱患。

企業的資金管理方法落后

隨著科技信息的迅速發展，互聯網技術普及，傳統的“一副算盤一本賬”的管理方法已經落后，不能滿足社會的發展需要。資金管理方法的滯后性會造成資金的不必要浪費，對企業資金的流動造成不利的影響，會大大降低企業的經濟效益。比如規模較大的集團中的子公司眾多，若管理方法落后或不當就會造成資金大量浪費或限制，還會造成賬目的混亂，不利于子公司的發展，還會降低資金的使用效率；若某個分公司出現資金短缺的情況，盡管集團內有充足的資金卻無法及時送至子公司手中，無疑會增大企業的經營壓力。舉例子來說，企業在實際的資金管理當中，經常會出現資金和收益現金都很難達到目的，導致好多企業在資金運行過程中流轉不足，資金難以調節，這時貸款就成為了企業運行資金的最好方法，但貸款也在無形中給企業帶來了困難。 因此，企業要想變強變大，采用先進的管理手段強化對資金的管理，對企業具有劃時代的意義和作用。

（2）完善我國企業資金管理的措施

1. 樹立正確資金管理觀念，完善管理模式

上文中分析到，加強資金管理對企業的重要性。資金管理貫穿企業經營活動的始末，在使用過程中管理者應采取相應的措施來確保資金的正常周轉和運轉，減少投資的盲目性和主觀性。再有，企業要認清和調查當前市場的發展變化以及對產品的需求，抓住市場先機，減少風險的發生和損失發生率。企業的領導者和管理者應該認識到現金流量在資金管理中占據的位置和發揮的作用，強化分析和管理現金流及未來流向，分析和預測企業可能會出現的風險，對投資過程的資金進行全方位的監督和管控，將投資風險控制在最小的范圍內。同時生產經營活動中，要對資金的使用和流向嚴格管控，確保資金支出的合理性和合法性，如此以來增加資金的管理效率，還在一定程度上降低財務風險發生的可能性。

僅僅樹立正確的資金管理觀念還不夠，還要構建完善的資金管理模式。企業在結合自身的實際情況和業務范圍，在國家法律法規允許的范圍內，建立起符合企業特色的管理模式，該模式要包括計劃、執行、控制和監督四個方面，實現對資金的有效管理，推動各部門之間的良好協作與溝通，不斷推動企業管理目標的實現。

2. 建立完善的資金管理體制

健全和完善企業的資金管理制度，要從自身的實際情況出發，制定出操控性強的資金管理辦法和條例，為了調動員工工作的積極性和熱情，要將各部門、各環節的資金管理情況包括在考核內容中，防范資金管理的風險和漏洞。將資金指標納入考核內容的做法，與各部門的經濟效益是息息相關的，能夠從根本上有效的激勵各部門的工作，還要設立相應的獎懲機制，即對資金管理效果表現佳的部門或員工進行精神和物質上的鼓勵，而對資金管理效果欠佳的員工要給予一定的經濟懲罰，達到調動其工作積極性的目的。資金管理的內容是資金的來源和使用，因此預算制度的設立是非常必要的，預算管理工作包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算等等，在資金使用過程中要嚴格遵守這些預算制度，減少可能發生的預算風險，對資金的使用過程以及使用情況了如指掌，能夠提前防范可能出現的風險，提高企業的經濟效益。預算計劃的開展能夠實現各部門之間資金的合理配置，有效避免各部門之間的沖突，提高其內部協作的效率。

3. 強化監督力度，保障資金管理的高效性

及時改進與完善資金管理制度及流程的剛性，針對使用目的細致劃分資金種類，如日常資金、投資資金、籌資資金、項目資金、營運資金，并對各類資金的數量、目的及充足性進行嚴格控制，再集中資金進行統一調撥，保證企業資金鏈的順暢完整，由內部審計部門負責審查各類資金，以明確其具體發揮的效益，從而制定匹配的改善措施。 前移監督的關口，強化事前預防和事中控制，加強內審機構的權威，還要對企業規章制度和重大決策的落實情況進行監督和審查，確保企業的經營活動在嚴格按照標準的程度開展。保持內部審計部門的獨立性，增強其在企業的地位，只有兩者兼備的情況下，才能從根本上保障內部審計的質量，為企業的股東和投資者負責，為企業的長遠發展負責。內部審計人員不能同時兼任會計工作，企業領導者要根據其綜合素質來選擇內審人員，同時賦予其一定的權限和信任，這樣內部審計工作就不會畏手畏腳，強化其對領導和職工的約束，保證審計報告的完整性和真實性。強化監督力度和審計，在一定程度上提高職企業員工的自律性和專業性，在各自的崗位上兢兢業業的工作。

4. 提高資金管理人員的素質

資金管理人員素質的高低直接決定資金管理工作開展的成敗。因此加強對資金管理人員的培訓是非常關鍵和重要的。首先，資金管理人員應該具有較高的職業修養和道德修養，對資金使用的合法性負責，不能因部分領導的脅迫而違背自身的原則，時刻保持自身的原則，不因任何事情而妥協，不僅僅是為自己負責，更是為企業的長存負責。電視中經常報道“某某公司的財務人員攜款潛逃”，這些現象的發生是由于資金管理人員的職業道德修養欠缺，故公司應定期加強這方面的培訓，并對資金進行定期和不定期盤點，切斷員工徇私舞弊的念頭，避免資金損失發生的可能性。其次，資金管理人員要強化自身的專業知識和業務的學習，不斷學習新的管理理念和方法，使得自身的專業知識過硬，做好自身的工作，盡到應盡的職責。最后，資金管理人員要熟練掌握計算機技能，特別是資金管理軟件與其他業務軟件系統相結合，并對相關的信息具備一定的分析能力，為公司價格政策和決策者提供準確的、可靠的依據。

企業資金管理遵循的原則

雖然市場經濟瞬息萬變，但萬事還是有它的原則可循。企業發展大方向要有章可循，有戰略規劃，資金管理按照要原則切合企業的戰略發展。

（1）資金風險可控原則

隨著經濟和社會的不斷發展，企業之間的競爭愈演愈烈，稍有不慎就會被新的企業代替。資金是企業生產經營活動的血液和食糧，企業若想在行業中站穩腳跟并保持其核心競爭力，必須遵循資金風險可控的原則來加強對資金的管理，才能實現超額利潤和盈利。一旦風險不可控制，企業就會遭遇運營混亂、管理雜亂無章的現象，影響企業的正常運營和發展，甚至會造成毀滅性的損失。而風險可控原則是保證資金正常運轉的基本要求，也是企業得以生存和發展的根基，否則企業很可能走向衰敗。企業要想獲取經濟利潤甚至超額利潤，必要在企業資金風險可控的前提下，只有這樣才能為企業獲取源源不斷的利益，為股東分取更多的紅利，進而實現企業的戰略目標和預期目標，才能吸引更多的投資者，為企業的擴大再生產提供保障。

（2）資金使用科學性原則

在遵守資金使用科學性原則階段，企業需要借助財務工具進行科學的分析，這樣才會具有說服性。企業資金只有得到科學、合理的使用，資金的使用效率才會提高，才會為企業獲得更多的經濟效益。借助財務工具分析的結果，能夠為其給出指導性的意見，同時更具說服力。特別是在制定投資計劃時，企業的領導者需要利用財務工具，根據當前的資金情況進行成本的分析和收益的預測即收益投入比值的計算，確保投資的數額在自身可承受的范圍內和風險可控的范圍內，通過科學的使用資金，為企業獲取更可觀的經濟效益，還有效避免企業中途出現資金周轉不開的問題。因此，企業在使用資金和計劃資金過程中，一定要實事求是、量力而行，切忌掏空企業資金進行盲目的投資，要在資金風險可控的前提下科學的使用和分配資金，從而避免公司內部因資金短缺無法運營的現象發生。

（3）提高資金效率原則

任何企業不會沒有目的的去加強資金的管理，更多的企業是提高資金的使用效率，獲取更多的收益和效益。而堅持提高資金效率原則將會使得企業內部各部門之間精誠協作，確保有限的資金發揮其最大的功能，創造出更大的收益。企業正常的運營過程中追求的是利潤最大化，也就是相同的成本下企業的盈利是最高的，這也是資金效率提高的表現；企業若將閑置的資金或企業部分的資金用于投資活動，在風險可控的原則下往往會選擇一些收益率比較高的產品，這樣同樣的資金就會回去更高的回報率，進而提高資金的使用率，同時優化資金的配置，為企業獲得高額的收益，股東的分紅也會增加。因此，在風險可控原則的指引下，資金效率的提高也成為企業必然的追求。

結束語

企業資金管理是企業財務管理的重要構成部分，是企業健康生存和發展的重要保障。資金管理存在的問題將影響企業資金的使用效率和長久發展，甚至直接關乎企業的生死存亡。因此分析企業資金管理中存在的問題并提出解決問題的措施和對策是改善企業管理水平，提高企業經濟效益的重要途徑，是我國大部分企業函待解決的問題。

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