簡議企業(yè)內部控制優(yōu)化的必要性及其策略

齊瑩

企業(yè)內部控制優(yōu)化可以提升企業(yè)運營效率，增加經(jīng)濟效益，并且能夠提升企業(yè)市場競爭力。因此要對企業(yè)內部控制進行優(yōu)化，促進企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標。本文簡述了企業(yè)內部控制優(yōu)化的必要性，對優(yōu)化企業(yè)內部控制的策略進行了論述分析，旨在促進企業(yè)的健康發(fā)展以及提升企業(yè)的市場競爭力。

企業(yè)內部控制 優(yōu)化 必要性 策略

隨著企業(yè)改革的逐步深入，為了適應市場經(jīng)濟的發(fā)展以及促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)必須優(yōu)化內部控制。以下就企業(yè)內部控制優(yōu)化的必要性及其策略進行探討。

企業(yè)內部控制優(yōu)化的必要性

近年來，隨著市場經(jīng)濟的日趨完善，提高了企業(yè)經(jīng)營管理水平，各項業(yè)務流程更加順暢，條塊管理更加便捷，但在經(jīng)營管理中依然存在薄弱環(huán)節(jié)，個別領域缺乏管控，局部環(huán)節(jié)存在真空，基礎管理仍需加強，客觀需要擁有一套科學先進、運行高效的內控體系作為支撐和保障。因此必須優(yōu)化企業(yè)內部控制，具體表現(xiàn)為：第一企業(yè)內部控制優(yōu)化是實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要，企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的最主要的組成部分，在推行企業(yè)現(xiàn)代化管理的大形勢下，更應該完善內部控制，使其充分發(fā)揮作用；第二企業(yè)內部控制優(yōu)化是提高企業(yè)運行效率以及增加經(jīng)濟效益的前提；第三優(yōu)化企業(yè)內部控制可以在國際競爭中爭取一定的優(yōu)勢，從以往企業(yè)管理的成功經(jīng)驗看，加強企業(yè)內部控制，是企業(yè)在激烈競爭下立于不敗之地的基礎，目前國際中，大型企業(yè)之間競爭異常激烈，所以更應該完善我國企業(yè)內部控制，提高企業(yè)面對風險的能力以及把握機遇的能力，提高國際競爭力。第四企業(yè)內部控制優(yōu)化是促進企業(yè)自身發(fā)展和管理提升的重要舉措。隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，企業(yè)面臨的環(huán)境正在發(fā)生著深刻的變化，加強內控體系建設，實現(xiàn)從源頭控制風險顯得尤為迫切。

優(yōu)化企業(yè)內部控制的策略

（1）建立健全企業(yè)風險評估以及識別系統(tǒng)。對于企業(yè)風險識別評估系統(tǒng)的建立，首先要在企業(yè)經(jīng)營中不斷的強化風險意識，意識到風險的存在，就會自主的加強對內部的控制。對于風險的控制就要建立一套有效的風險識別、預警、評估的系統(tǒng)，通過這套系統(tǒng)，對我國企業(yè)內部的重要業(yè)務以及流程進行識別，將其中的不利于企業(yè)發(fā)展的風險因素在通過系統(tǒng)識別分類、評估以及控制。還要不斷的對企業(yè)內部的風險數(shù)據(jù)庫進行更新完善，保證在企業(yè)發(fā)生一些因素變化的時候，能夠及時進行處理。企業(yè)內部的有關風險控制部門，要積極的收集各種信息，分析企業(yè)可能存在的風險，并及時采取措施，有效的降低企業(yè)風險。

（2）建立完善內部預算控制系統(tǒng)。企業(yè)內部預算控制系統(tǒng)是由事前進行規(guī)劃、事中進行控制以及事后進行評定三部分組成的。預算控制系統(tǒng)應該是企業(yè)全員參與的一項具有戰(zhàn)略統(tǒng)籌意義的工作。在進行預算控制過程中，要實現(xiàn)權利與責任統(tǒng)一，將責任確定到責任部門與責任人。另外，要讓企業(yè)內部的消極考核參與到預算控制中，這樣可以更加激發(fā)企業(yè)員工這項工作的熱情，能夠充分提升員工的創(chuàng)造性和積極性。對實現(xiàn)預算目標的單位或個人給予獎勵；對沒有實現(xiàn)預算目標的單位以及個人采取相應的處罰措施。

（3）優(yōu)化企業(yè)內部審計職能。對于企業(yè)內部的審計工作，優(yōu)化其職能就要對企業(yè)內部的審計部門設置進行調整，使企業(yè)內部的審計職能高于其他的職能，在進行審計工作時，審計部門只對董事會負責也只對董事會進行業(yè)務上的匯報，必須保證企業(yè)內部審計部門的權威性。除了對審計部門的職能調整外，還應該拓寬審計部門的內審領域，摒棄傳統(tǒng)審計工作“查錯防弊”模式，實行現(xiàn)代化，服務為主，監(jiān)控為輔的新型審計模式，加快內部審計、決策審計、風險審計。以往企業(yè)進行內部審計時，都是以事后審計為主，現(xiàn)在為了切實的全方位的監(jiān)督和評價企業(yè)管理的全過程，將審計變成以事前以及事中為主。以往審計工作主要是檢查以及評價其他職能部門的工作是否到位，但是新的審計部門應該獨立的對企業(yè)業(yè)務進行檢查和評價，并針對企業(yè)運行管理中存在的缺陷，進行管理和控制，提出有效的解決方案，并監(jiān)督完成，提高企業(yè)綜合業(yè)務水平。

（4）建立健全企業(yè)信息溝通系統(tǒng)。企業(yè)內部的信息溝通系統(tǒng)是否通暢直接影響企業(yè)內部控制系統(tǒng)運行的效率。信息溝通系統(tǒng)舒暢就可以最大程度的消除由于信息問題給企業(yè)帶來的不良影響，保證企業(yè)內部控制系統(tǒng)正常有效的運行。企業(yè)內部應該建立一個舒暢的信息溝通系統(tǒng)，能夠對信息進行及時的獲取、識別、加工，并在企業(yè)內部進行縱向和橫向的有效傳遞。讓每位員工清楚地知道內部控制的各個方面，以及自己在其中扮演的角色和承擔的職責，哪些行為被接受、哪些不被接受，與他人工作的關系以及與他人溝通的方式和渠道等。

（5）提升企業(yè)全員內部控制理念。建立企業(yè)內部控制就是為了規(guī)范企業(yè)內部所有人員的行為，這是內部控制的本質作用。所以在進行內部控制過程中，要加強對所有內部人員參與的理念，要讓每一個人員都認識到進行內部控制不僅僅是對管理層人員的控制，每一個內部人員都對其負有相應的責任。“全員參與”理念的確立，可以更加方便企業(yè)內部控制工作的進行，也起到了維護內部控制的作用。企業(yè)還要對員工進行培訓，使其明白各自在內部控制中的權利和責任，保證企業(yè)內部所有人員都在內部控制之中。

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展以及企業(yè)現(xiàn)代化管理理念的引入，加強企業(yè)內部控制是現(xiàn)代化企業(yè)管理的必然條件。并且優(yōu)化企業(yè)內部控制可以更好的適應當今社會經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，能為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟利益。因此對企業(yè)內部控制優(yōu)化的必要性及其策略進行分析具有重要意義。

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