企業集團資金集中管理研究

翟勇玲

摘要：隨著社會經濟的不斷發展，我國的企業集團越來越多，自然而然，企業集團的管理也就成了一個顯著的問題，資金是一個企業的核心以及關鍵所在，可以說企業集團的管理就在于資金的管理，分散化的會計管理體系越來越無法滿足結構復雜的企業集團，所以我們倡導采用資金集中管理的模式來促進公司健康運行，本文就此展開一系列討論。

關鍵詞：企業集團 資金 集中管理模式 研究

現在國內外的大型集團企業多如牛毛，面對復雜的公司結構，資金集中管理成了大勢所趨。顧名思義，資金集中管理就是將分散在各個分公司的資金集中到總部統一管理，它具體包括資金信息的集中，資金管理權限的集中，財務人員的集中以及資金資源的集中。資金集中管理的確對整個企業的運營管理大有裨益，可以提高資金的使用率，增強公司總體競爭力。但是當前的資金管理體系并不完善，存在許多方面的問題，本文就當前管理中存在的問題以及整改措施展開以下討論。

一、實施集團企業資金集中管理的必要性

（一）提高資金使用率，降低資金成本

資金集中管理可以提高資金使用率，因為好多事項可以由總公司統一執行，免去了分公司各自執行所造成的時間和資金的浪費。比如對某個大型項目進行投資，總公司統一派人執行，節省了分公司各自的運營成本，交涉成本以及代理費，可以節省一大筆費用，大大提高了資金的利用率。

（二）充分發揮資金的聚合優勢

資金集中管理可以將各分公司的閑散資金都整合起來，正如”眾人拾柴火焰高”的道理一樣，每個分公司的閑散資金獨自使用發揮不了太大作用，但是將他們統一集中，有效整合之后，將會是一筆不可小覷的財產。整合之后，將空閑資金充分地利用了起來，增加了總公司實際可支配的資金總量，公司可以加大對項目的投資力度，提升公司整體實力，這是資金聚合最大的優勢。

（三）有利于強化財務監控力度，規避財務風險

將集團企業的資金集中管理，可以方便財務對公司整體財務狀況有明確掌握，做財務預算以及財務報表時有了更有力的參考證據。而且，將資金全部集中后方便總公司財務在全局的角度判斷時勢，預見以及防范未知風險。財務部是公司最核心的部門，公司的一切決策都要以財務部的工作情況為參考展開，財務掌握了整個集團的資金情況后，可以做出全面的財務計劃供公司參考，也可以提前預知風險性，方便公司做出規避風險和應急的措施。

二、集團企業資金集中管理當前存在的管理問題

（一）管理權限混亂，職責不清

公司現在存在這種情況，總公司想要集權，分公司想要分權。這個權利的天平無論偏向哪一邊都會使公司管理出現混亂的現象。分公司本身處于基層，對于瞬息萬變的市場有及時的了解，并且對于變化能夠迅速做出決策，如果本公司集權過重的話，有時候會貽誤戰機。而且分公司的人得到的權利過少，漸漸地容易有消極怠工的想法。但是如果分公司分權或許嚴重，往往卻容易做出錯誤決策，因為它們雖然對本區域市場掌握比較多，但是它們對整個集團的運作不是很了解，做決策很難從全局的角度出發，做出最適宜的決策。在這樣管理權限混亂的情況下，不僅容易做出錯誤決策，而且還會發生出事之后互相推卸責任的情況，影響公司效益。

（二）缺乏嚴格的內部信用管理制度

因為在集團實施企業資金集中管理之后，各分公司的資金情況完全由總公司調度，但是各分公司之間經常會出現互相之間基于私交的借款情況等，由于沒有明確的借貸合同，所以經常會出現一方抵賴不認賬，或者雙方都忘記了這筆錢，導致公司內部財務混亂的情況。此外，還會有個別公司基于自己和總公司財務人員的關系，走不正當程序挪用公司資金，后期沒有及時還款甚至忘記還款的情況，由于沒有權威的憑證，當面臨事故的時候，總會出現互相推卸責任的現象。所謂”千里之堤潰于蟻穴”，這些小公司之間的資金不合理周轉甚至可能會導致公司財務資產與負債長期不平衡，資金鏈斷裂，帶來無法挽回的災難。這一切都是因為公司內部沒有嚴格的信用管理制度，所以集團內部這種不正之風必須加以打擊。

（三）資金分散，難以管理

雖然總部一直在提倡資金集中管理，但是由于制度并不完善，并沒有真正落實到位。主要有兩種表現，一是子公司內部出于各種原因，開設多個戶頭，導致資金分散；二是集團規模龐大，生產經營都趨向多元化，多層次，因為沒有統一的制度，各級財務管理較為分散。這兩種情況都導致總公司對現金流量無法準確掌控，所以也就更不用說對整個集團內部資金有效整合。有很多子公司的閑散資金沒有集中起來，其他子公司反倒會因為資金短缺向銀行高額貸款，浪費了空閑資金的同時加劇了財務費用。這些都限制了公司的資金運轉，影響公司茁壯成長。

（四）資金集中管理手段和方式落后

集團企業生產規模龐大，結構復雜，對集團來說，資金集中管理并不是一個陌生的概念，但是，傳統的企業資金集中管理只是將商品流，資金流簡單集中，導致大型企業總公司不能及時掌握各分公司的詳細運營狀況以及不能了解市場動態，進一步影響了決策的實效性以及正確性。此外集團沒有采用正確的管理管理手段將資金集中管理的理念的認識深入人心，導致集團內部對資金集中管理的認識不一致，行動不協調。如此規模龐大，運營多元化的企業需要配備最先進的信息傳遞技術，公司從上到下要形成一體化的管理理念，上級果斷決策，下屬積極配合，這樣先進的管理方式和手段才是現在的集團企業所應該具有的。

三、加強資金集中管理的措施

（一）明確管理權限，實施會計委派制

我們所提倡的資金集中管理并不是字面意思所反應的將資金絕對性的統一化管理，而是在總公司集權的大前提下給予分公司適度的權利，因為不可能事無巨細的都統一由總公司決策再執行。至于這個尺度，我們要嚴格把握，不論權利的天平傾向哪一邊都會造成公司體質的混亂。總公司和分公司要明確各自的職責權限，既不要越權，也不要推卸責任，雙方積極配合是我們把握好尺度的關鍵。根據企業的實際情況，各集團可以實行會計委派制度，為各個分公司委派財務總監，進行財務監督，架起總分公司財務溝通的橋梁，保證雙方一切事項都公開透明化。endprint

（二）建立集團企業內部信息平臺

市場情況瞬息萬變，龐大的集團企業一定要配備最先進的信息傳遞技術，保證信息的時效性。建立集團企業內部信息平臺可以消除由于網絡連接不穩定所帶來的信息中斷等問題，而且現在的網絡信息良莠不齊，各種不法分子到處穿行，商業間諜更是多如牛毛，企業建立內部信息平臺可以保證內部信息的一體化傳遞，以及保證信息的真實性和私密性。此外，在內部信息平臺，我們可以添加一個內部信用評價體系，這個可以借鑒銀行的信用評價體系，根據借貸款情況，現金流量，經營狀況為每個分公司建立獨立的信用評價體系，該評價體系可以直接與分公司下次貸款額度以及經營考核掛鉤，然后根據信用分數評價高低等級，對于等級高的給予獎勵，對于等級低的給予懲罰，激勵各分公司積極配合資金集中管理制度。

（三）建立資金集中管理的風險防范機制

凡事都有兩面性，資金集中管理也一樣，在提升了公司的總體實力的同時，也為公司帶來了挑戰。我們要抓住機遇，迎接挑戰，防患于未然，為此，主要有以下兩方面措施。一是加強財會人員的素質建設。財務是企業的重中之重，當然財務人員的專業素養也是格外重要。公司的每一個重要決策，財務都發揮著極其重要甚至決定性的作用，可以毫不夸張地說，每一項決策的正確與否取決于財務的預算精確程度。所以財務人員的專業素養至關重要，而且，在當今激烈的市場角逐形勢下，財會人員不僅應該精通財務知識，還要具有分析市場動態，預知風險的本領。所以在平時的工作過程中加強對財務人員的培養，注重引進高級財務人員，建設一支精英隊伍。二是積極開展內部審計。對公司財務狀況的審查不應該局限于年底和月底，應該不定時地進行內部審查，在審查過程中，考核人員要根據自己的專業知識結合企業實際情況，指出可能存在的風險，或者一些行之有效的建議，供決策者參考。以上兩點都是企業未雨綢繆，規避風險的有效措施。

四、結語

資金集中管理不僅是極個別企業的問題，更是國內外所有企業都面臨的問題，是現在企業管理和整改的大勢所趨。集團企業規模龐大，資金管理是重要環節，有效的資金管理可以促進企業協調運行。各個企業應該結合自身實際情況，采用恰當合理的措施來達到資金集中管理的目標。社會在發展，市場也一直在變化，企業結構趨于多元化，復雜化，在未來的運行中也還會顯現出很多的問題，這需要我們在前進中繼續探索，積極改進。endprint