淺析企業內部控制的風險管理機制

靳敏敏

摘要：一直以來，國內外一直致力于企業良好發展的研究，而內部控制與風險管理一直是國內外研究的熱點話題。由于企業所處的經濟市場環境總是在不斷發展，企業除了要與國內同行進行市場競爭，還要與國際同行市場發生角逐，在兩個市場的雙重競爭壓力下，面對更多更復雜的企業風險，企業應該要加強企業的風險管理，逐漸完善企業的內部控制，并且把風險管理與企業內部控制有效地結合起來，如此才能讓企業更好地生存和發展下去。基于此本文就企業內部控制的風險管理機制進行分析，并給出相應對策，希望為企業的管理與控制提供參考。

關鍵詞：企業內部控制；風險管理理念；對策

中圖分類號：F275文獻標識碼：A

1 企業內部控制的風險管理機制存在的主要問題

1.1缺乏風險評估和風險管理意識

風險管理是為應對企業防范市場中可能出現的對企業經營管理指標造成的不利影響，而實行的相關措施。企業內部控制的根本性質也是風險管理的一種表現形式，風險管理所涉及的領域很廣泛，包括企業內部控制，也包含了外部因素以及市場對企業的影響的防范等。我國企業普遍建立了內部控制的管理體系，也實行了相關的風險管理措施來對風險進行防范。可由于企業的內部管理體系自身存在著不科學、不合理問題，管理體系與實際發展要求不相符合，因此我國企業的內部控制與風險管理整體形勢還比較嚴峻。

1.2企業信息交流的不暢通

企業各部門之間的信息傳遞總是會出現不及時、不準確等問題，這就給企業的管理帶來了很大的阻礙。企業的整體管理方面比較松散，企業各部門經常為保護自己部門的利益而選擇保留自己的信息，對自己的信息不對外公開，最后企業的信息不能在各部門之間及時有效地傳遞，造成信息交流的不暢通，為企業的發展也帶來了一定的阻礙。當前有很多企業的各部門之間信息交流不暢通，不能夠使企業的內部信息透明化，這種情況可能導致企業風險管理和內部控制的管理措施失效。另外，企業各部門披露的信息有失真實，虛報數據，導致企業在經營管理中制定錯誤決策，使得企業面臨更多的未知的風險。

1.3監督體系不健全

內部控制是一個完整、系統的工程，它有一套完整的動態過程，不管是在制度的建立、實行又或最后的評測，都要求有必要地監督，從而達到內部控制機制進一步完善，效果更加明顯。我國的部分企業由于在內部審計上存在一定問題，這些都嚴重阻礙了內部控制效果的有效發揮。有的企業的內部審計機構只是企業的一個職能部門或者是企業內部單位的一個，審計職能部門在對企業內部或其他職能部門實行審計時，由于級別一樣，又都相互制約，而且內部審計又是在企業決策層的領導下進行，而且審計部門工作人員的設置、職務升遷、薪酬待遇等都由企業自身來決定，經濟上依賴企業本身，其在企業中的獨立性不高。再者，由于企業內部審計工作者同企業有著緊密的經濟利益聯系，因此無法確保內部審計的公正。

2完善企業內部控制的風險管理機制的對策

2.1企業應具備良好的風險管理理念

在企業內部控制的中，風險管理理念具有重要作用，是企業進行風險管理的基礎。企業管理這應先具備科學的風險管理理念，只有這樣才能夠從整體上應對企業的各種風險，從而實現企業的長遠發展。對于企業來說，風險管理理念是其對風險的態度與認知。企業各個崗位的職工都應該充分重視風險管理，具備危機意識與風險管理意識，從而在工作中及時發現與應對風險。

2.2加強企業風險評估與風險管理機制

企業要不斷健全和完善全面風險管理機制，使內部控制與風險防范有章可循，并且得到嚴格執行，避免內控措施不具可操作性，不能有效得到落實而導致內部控制缺少制度約束的情況發生。從風險管理的角度來看，企業生產經營的所有職能部門的所有工作環節都可能存在潛在的風險，因此，企業的風險防范體系要對企業可能存在的風險進行全面的評估，準確預測將來可能發生或存在的潛在風險并及時進行通報，只有準確掌握當前的潛在風險以及未來可能產生的隱患，進行有效防范和控制，才能為企業未來發展戰略決策提供準確數據，進一步強化企業風險防范體系。

2.3建立有效的信息溝通體系

企業信息的有效傳遞，能夠讓企業的風險管理與內部控制有效實施。企業信息能夠交流暢通，就需要一個良好的溝通渠道。一方面要通過網絡技術等信息技術方法建立一個網狀的溝通渠道，實現企業各部門之間的有效溝通，同時良好的溝通氛圍也是企業的內部管理中需要做到的，有利于企業管理層全面了解企業各項工作的具體信息；另一方面要建立有效的信息溝通體系，在信息搜索、信息質量、信息傳遞以及信息安全等方面進行全面細致的規劃，對實現信息傳遞職能的員工，進行專業培訓，保證企業信息傳遞的準確性和及時性。總而言之，企業應對所需信息種類進行歸納整理，形成自己的信息庫，建立信息溝通體系，在企業內部實現全面有效的信息交流與溝通，為企業內部控制與風險管理的制定與實施提供有效信息。

2.4加強企業內部監督力度

在企業的內部監督體系中，內部審計機制作為主要監督機制，通過獨立評估和監督，對企業的管理與控制進行全面細致的監督。企業可以對內部審計機制進行完善，從而加強企業內部監督效率。首先，企業可以聘用在內部審計方面的高級人員，提升審計工作的質量。其次，企業應細化審計人員職責，合理采納內部審計人員的建議，結合企業制度完善內部審計制度。最后，在內部審計工作中，企業應保留審計獨立性，保證企業內部審計工作結果的權威性和客觀性。為實現企業審計部門的監督職能，企業的管理層也要對其工作積極配合，實現企業的有效管理與控制。

總之，不斷變化的經濟環境給企業帶來的更大的市場競爭壓力，企業只有采用先進的管理理念，建立完善的內部控制的風險管理機制，才能在激烈的市場競爭中占有一席之地，才能有效地促進企業持續健康發展。

參考文獻：

[1]李佳.論企業內部控制的風險管理機制[J].中國市場，2015，（16）：178-179.

[2]周好.企業內部控制的風險管理機制分析[J].當代經濟，2015，（20）：74-75.[2017-08-08].

[3]齊博.探討企業內部控制的風險管理機制分析[J].財經界（學術版），2016，（13）：148.