淺談企業(yè)應(yīng)收款管理

王琴

摘要：企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品或提供勞務(wù)等活動(dòng)便會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款，但若企業(yè)沒有妥善管理應(yīng)收賬款，則很容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難且資產(chǎn)質(zhì)量下降等問題，嚴(yán)重的還會(huì)影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)重視應(yīng)收款的管理工作，并在事前、事中以及事后建立嚴(yán)密的監(jiān)控機(jī)制，以便對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，從而提升應(yīng)收款的管理效率，確保企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。本文結(jié)合應(yīng)收款管理實(shí)務(wù)，分析應(yīng)收款事前、事中以及事后管理中存在的問題，并從宏觀上就如何提高企業(yè)應(yīng)收款管理提出具體思路。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；應(yīng)收款；管理

一、企業(yè)應(yīng)收款管理的問題

首先是基礎(chǔ)管理工作不規(guī)范，應(yīng)收款直接影響著企業(yè)的資金安全，因而應(yīng)得到足夠的重視。但當(dāng)前多數(shù)企業(yè)的應(yīng)收款卻存在很多亟待解決的問題。實(shí)際工作中，企業(yè)并未按照相關(guān)規(guī)定核算應(yīng)收款，甚至將額外的核算項(xiàng)目也列入應(yīng)收款項(xiàng)中，以致其余額經(jīng)常出現(xiàn)不準(zhǔn)確問題，使得企業(yè)無法掌控自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。同時(shí)，應(yīng)收款基礎(chǔ)管理工作也存在很多不規(guī)范問題，比如多數(shù)企業(yè)存在呆賬、壞賬問題，很多時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款依然呈現(xiàn)掛賬狀態(tài)，也有部分企業(yè)將應(yīng)收款的核算作為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的方法，這些問題在很大程度上均造成了企業(yè)資產(chǎn)虛增的假象。其次是企業(yè)沒有深入了解客戶的資質(zhì)以及信用水平，實(shí)際業(yè)務(wù)往來中，企業(yè)應(yīng)科學(xué)全面的了解客戶的基本資料及信用水平，從而判斷是否可以賒賬。但隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，為了獲得更多的客戶，很多企業(yè)在未了解客戶信用的情況下便允許客戶賒賬。同時(shí)，對(duì)于多數(shù)中小型企業(yè)而言，由于自身融資能力較差，無法有效抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在允許客戶賒賬之前應(yīng)充分了解客戶的償還能力、財(cái)務(wù)狀況以及誠(chéng)信，但受傳統(tǒng)管理理念的影響，為了節(jié)省成本，很多中小型企業(yè)并不重視財(cái)務(wù)管理工作，使得會(huì)計(jì)崗位僅局限于做賬、報(bào)稅方面，沒有對(duì)客戶的賒賬能力進(jìn)行審查，使得企業(yè)很容易出現(xiàn)應(yīng)收款平均收款期延長(zhǎng)以及壞賬比例增大等問題。最后是降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性，對(duì)任何企業(yè)而言，無法有效管理應(yīng)收款，則會(huì)影響其實(shí)際的生產(chǎn)管理工作，甚至還會(huì)降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性，嚴(yán)重影響了企業(yè)的聲譽(yù)。當(dāng)前，多數(shù)企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬制度，使得賬面利潤(rùn)與實(shí)際現(xiàn)金流入量不成正比關(guān)系，為企業(yè)的健康發(fā)展帶來了較大隱患。

二、加強(qiáng)應(yīng)收款管理的措施

（一）精細(xì)化管理事前信用評(píng)價(jià)工作

一方面，企業(yè)應(yīng)全面了解企業(yè)的信息資料，除了通過客戶提供的信息外，還應(yīng)通過網(wǎng)絡(luò)搜索以及各種關(guān)系網(wǎng)進(jìn)行了解，清楚對(duì)方的往年經(jīng)營(yíng)情況及交易誠(chéng)信度等，而后制作成檔案，以備查看。同時(shí)，還應(yīng)深入了解企業(yè)的已有信息，比如可以由客戶提供的財(cái)務(wù)比率看出其具體的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，由其提供的訴訟事件讀取其信用程度。另一方面還應(yīng)建立針對(duì)性的信用評(píng)價(jià)機(jī)制，比如可以根據(jù)不同的業(yè)務(wù)種類、不同的客戶等進(jìn)行制定，確保評(píng)價(jià)機(jī)制的有效性。

（二）跟蹤式管理事中控制工作

一方面應(yīng)重視事中管理，并進(jìn)行跟蹤式調(diào)查。企業(yè)應(yīng)總結(jié)應(yīng)收款管理中的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，重視建設(shè)管理制度，以最大程度的降低應(yīng)收款損失。同時(shí)，還應(yīng)不斷創(chuàng)新跟蹤管理方式，提升渠道的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，降低營(yíng)收資金的管控風(fēng)險(xiǎn)。另一方面還應(yīng)完善應(yīng)收款的日常管理，規(guī)范核算方法，并根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)置多層級(jí)的應(yīng)收款明細(xì)賬，以便及時(shí)了解每筆款項(xiàng)的回收情況，而后制定專門的跟蹤方式。除此之外，還應(yīng)完善應(yīng)收款的內(nèi)部控制活動(dòng)，審批客戶信息的準(zhǔn)確性，確保及時(shí)監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)。

（三）靈活性實(shí)現(xiàn)事后催收工作

一方面，應(yīng)靈活運(yùn)用催款方式，對(duì)于一般款項(xiàng)，應(yīng)利用短信、電話以及電子郵件等進(jìn)行催收，并根據(jù)合同款項(xiàng)及時(shí)與客戶溝通，保留催收證據(jù)。對(duì)于金額較大的款項(xiàng)還應(yīng)通過法律途徑催收。具體而言可以分為以下幾種方式，一是代理收款，在與商業(yè)銀行簽訂協(xié)議之后，其任意網(wǎng)點(diǎn)均可辦理企業(yè)與客戶之間的收款業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)異地收款。二是利用E-bank進(jìn)行批量收款，企業(yè)利用商業(yè)銀行提供的電子平臺(tái)，可以實(shí)現(xiàn)在線批量收款，且還可以主動(dòng)在對(duì)方賬戶中扣除款項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)資金的快速入賬。三是上門收款，與部分商業(yè)銀行簽訂協(xié)議，使其提供專門的上門收款服務(wù)，并采用專門的收款設(shè)備，確保資金安全性。四是POS機(jī)刷卡收款，客戶可以通過刷卡的方式繳付貨款，避免了現(xiàn)金交易，且企業(yè)也應(yīng)與銀行每天對(duì)賬，確保資金及時(shí)入賬。五是利用銀聯(lián)“易辦事”繳款，企業(yè)與中國(guó)銀聯(lián)“易辦事”企業(yè)簽訂協(xié)議，確保客戶可以利用電話、自助終端等方式付款，確保了付款方式的多樣化，使客戶感受到全方位的服務(wù)。另一方面，靈活利用其它管理方法完善催款制度，比如可以將應(yīng)收款回收率與員工的績(jī)效考核相掛鉤，并根據(jù)業(yè)務(wù)類型對(duì)員工設(shè)置不同的獎(jiǎng)懲措施。

三、結(jié)束語

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的日益激烈，企業(yè)為了保持自身的市場(chǎng)份額，經(jīng)營(yíng)期間難免會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收款。客觀來看，應(yīng)收款的形成可以短期內(nèi)促進(jìn)銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，但期間存在的問題也應(yīng)及時(shí)解決。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)找到應(yīng)收款管理過程中的平衡點(diǎn)，做到高度重視，以便積極應(yīng)對(duì)因應(yīng)收款產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

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（作者單位：四環(huán)鋅鍺科技股份有限公司）endprint