通信企業資金稽核管理體系變革

張俊杰

摘要：通信行業當前面臨著復雜多變的外部監管環境和日益激烈的市場競爭，企業完全依靠人工進行業務稽核，這種操作模式在業務快速發展時期，其耗時長、效率低、工作量大、差錯率高等管理缺陷日益凸顯，傳統的稽核模式已經無法滿足更新迭代的業務、財務管理需求。外部環境的沖擊加之企業內部發展需求促成了營收資金稽核管理體系的變革。

關鍵詞：營收稽核；收入資金管理；業財融合

隨著通信行業業務類別和收入規模的快速增長，企業資金體量逐漸增大，繳費方式的多元化、營收渠道的多樣化使營收資金稽核的支撐手段略顯不足，經營管理難點越來越多。在這樣的背景下，深化業財融合，加強營收資金稽核，提高資金管理效能就顯得尤為重要了。改革營收資金稽核原有人工模式，通過IT信息化支撐手段，細化稽核業務管理顆粒度，實現營收資金的自動化稽核和系統化管理目標，是通信企業減少稽核差異、提高稽核效率、有效保障貨幣資金及時安全入庫的必選舉措。

一、面臨問題

降低財務管理風險，推進高效、低成本運營，實現企業的可持續發展，是財務工作當前面臨的巨大挑戰。通信企業在深化業財融合，加強營收資金稽核，提高資金管理效能等方面均存在著諸多的內部管理難點，主要有以下幾個方面：

（一）業務點多面廣

資金管理業務點多、面廣主要體現在：一是收入資金管理涉及的營業網點數量較多，地域分布廣泛且較為零散，不利于集中統一管理；二是業務管理線條跨度較長，涉及省、地市、旗縣、營業網點和代辦點等多層級管理節點，涉及人員較多；三是營收資金稽核管理地區性差異較大，各地市分公司對政策理解和執行程度參差不齊，沒有統一的稽核管理規范。

（二）資金業務量大

隨著收入規模的逐步增大，資金體量越來越大，管理難度也就越來越大，主要體現在：一是收入銀行賬戶交易量較大，全區共涉及185個收入銀行賬戶，每年收入賬戶的銀行交易記錄多達420萬筆；二是資金收入的賬務處理繁瑣，涉及的業務種類繁多，具體包括：營業收款、資金上劃、資金調撥等，目前主要采用人工方式處理，業務量多且易產生差錯。

（三）支撐手段不足

目前，營收資金管理的相關系統僅能滿足資金日常收支、劃撥、核算等基礎業務管理需要，無法實現科學的資金收入量預測、全面的資金歸集監控以及有效的管理風險預警等管理提升需要。

（四）管理難點較多

隨著通信行業市場競爭日益激烈，企業正處于戰略轉型的關鍵時期，如何確保資金管理安全，科學測算資金使用計劃，加速資金歸集效率，提升資金管理效能，助力企業利潤KPI指標的完成，是資金管理亟待解決的重要課題。

二、系統搭建

為解決上述問題，通信企業需要積極探索如何利用先進的信息化手段，提高對企業整體運營風險的把控，最大限度地規避企業在快速發展過程中面臨的財務管理風險。針對當前營收資金人工稽核模式存在的種種弊端，通過IT信息化建設，進一步細化資金稽核管理顆粒度，強化分析報表管理和資金安全風險預警，實現營收資金自動化稽核和精細化管理改革，切實提升稽核效率，有效保障貨幣資金及時、安全入庫。主要體現在以下三個方面：

（一）深化業財融合，形成閉環管理

通過加強業務與財務管理融合，重新梳理營收資金歸集流程，科學測算資金收支計劃，動態分析存量資金結構，逐步形成對資金“收、付、余、用”的全流程管理體系，實現資金管理效益效能提升。一是將資金歸集流程細化為：營業前臺收款、資金繳存銀行、銀行定時劃款、賬務及時處理等，在涉及的每個節點處均設置稽核環節，保障營收資金從“底層收”到“頂層入”的安全管理；二是將收入資金稽核、資金使用計劃、余額動態分析等環節緊密聯系起來，形成閉環管理模式，將營收資金稽核系統與報賬平臺系統打通，實現收支大數據管理，使資金的“收、付、余、用”形成量化指標及分析報表，為企業生產經營決策及時提供強有力的數據支撐。

（二）建立多層次、多維度、系統化資金管理體系

一是通過信息化手段搭建省、地市、旗縣、營業網點四級稽核體系，對營業收費的“資金流”實現：營業網點日常收費和營業數據的系統化稽核；實體渠道營業尾款的日常監控；縣級分公司收入賬戶銀行數據與營業網點上劃數據的系統化稽核；市級分公司對金融代收費和營業數據的系統化稽核；省公司對營業報表及營業上劃款數據的系統化稽核。

二是搭建實體銀行賬戶的聯動機制，通過銀行與企業的系統直連，有效提升資金收支管理效能。在省公司層面設立一級賬戶，各地市分公司分別設立二級收入賬戶和支出賬戶，通過搭建銀行系統與企業一、二級賬戶間的聯動機制，由省公司按日對各分公司的收、付款業務進行系統自動歸集和結轉填平，實現了二級賬戶資金的零余額管理。

（三）優化系統功能，降低管理風險

一是優化營收資金稽核系統功能，采取日常收入計費與專項業務稽核相結合的方式保障資金安全，防范公司收入資金的跑冒滴漏，降低資金管理風險。

二是打通營業收費系統與資金稽核系統接口，優化系統間數據的比對分析和校驗預警功能，將每日的比對差異形成系統日志，按照“T+1”模式進行稽核差異處理，有效提升資金數據的真實性和準確性。

三、實現目標

營收資金稽核管理體系構建的過程，是一個循序漸進的過程，也是一個不斷創新，不斷突破傳統的過程，其創新之處，可以概括為以下三個方面：

（一）構建了業務流、資金流、數據流協同處理機制

在以往資金管理模式下，外部銀行的資金劃轉與企業內部對資金管理的控制信息無法直接進行對接，外部銀行資金快速劃轉的技術能力無法直接轉化為企業內部資金歸集的財務信息，大部分業務依靠人工方式處理，效率低下、差錯率高且資金實際流轉信息傳遞滯后，使得企業內部管理人員無法及時的了解資金狀況。營收資金稽核系統的搭建，主要圍繞客戶收入資金的兩大源頭—“資金流”、“數據流”，通過系統化自動稽核、異常監控預警、指標數據分析等手段，強化內部資金管理，實現企業價值提升。

（二）通過加強系統建設，有效提升工作效能

一是通過對“營業收費 — 營業數據 —銀行數據”的系統化管理和自動化稽核，將原人工編制、簽字審核、人工入賬的營業報表數據在營收資金稽核系統中進行錄入、審核、生成報表、審批和系統導入，解決了人工編制不準確、稽核過程繁瑣、審批不及時、入賬慢等常見問題，極大的降低了財務人員的業務稽核量和賬務處理工作量，提高了工作效率。

二是搭建了實體銀行賬戶間的資金劃轉體系，將銀行賬戶間對應的資金歸集關系與銀行實際交易明細相結合，通過系統化處理方式，自動對企業內部銀行之間的劃轉業務進行識別、標識和跟蹤，有效的降低了人工比對的工作量和差錯率，確保了營收資金的安全、準確。

三是加強資金管理的跟蹤和監控，通過對系統間數據的比對分析和校驗預警，能夠讓財務人員及時發現資金稽核過程中存在的差異和潛在問題，在萌芽狀態采取有效措施進行防控，有效降低管理風險。

（三）科學、合理的開展資金收支管理

借助信息化手段，利用系統接口將營收資金稽核系統與BOSS、經分、報賬平臺等多個系統進行關聯，實現了多系統間的數據信息共享。通過資金歸集地圖、日常監控預警等手段，對企業資金變動情況形成了實時監控，能夠科學的預測企業資金流入時點，有助于資金使用計劃的合理安排，為企業經營活動提供有效的資金支付保障和效益運作分析。

四、總結

營收資金稽核管理體系的搭建，有效的解決了財務核算和生產管理過程中存在的諸多問題。通過對資金的系統化自動稽核，極大的減輕了財務稽核人員的工作量，降低了資金管理風險，確保了營收資金的及時、安全、準確，不僅為公司管理層決策提供了可靠的數據支撐，也對企業資金管理效能提升發揮了重要的作用。

（作者單位：中國移動通信集團內蒙古有限公司）endprint