企業集團“票據池”管理存在的問題及對策

李小蘭

摘要：隨著企業集團化發展進程的不斷推進，企業財務管理工作遇到了較多的實際問題，嚴重地影響了集團經營與財務管理質量。其中集團票據管理問題，是集團財務管理中存在的主要問題。在管理過程中我們發現，傳統的銀行票據池管理模式在票據管理中依然存在管理效率與質量較差的問題。因此集團財務管理人員結合集團票據使用與管理特征，利用集團內部票據池管理模式對于票據進行統一管理，取得了良好的管理效果。但是由于目前企業集團票據池管理中依然存在部分管理性問題，影響了票據池管理的作用的發揮。為了確實發揮集團票據池作用，我們集團票據池實踐管理為核心，開展了此次研究工作。

關鍵詞：企業集團；票據池管理；主要問題；完善措施

隨著企業集團化發展進程的不斷推進，企業財務管理工作遇到了較多的實際問題，嚴重地影響了集團經營與財務管理質量。其中集團票據管理問題，是集團財務管理中存在的主要問題。在管理過程中我們發現，傳統的銀行票據池管理模式在票據管理中依然存在管理效率與質量較差的問題。因此集團財務管理人員結合集團票據使用與管理特征，利用集團內部票據池管理模式對于票據進行統一管理，取得了良好的管理效果。但是由于目前企業集團票據池管理中依然存在部分管理性問題，影響了票據池管理的作用的發揮。為了確實發揮集團票據池作用，我們集團票據池實踐管理為核心，開展了此次研究工作。

一、企業集團票據池管理概念與優勢

（一）企業集團票據池管理概念分析

與傳統的銀行票據池比較，企業集團內部票據池的主要概念包括了以下三層含義。1.將票據池建設在企業內部。集團票據池是建設在集團內部，如財務科室或下屬的財務公司，而非由商業銀行提供票據管理服務，因此集團對票據池管理更加方便。2.涵蓋票據管理的各項內容。集團票據池的管理內容不僅是對各類財務票據實物進行集中保管，同時對于票據管理的主要工作：如開票、貼現、背書、票據追索、到期支付與托收等工作，也進行統一化管理。3.所管理的票據包括了內外兩類內容。在實際的集團票據池管理中，不僅包括了由銀行管理的商業承兌匯票和銀行承兌匯票等票據，同時還負責集團中創設與流通的各類內部票據。

通過對以上概念的分析我們將集團票據池概念特點概括為以下三點。一是集團票據池具有專業與針對性特征；二是集團票據池管理內容多于傳統銀行的票據池管理模式；三是集團票據池管理模式更加靈活方便。

（二）票據池管理優勢分析

在集團票據池管理實踐中，其實際優勢作用可以概括為以下三點。1.提高集團票據流轉與使用效率。在集團票據池管理過程中，由于其管理工作實在集團內部運行，且由專業的管理人員負責管理與核算工作，因此其票據流轉與使用效率得到了很大提升。如在集團下屬企業內部商業承兌匯票的使用中，其開票、背書、支付等工作由各分公司單獨辦理效率較低。而在票據池管理模式下，各分公司都可以委托票據池所屬的財務辦理，其工作效率得到了很大提升。2.節約企業票據管理成本。集團票據池管理中，很好地節約了集團企業票據管理成本。特別是在票據池管理中，票據管理者可以集中使用企業財務、網絡等各項資源，同時在財務制度許可內簡化審批、支付手續，將而降低票據使用中的管理成本。如在票據池管理中，財務公司可以搭建專業的票據管理財務網絡，與各分公司財務管理者進行網絡化管理，同時與銀行系統進行連接，實現高效的網絡化票據管理體系。3.提高集團票據監督力度。在票據池管理中，無論是集團財務科室還是下屬財務公司，都是由集團直接領導的下屬機構。因此在在票據池管理中，集團領導層只需對票據管理的財務管理機構進行集中監督，即可對集團票據使用與管理規范進行有效監控。特別是在票據使用制度要求下，集中化的票據管理有助于制度的執行監督的開展。

二、票據池管理中存在的主要問題分析

（一）票據管理體系框架基礎較差

由于集團票據池管理是將各分公司、分支機構的票據匯總至票據池進行管理，因此各分公司對于票據集中支持基礎，決定了票據池管理工作能否順利開展與完成。但是在實踐工作中我們發現，集團內部管理中存在管理層重視，基礎支持基礎差的問題。這一問題主要表現在以下兩個方面。一方面是由于集團部分下屬機構自身票據管理混亂，財務科室難以為票據集中管理提供技術支持，因此造成集中延誤問題，影響了整體性工作效率。另一方面是由于財務公司屬于獨立的企業機構，因此與集團其他企業存在協調不良的情況，造成管理基礎薄弱的問題。

（二）票據池相關管理制度有待完善

在集團票據池管理中，管理制度是否完善是決定票據管理質量的重要保障。但是在實際集團票據池管理考察中我們發現，部分集團票據池管理制度中存在以下問題。1.缺乏企業票據池特征。部分集團票據池制度屬于照搬銀行與其他企業相關制度內容，缺乏企業自身票據與財務管理特征，如集團下屬企業構成、分布情況等，影響了制度的指導作用。2.制度細節不完善。在制度研究中我們發現，當前大部分集團票據池管理制度內容較為籠統，對于票據管理中的細節內容存在一定的模糊性。如部分制度中明確內部票據背書進行了規定，但是沒有明確背書人員應負的各項責任，影響了企業內票據管理的責任落實。

（三）缺乏銀行系統融資有效支持

在票據池商業承兌匯票、銀行承兌匯票等票據結算中，需要大量的資金支持，因此票據池管理中需要銀行系統的有效支持。但是在實際工作中，經常因為銀行融資手續較為復雜，因此經常造成銀行資金延期到達等問題，使匯票難以按期結算兌付的問題。同時由于企業集團將銀行系統作為融資的主要模式，沒有充分發揮社會資金體系、企業內部閑散資金等新型融資模式的作用有著重要關系。

（四）票據池管理信息化技術應用不足

隨著網絡信息化技術的不斷發展，信息技術成為票據池管理發展的重要支柱。但是在研究中我們發現，部分票據池管理過程依然采用手動為主、計算機為主的票據核算方式。同時網絡化管理與相關管理軟件，沒有在票據池管理與核算中得到有效應用，電子支付系統建設也落后于中小型企業支付平臺。這些問題的存在都是影響票據池運行的重要原因。endprint

三、票據池管理完善的主要措施研究

（一）以法人為核心，建立票據池綜合管理體系

票據池管理是集團財務管理的重要內容，因此集團應為其建立綜合化的管理體系。1.建立法人管理核心。除了企業財務部門或財務公司需要參與管理外，企業法人更應該成為票據池管理的核心。法人管理核心的確立一方面有助于提高各分公司、機構對票據池管理的重視，提高票據集中效率；另一方面也有助于票據池管理決策的開展。2.企業的責任落實體系。票據池管理由企業集團財務科室或財務公司全權管理，同時也應有集團下屬機構的全員參與，特別是下屬企業財務部分應承擔票據集中管理責任，提高票據集中的整體效率。

（二）結合企業特征與經驗借鑒，完善管理制度

在企業票據池制度建設中，我們需要做好以下兩個工作。1.以企業特征為核心開展專項研究。票據池制度的建設應在企業實踐基礎上，由財務管理專業人員進行制度建設研究。如企業票據內部匯兌票據功能與結算方式設計；集團內部票據結算方式；如何實現與銀行票據管理系統進行合作等，都應是票據制度研究的主要內容。2.制度經驗的解決。在集團票據池制度建設中，我們可以借鑒西方國家與我國其他企業的制度經驗制定本集團相關制度。但是這種借鑒只能是參考性質的不能照搬，同時必須由專業財務管理人員決定是否采用制度內容。

（三）創新融資形式，取得銀行等金融平臺的有效支持

為了確保票據池資金承兌效率，避免企業票據兌付資金鏈斷裂，財務管理者除了獲得銀行資金支持外，還需要創新融資形式。其融資模式可以包括以下兩種方式。1.外部融資，即通過企業債券、銀行承兌、委托融資等方式為集團拓寬融資渠道，獲得銀行機構的資金支持。2.內部融資，即通過企業發行內部債券、內部資金借貸等提高企業內部資金流動性，降低企業票據承兌中對銀行的資金依賴性。

（四）利用企業內部網絡建設過程，提高票據管理技術水平

企業辦公與財務網絡建設，是當前企業辦公技術發展的重要內容，也是企業集團化技術建設的主要組成部分。因此票據池管理者應結合內部網絡建設，提高票據管理技術水平。因此集團應加大票據池系統建設的資金投入，為票據管理建設專業的管理系統。其管理系統應包括以下部分：安全性較高的票據硬件系統；定制與專人管理的票據管理軟件系統等。同時在票據池系統，我們還應與銀行合作建設“銀企聯動”系統，實現與銀行系統的有效連接。

參考文獻：

[1]孫駿.基于企業集團財務公司的票據池應用研究[J].當代會計，2015（05）.

[2]蔣武.企業集團資金集中管理及“票據池”模式初探[J].安徽商貿職業技術學院學報（社會科學版），2016（01）.

（作者單位：云南云天化集團財務有限公司）endprint