國有企業(yè)承擔社會責任的法律規(guī)制

周小勇

摘 要：國有企業(yè)不同于一般的民營企業(yè)，不僅對于推動國民經濟發(fā)展起主導作用，還要承擔更多保護員工、保護交易相對方、保護消費者，保護環(huán)境等道德義務。本文從分析企業(yè)社會責任的含義、國有企業(yè)社會責任的范圍、分析企業(yè)社會責任的特征，從而研究如何完善對我國國有企業(yè)社會責任的法律規(guī)。

關鍵詞：國有企業(yè)；社會責任；規(guī)范

1924年，企業(yè)社會責任概念由美國的歐利文？謝爾頓提出，基本含義是指企業(yè)應該為其影響到其它實體、社會和環(huán)境的所有行為負有責任。但這一具有時代意義的概念在提出后發(fā)生了很多變化，引發(fā)了許多思考和爭論。在探討國有企業(yè)社會責任之前，我們有必要首先弄清楚企業(yè)社會責任這一基礎性概念的含義。

一、企業(yè)社會責任的含義

對于企業(yè)的社會責任，國內外學者們有許多不同的觀點，哈羅德？孔茨與海因茨·韋里克給企業(yè)社會責任的定義為：“企業(yè)的社會責任就是認真地考慮公司的一舉一動對社會的影響。這更傾向于將企業(yè)社會責任作為一種理念來理解，認為其是一個企業(yè)在進行任何活動時將社會影響作為一個關鍵性因素來判斷該行為的價值。總部設在美國的社會責任國際所確立的概念表述：企業(yè)社會責任區(qū)別于商業(yè)責任，它是指除了對股東負責，即創(chuàng)造財富之外，還必須對全體社會承擔責任，一般包括遵守商業(yè)道德、保護勞工權利、保護環(huán)境、發(fā)展慈善事業(yè)、捐贈公益事業(yè)、保護弱勢群體等等。

在國內，劉俊海認為：“所謂公司社會責任，是指公司不能僅僅以最大限度地為股東們營利或賺錢作為自己的惟一存在目的，而應當最大限度地增進股東利益之外的其他所有社會利益。這種社會利益包括雇員（職工）利益、消費者利益、債權人利益、中小競爭者利益、當?shù)厣鐓^(qū)利益、環(huán)境利益、社會弱者利益及整個社會公共利益等內容。”周祖誠則認為：“企業(yè)社會責任是指企業(yè)應當承擔的，以企業(yè)的利益相關者為對象，包含經濟責任、法律責任和道德責任在內的一種綜合性責任。”王妍認為：“企業(yè)的社會責任其實就是企業(yè)在完成自身本職工作（實現(xiàn)追求利潤最大化）的同時或過程中，對不同的利益集團所應承擔的不同的附加義務。

二、國有企業(yè)社會責任內涵與范圍

1.國有企業(yè)的含義、特征及其地位

國有企業(yè)，在傳統(tǒng)意義上稱“國營企業(yè)”，我國 1993 年通過的《憲法》修正案把國營企業(yè)修改為國有企業(yè)，指由國家投資設立，體現(xiàn)國家意志，按照國家計劃經營生產的企業(yè)。國際慣例上，國有企業(yè)單純指一個國家的中央政府或聯(lián)邦政府投資或參與控制的企業(yè)；國有企業(yè)的范圍逐步在擴大，根據(jù) 2009 年 5 月 1 日實施的《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》第 5 條規(guī)定：本法所稱國家出資企業(yè)，是指國家出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。國有企業(yè)具有一般企業(yè)所具有的二重屬性，即經濟屬性與社會屬性。只不過從投資主體上看，國有企業(yè)的生產資料屬于全體人民共同所有。

2.國有企業(yè)社會責任的內涵

國有企業(yè)社會責任的內涵不能直接套用企業(yè)社會責任內涵，它們兩者之間存在著一般與特殊的關系及包含關系。國有企業(yè)社會責任既要與國際接軌，又要結合我國國情，還有國有企業(yè)自身的實際。筆者認為國有企業(yè)社會責任的內涵是指國有企業(yè)在追求經濟效益的過程中負有維護和增進社會公眾利益的法律與道德義務。根據(jù)我國目前的發(fā)展階段和基本國情，國有企業(yè)社會責任內涵表現(xiàn)為以下特征：第一，要適應構建和諧社會的需要。第二，要適應我國當前的社會轉型升級的發(fā)展階段。第三，要與我國的法律規(guī)定、道德規(guī)范和風俗習慣相適應。

三、企業(yè)社會責任的特征

首先，企業(yè)社會責任的對象不同于其經濟和法律責任，不是企業(yè)的股東、投資者，而是其他利益相關者。這里的其他利益相關者應當是指除了企業(yè)的股東之外，其雇員、交易相對方、消費者、環(huán)境損害地方居民等等。他們不直接管理企業(yè)，不參與生產經營，但是企業(yè)的各種行為活動與他們的利益息息相關。同樣，企業(yè)只有處理好與這些主體之間的關系，保持和諧共處才能促進企業(yè)不斷發(fā)展和進步。

第二，企業(yè)社會責任是建立在企業(yè)正常存在的基礎上的。一個不以營利為目的，單純追求社會成員利益的組織不能稱之為企業(yè)，而是一個慈善組織。所以企業(yè)社會責任的承擔是建立在企業(yè)正常運作、營利，追求其本質經濟利益的基礎上的，否則，所謂的社會責任承擔也只是空談。

第三，企業(yè)社會責任的承擔是貫穿于企業(yè)經營發(fā)展過程之中的。這種擔當不僅是一次慈善捐助、一場公益演出，而是在企業(yè)經營過程之中踐行的，對員工的承諾負責，對消費者的權益負責，對資源環(huán)境負責，對社會的發(fā)展負責的理念、原則和行為規(guī)范。

最后，企業(yè)社會責任是一種來源于道德觀念的義務。它不同于企業(yè)應當依法設立這樣的純粹法律義務，也不同于企業(yè)應當為股東謀取經濟利益這樣的約定經濟義務，而是一種企業(yè)自發(fā)或社會附加給企業(yè)的道德義務。它可能體現(xiàn)于輿論的要求，可能體現(xiàn)出企業(yè)自身的愿望，但是同樣，它也可能出自法律的強制性規(guī)定，例如企業(yè)在有損于社會利益而未觸及法律責任時應當承擔的責任。

四、完善我國國有企業(yè)社會責任的法律規(guī)制

（一）細化國有企業(yè)社會責任的承擔主體

國有企業(yè)與一般企業(yè)承擔的社會責任有所不同，這點已經得到明確，而基于規(guī)模或是國有資產的不同比例，不同類型的國有企業(yè)也應該承擔不同的社會責任，這在制訂具體規(guī)范的時候應該有所體現(xiàn)。目前，僅有國務院國資委針對中央企業(yè)制訂的《關于中央企業(yè)履行社會責任的指導意見》，對其它國有企業(yè)沒有針對性的規(guī)范，對此可以考慮制訂一個《國有企業(yè)社責任指引》將其作為所有國有企業(yè)承擔社會責任的總旨，再針對不同類型的國有企業(yè)分別制訂適宜的規(guī)范。在目前的框架下有兩種選擇。其一，分別制訂純國有企業(yè)國有控股公司和國有參股公司的社會責任履行意見。其二，分別制訂中央企業(yè)和地方企業(yè)履行社會責任意見。基于國資委已經針對中央企業(yè)制訂社會責任履行意見，在立法成本盡量降低的約束下，今后可以由各地方制訂地方企業(yè)履行社會責任的意見。

（二）強制性規(guī)范與倡導性規(guī)范相結合

法律責任僅是企業(yè)社會責任的一部分，對于法律強制約束企業(yè)承擔的義務和責任是企業(yè)承擔社會責任最起碼的要求和底線對于法律并沒有強制性要求的行為和義務相關的企業(yè)社會責任是企業(yè)對社會的價值和期望所做出的更高程度的倫理道德層次的回應。前者是社會責任與法律責任的重合，后者則屬于超越法律的社會責任。這些超越法律的社會責任如果僅靠企業(yè)的自覺形成倫理規(guī)范約束或者依靠外界的監(jiān)督是不夠的。在立法中對這一部分內容采取倡導性規(guī)范能更好地發(fā)揮引導作用，是否應該制定專門的針對國有企業(yè)嚴于一般企業(yè)的強制性規(guī)范是值得探討的問題。

（三）懲罰性措施與獎勵性措施相結合

懲罰性措施和獎勵性措施是強制性規(guī)范和倡導性規(guī)范的延伸，在現(xiàn)有的法律規(guī)范下對那些違反強制性規(guī)范的國有企業(yè)采取懲罰性措施。對于其社會責任的履行發(fā)揮所起的作用和影響并不大。違法成本小導致國有企業(yè)履行社會責任的動力降低；另一方面，倡導性規(guī)范可以適當設置一些獎勵來針對企業(yè)社會責任完成比較好的國有企業(yè) ，比如榮譽獎項、政府采購等精神和物質方面的獎勵，還可以建立以稅法為核心的激勵性法律規(guī)范體系。