基于DEA的財(cái)政支出效率研究

丁飛　戈茜茜

【摘要】通過DEA方法對(duì)2015年我國(guó)省級(jí)財(cái)政支出效率進(jìn)行分析，第一階段研究結(jié)果表明省級(jí)財(cái)政支出總體效率偏低，呈現(xiàn)較大的地區(qū)差異，存在效率改善空間。在剔除環(huán)境因素的影響后，各省財(cái)政支出效率有較大改善，說明財(cái)政支出效率受到各省的環(huán)境因素影響較大。市場(chǎng)化程度、人均GDP等都會(huì)對(duì)財(cái)政支出效率產(chǎn)生影響。根據(jù)研究結(jié)果，本文提出完善財(cái)政支出監(jiān)督機(jī)制；加強(qiáng)財(cái)政支出預(yù)算管理和規(guī)模控制；減少政府層級(jí)，擴(kuò)大省直管縣的試點(diǎn)范圍等措施。

【關(guān)鍵詞】DEA方法；財(cái)政支出效率；預(yù)算管理

【中圖分類號(hào)】F812.7

一、引言

財(cái)政支出關(guān)系國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，完善財(cái)政支出效率評(píng)價(jià)體系，有助于推動(dòng)政府公共服務(wù)水平的提高，提高政府管理效率。自十八大以來，我國(guó)財(cái)政支出不斷增加，呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，如何合理安排財(cái)政支出，提高資金利用效率成為關(guān)注的焦點(diǎn)。步入新常態(tài)，實(shí)現(xiàn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，需要國(guó)家財(cái)政資金的引導(dǎo)。從整體上看，我國(guó)絕大部分地方政府的財(cái)政支出都缺乏效率，且處于規(guī)模報(bào)酬遞減階段（代娟、甘金龍2013）。中東部和西部的地區(qū)差異明顯，政府規(guī)模、地理區(qū)位與支出效率顯著負(fù)相關(guān)，人口密度、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率、市場(chǎng)化水平與支出效率顯著正相關(guān)（陳仲常、張錚2011）。提高財(cái)政支出效率不僅要調(diào)整政府內(nèi)部結(jié)構(gòu)和財(cái)政支出效率，還要考慮外部環(huán)境因素的影響。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)應(yīng)注重市場(chǎng)功能發(fā)揮，減少政府支出，轉(zhuǎn)移支付應(yīng)更多的向中西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)傾斜（汪柱旺、譚安華2007）。改革和加強(qiáng)財(cái)政支出的資源配置和收入分配功能，降低區(qū)域差異，改善區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)（陳東紅2010）。特別是，1994年分稅制改革以來，在理順中央與地方收入分配關(guān)系的同時(shí)，也導(dǎo)致了中央與地方收入分配不均的事實(shí)，尤其是縣級(jí)政府財(cái)政支出壓力巨大（竇欣2011）。推動(dòng)財(cái)稅體制改革，提高財(cái)政支出的效率有現(xiàn)實(shí)的要求。本文擬采用DEA方法，對(duì)2015年全國(guó)各省財(cái)政支出效率進(jìn)行分析，探尋提高財(cái)政支出效率的方法。

二、研究方法和變量選取

（一）DEA方法介紹

數(shù)據(jù)包絡(luò)分析模型（Data Envelopmentanalysis，簡(jiǎn)稱DEA模型）的方法，是1978年由A.Charnes（查恩斯），w.w.Cooper（庫伯），及E.Rhodes（羅茲）首先提出，用于評(píng)價(jià)相同部門間的相對(duì)有效性。用來研究具有多個(gè)輸入，特別是具有多個(gè)輸出的“生產(chǎn)部門”同時(shí)為“規(guī)模有效”與“技術(shù)有效”的十分理想的方法。投入導(dǎo)向下的BCC模型可表示為：

BCC模型計(jì)算出來的效率值為綜合技術(shù)效率（TE），可以進(jìn)一步分解為規(guī)模效率（SE）和純技術(shù)效率（PTE），TE=SE*PTE。

（二）SFA方法介紹

考慮到第一階段DEA模型會(huì)受到管理效率、環(huán)境因素和隨機(jī)誤差的影響，引入包含環(huán)境因素和管理因素SFA模型，得到調(diào)整后的投入要素變量。SFA模型如下：

（三）變量選取

考慮到數(shù)據(jù)的可獲得性和有效性，本文選擇人均財(cái)政支出規(guī)模（萬元/人）作為投入變量，以此反應(yīng)各省的財(cái)政支出水平。在產(chǎn)出數(shù)據(jù)的選擇方面，政府的職能主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能、公共服務(wù)職能和社會(huì)保障職能。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能方面選擇農(nóng)村居民人均消費(fèi)支出（元）和新注冊(cè)民用汽車擁有量（人/輛）作為產(chǎn)出指標(biāo)，反映社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r和居民的生活水平；在公共服務(wù)職能方面選擇人均城市道路面積（平方米）、公共圖書館業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)（個(gè)）和每十萬人口高等學(xué)校平均在校生數(shù)（人）作為產(chǎn)出指標(biāo)，反映政府公共服務(wù)的質(zhì)量；在社會(huì)保障職能方面選擇每萬人擁有衛(wèi)生技術(shù)人員數(shù)（人）作為產(chǎn)出指標(biāo)，反映財(cái)政支出在社會(huì)衛(wèi)生方面的發(fā)展水平。

政府財(cái)政支出效率不僅受到政府系統(tǒng)內(nèi)部因素的影響，比如財(cái)政支出規(guī)模、資金來源、支出結(jié)構(gòu)等因素。外部因素也會(huì)對(duì)財(cái)政支出效率產(chǎn)生影響，從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等因素出發(fā)選擇市場(chǎng)化程度（第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值/GDP）、人均教育投入（元/人）、人均GDP（元/人）等作為環(huán)境變量。

在數(shù)據(jù)來源方面，均來自于國(guó)家統(tǒng)計(jì)局和各省2015年經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)。

三、財(cái)政支出效率測(cè)評(píng)及分析

（一）第一階段DEA測(cè)評(píng)結(jié)果及分析

運(yùn)用上述的分析方法結(jié)合2015年31個(gè)省的財(cái)政支出數(shù)據(jù)，得到財(cái)政支出效率的測(cè)評(píng)結(jié)果（見表1）。在沒有提出環(huán)境因素的情況下，我國(guó)2015年31各省的財(cái)政支出效率的技術(shù)效率均值為0.761，純技術(shù)效率的均值為0.824，規(guī)模效率的均值為0.932.其中純技術(shù)效率是對(duì)資金利用效率和管理效率的評(píng)價(jià)，規(guī)模效率是對(duì)財(cái)政資金規(guī)模有效性的評(píng)價(jià)。可知，從整體上，2015年我國(guó)財(cái)政支出效率偏低，處于效率前沿面的省份共有4個(gè)，分別是河北、浙江、山東、河南，說明這些省份的財(cái)政支出效率相對(duì)較高。北京、天津、上海等三個(gè)直轄市的財(cái)政支出效率都比較低，分析可以發(fā)現(xiàn)，這三個(gè)省份的純技術(shù)效率都比較高，說明當(dāng)?shù)氐馁Y金運(yùn)作和管理水平都很完善，主要是規(guī)模效率比較低導(dǎo)致整體效率較低。效率最低的是青海，效率值為0.304，其中純技術(shù)效率偏低，說明其資金利用效率低是由于資金運(yùn)作和管理水平落后導(dǎo)致的。

（二）第二階段SFA測(cè)評(píng)結(jié)果及分析

通過SFA模型求解松弛變量，得出人均財(cái)政支出的投入冗余。由表2可知，環(huán)境變量對(duì)松弛變量的系數(shù)能夠通過顯著性檢驗(yàn)，說明外部環(huán)境對(duì)投入松弛變量存在顯著性影響。表2中的Y值都大于0，同時(shí)在5%的水平下顯著，說明各省的管理效率差異明顯，有必要運(yùn)用SFA模型剝離管理因素和外部環(huán)境因素。

（三）第三階段SFA測(cè)評(píng)結(jié)果及分析

把經(jīng)過SFA模型調(diào)整后得到的投入數(shù)據(jù)，重新放到BCC模型中，得到第三階段的財(cái)政支出效率值（如表1）。從中可以發(fā)現(xiàn)效率值有大幅度的提高，純技術(shù)效率由0.824提升為0.957，規(guī)模效率由0.932提升為0.952，技術(shù)效率值從0.761提升為0.911，其中技術(shù)效率提升效果最為明顯。處于數(shù)據(jù)前沿面的省份有9個(gè)，其中山東、浙江、河北依然處于效率前沿面，說明三省的財(cái)政支出效率確實(shí)比較好；北京、天津、江蘇等省份成為數(shù)據(jù)前沿面，說明當(dāng)?shù)氐沫h(huán)境因素，如地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，人口水平等，對(duì)效率水平產(chǎn)生了重要影響，拉低了財(cái)政支出效率而河南省的財(cái)政支出效率降低，說明調(diào)整之前的財(cái)政支出效率不能反映其真實(shí)水平，可能是由于該省的人口數(shù)量大等外部因素導(dǎo)致其處于效率前沿面。endprint