國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)支付方式問(wèn)題的研究

【摘要】隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和參與國(guó)際貿(mào)易程度的加深，國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)成為越來(lái)越重要的課題。在國(guó)際貿(mào)易中，國(guó)際結(jié)算通常通過(guò)不同的支付方式進(jìn)行，不同的支付方式具有不同的特點(diǎn)和各自的優(yōu)劣性。根據(jù)時(shí)代的變遷，企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易過(guò)程中選擇最適合自身企業(yè)和業(yè)務(wù)的支付方式，并充分利用支付方式的優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)的發(fā)展。本文在研究前人理論文獻(xiàn)的基礎(chǔ)之上，探討目前國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中不同支付方式的優(yōu)劣性，并對(duì)企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易支付方式的選擇提出意見(jiàn)和建議。

【關(guān)鍵詞】國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù) 國(guó)際結(jié)算 支付方式

自古以來(lái)，國(guó)際貿(mào)易就是各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，而在現(xiàn)代社會(huì)，隨著交通方式的改進(jìn)、通訊方式的進(jìn)步，以及在電子商務(wù)的推動(dòng)下，世界國(guó)際貿(mào)易在深度和廣度方面進(jìn)一步加深。國(guó)際貿(mào)易與國(guó)內(nèi)貿(mào)易相比，其在交易的過(guò)程、交易的支付方式、交易背景及條件、交易慣例等方面具有自己的特征，其復(fù)雜性遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國(guó)內(nèi)貿(mào)易。通常來(lái)說(shuō)，國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)是指國(guó)際性商品交換的具體運(yùn)作過(guò)程，包括國(guó)際貿(mào)易商品交換經(jīng)歷的環(huán)節(jié)、具體操作方法和技能，以及各貿(mào)易主體應(yīng)當(dāng)遵循的國(guó)際法律和貿(mào)易慣例等行為規(guī)范。要推動(dòng)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，需要政府的參與，同時(shí)銀行等金融機(jī)構(gòu)也要開(kāi)發(fā)適合貿(mào)易的金融產(chǎn)品，幫助國(guó)內(nèi)貿(mào)易企業(yè)走出去。

在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，國(guó)際結(jié)算的支付方式是最為重要的環(huán)節(jié)，支付方式的選擇和使用對(duì)國(guó)際貿(mào)易的成功與否十分關(guān)鍵。傳統(tǒng)的國(guó)際貿(mào)易支付方式主要包括以下三方面的內(nèi)容：

（1）信用證（Letter of Credit，簡(jiǎn)稱(chēng)L/C），是指開(kāi)證銀行按照信用證申請(qǐng)人的要求，并按其指示向受益人開(kāi)立的表明確定金額等、在一定時(shí)期內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書(shū)面保證文件。由于信用證是銀行信用，在支付時(shí)具有較高的安全性和便捷性，目前信用證在國(guó)際貿(mào)易中，是最常使用的支付方。常用的信用證類(lèi)型包括即期信用證、遠(yuǎn)期信用證。信用證在支付方面具有安全性的優(yōu)勢(shì)，但同時(shí)也要警惕單據(jù)造假等問(wèn)題的出現(xiàn)和由此造成的損失。

（2）電匯（Telegraphic Transfer簡(jiǎn)稱(chēng)T/T），是指貿(mào)易企業(yè)通過(guò)銀行的電報(bào)結(jié)算系統(tǒng)，以加押電報(bào)或電傳的方式，或者通過(guò)SWIFT提供，向國(guó)外接收行發(fā)出指令，要求接收行解付一定金額給收款人的匯款結(jié)算方式。電匯具有匯款周期短的便捷性特征，但由于國(guó)際貿(mào)易大多為貨物貿(mào)易，電匯的支付方式與貨物交易流程不一定完全匹配，故存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）托收，是指出口方開(kāi)具即期匯票，由代收行向進(jìn)口方提示，進(jìn)口方見(jiàn)票后即須付款，貨款付清時(shí)，進(jìn)口方取得貨運(yùn)單據(jù)。跟單托收根據(jù)交單的條件不同，分為付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）兩種。在國(guó)際貿(mào)易過(guò)程中，托收的方式運(yùn)營(yíng)相對(duì)較少，因?yàn)橥惺沾淼氖巧虡I(yè)信用，信用等級(jí)低于銀行信用。此外，托收由于是貨到付款，對(duì)賣(mài)方的風(fēng)險(xiǎn)較大，故選擇托收的貿(mào)易方式，通常在貿(mào)易雙方比較信任的情況下進(jìn)行。

一、通常國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中各種支付方式優(yōu)劣性比較

由于國(guó)際貿(mào)易的多樣性，不同的支付方式在不同貿(mào)易背景和條件下各有其優(yōu)劣性。充分結(jié)合企業(yè)自身情況和相關(guān)的貿(mào)易情況，選擇適合自己的貿(mào)易方式和支付方式，才能夠更好的推動(dòng)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，降低國(guó)際貿(mào)易中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)利潤(rùn)率。

表1 國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中支付方式優(yōu)劣勢(shì)比較

二、國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)各種支付方式問(wèn)題的研究

上文我們比較了在國(guó)際貿(mào)易中各種支付方式的優(yōu)劣性，總體來(lái)說(shuō)，沒(méi)有一種支付方式是完全符合所有貿(mào)易情景的，根據(jù)國(guó)際貿(mào)易貨物的種類(lèi)、交通運(yùn)輸方式的不同、各個(gè)國(guó)家的進(jìn)出口政策等進(jìn)行支付方式的選擇，更能幫助企業(yè)更好的進(jìn)行國(guó)家貿(mào)易。在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，信用證、電匯、托收等支付方式的使用非常廣泛，一般產(chǎn)品的進(jìn)出口均可以使用這些支付方式，對(duì)我國(guó)的進(jìn)出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，但同時(shí)在實(shí)際運(yùn)用過(guò)程中，仍然面臨一些支付方式相關(guān)的實(shí)際問(wèn)題。

（1）進(jìn)口企業(yè)使用信用證的資金實(shí)力問(wèn)題。眾所周知，信用證由于有銀行信用的擔(dān)保，被廣泛用于國(guó)際貿(mào)易中。但在進(jìn)口企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)外貨物的過(guò)程中，開(kāi)立信用證并非只需要支付相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)，同時(shí)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí)，銀行會(huì)根據(jù)企業(yè)的資質(zhì)信用、財(cái)務(wù)報(bào)表、運(yùn)營(yíng)狀況收取開(kāi)證保證金。通常而言，銀行會(huì)對(duì)不同的企業(yè)收取不同的保證金，例如對(duì)于大型央企、國(guó)企，銀行將通過(guò)授信的方式，免收或者收取10%的開(kāi)證保證金。而對(duì)于普通的民營(yíng)企業(yè)，保證金的比例將會(huì)達(dá)到30%或50%，個(gè)別企業(yè)甚至需要繳納100%的保證金才能開(kāi)立信用證。對(duì)一個(gè)進(jìn)口企業(yè)而言，尤其是大宗商品進(jìn)口商，某一合同涉及的信用證金額可能成百上千萬(wàn)美元，是否有足夠的實(shí)力在銀行開(kāi)立信用證，也是企業(yè)需要考慮的問(wèn)題。

（2）支付方式效率問(wèn)題。通常而言，開(kāi)立國(guó)際信用證適用金額較大、周期較長(zhǎng)、地理位置相對(duì)較遠(yuǎn)的商品的國(guó)際貿(mào)易。對(duì)于一些準(zhǔn)備周期較長(zhǎng)的產(chǎn)品，例如木材貿(mào)易、資源礦產(chǎn)類(lèi)貿(mào)易等，由于信用證開(kāi)出與貨物到貨之間有比較長(zhǎng)的時(shí)間，信用證開(kāi)立正好滿足其相關(guān)需求。而對(duì)于另外一些距離較近、某批次產(chǎn)品總價(jià)不高的產(chǎn)品，例如原產(chǎn)地位于東南亞的水果、木材、水產(chǎn)品，由于距離太近，貨物準(zhǔn)備的時(shí)間很短，對(duì)通關(guān)速度要求比較高，通常簽訂合同后一至兩天即可到貨，此時(shí)如果選擇信用證的支付方式，在開(kāi)證時(shí)間方面無(wú)法滿足效率的要求，此時(shí)采用電匯的方式，更符合國(guó)際貿(mào)易的特殊要求。

（3）國(guó)外貿(mào)易政策、外匯政策與支付方式選擇的問(wèn)題。在國(guó)際貿(mào)易過(guò)程中，支付方式收國(guó)家貿(mào)易政策影響、外匯政策的影響很大，選擇符合國(guó)家要求的支付方式，能夠保證企業(yè)國(guó)際貿(mào)易的合規(guī)性、合法性。例如，目前我國(guó)對(duì)外匯流入和流出均有一定程度的管控。以木材進(jìn)口企業(yè)為例，當(dāng)企業(yè)簽訂金額較大的合同時(shí)，通常采用信用證的方式進(jìn)行，但很多國(guó)外木材出口國(guó)屬于不發(fā)達(dá)國(guó)家，當(dāng)?shù)亟鹑诮?jīng)濟(jì)體系混亂，或者被美國(guó)列入制裁國(guó)家名單，與這些國(guó)家做貿(mào)易，信用證可能無(wú)法直接通過(guò)銀行開(kāi)到當(dāng)?shù)氐闹校切枰ㄟ^(guò)外商在第三方國(guó)家或地區(qū)（例如中國(guó)香港、新加坡等）的銀行賬戶(hù)進(jìn)行接收。endprint

另一方面，隨著國(guó)家嚴(yán)格控制外匯的流出，在一些企業(yè)進(jìn)行對(duì)外電匯付款時(shí)，許多銀行等金融機(jī)構(gòu)要求企業(yè)先提供貨物報(bào)關(guān)單在進(jìn)行付匯。但在實(shí)際貿(mào)易背景中，該筆國(guó)際貿(mào)易很有可能是先付款外商才能發(fā)貨，在此時(shí)國(guó)家金融貿(mào)易政策的規(guī)定又限制了國(guó)際貿(mào)易的正常進(jìn)行。這就需要企業(yè)靈活使用支付方式，既要滿足國(guó)家的政策要求，同時(shí)不耽誤企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

（4）不同支付方式資金成本的問(wèn)題。選擇支付方式不僅要考慮貿(mào)易的具體情況，同時(shí)需要綜合考慮企業(yè)資金占用成本問(wèn)題。例如，對(duì)自信較好普通企業(yè)而言，繳納10%-30%的保證金可以開(kāi)立信用證，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)通過(guò)較低保證金就能購(gòu)買(mǎi)金額較大的貨物；同時(shí)，銀行還對(duì)資質(zhì)較好的企業(yè)提供信用證押匯業(yè)務(wù)，即企業(yè)在信用證到單后，無(wú)需支付信用證全款給銀行贖單，而可以通過(guò)向銀行融資的方式，支付一定金額的利息拿走單據(jù)提貨，待押匯期滿后（例如90天或者180天），企業(yè)銷(xiāo)售也完成了一定進(jìn)度，資金比較充裕的情況下，在向銀行支付該筆信用證的全部金額。通過(guò)這種方式，提高了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)利用效率，推動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大。

而另一方面，國(guó)際貿(mào)易中經(jīng)常使用的電匯支付方式，其雖然在付款的時(shí)間和便捷程度高于信用證，但對(duì)企業(yè)而言，通常銀行不會(huì)對(duì)企業(yè)的電匯提供融資服務(wù)，企業(yè)需要足額將需要電匯的資金存入銀行并進(jìn)行換匯和匯出。在這種情況下，電匯作為沒(méi)有金融融資產(chǎn)品的支付方式，需要企業(yè)有較充足的流動(dòng)資金，保證其在銀行賬戶(hù)的存款能夠支付每一筆電匯的貨款。

綜上，在國(guó)際貿(mào)易的過(guò)程中，包括跨境電商的發(fā)展，支付方式的選擇和使用并非一成不變，在實(shí)際情況中，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況、發(fā)展規(guī)模、資金實(shí)力以及國(guó)家貿(mào)易政策、金融政策、外匯政策的變化而靈活改變，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的潮流，才能更好的推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。此外，企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易的過(guò)程中，針對(duì)不同支付方式的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)，要充分利用其優(yōu)勢(shì)擴(kuò)大業(yè)務(wù)發(fā)展，同時(shí)也要重點(diǎn)防范支付過(guò)程中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，避免錢(qián)貨兩空的情況發(fā)生。企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中，只有根據(jù)企業(yè)自身情況，熟練掌握、運(yùn)用支付方式，才能在國(guó)際貿(mào)易中獲得成功。

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作者簡(jiǎn)介：幸麗（1990-），漢族，四川人，單位：對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，研究方向：國(guó)際貿(mào)易，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院在職人員高級(jí)課程研修班學(xué)員。endprint