淺析電費(fèi)營財(cái)一體化背景下的賬務(wù)處理

陳世洪

[摘 要]隨著國家電網(wǎng)公司“三集五大”的不斷深入和推進(jìn)，財(cái)務(wù)集約化逐步延伸到營銷業(yè)務(wù)處理和管控，進(jìn)一步強(qiáng)化“財(cái)務(wù)管總賬，營銷管明細(xì)賬”。要求營銷實(shí)收人員從統(tǒng)計(jì)和處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)報(bào)表統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)分析，向賬務(wù)憑證處理、科目匯總表、余額調(diào)節(jié)表等營銷賬務(wù)管理轉(zhuǎn)變，促進(jìn)營財(cái)電費(fèi)管理協(xié)同融合，強(qiáng)化電網(wǎng)公司電價(jià)電費(fèi)全過程管理。文章對電費(fèi)賬務(wù)管理的現(xiàn)狀、賬務(wù)工作運(yùn)行中產(chǎn)生的問題進(jìn)行分析，針對相關(guān)問題提出處理方法。

[關(guān)鍵詞]電費(fèi)賬務(wù)；營財(cái)一體化；賬務(wù)處理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.27.184

1 電費(fèi)賬務(wù)管理現(xiàn)狀

目前，電網(wǎng)公司營銷賬務(wù)人員從事營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理，審核銀行回單和實(shí)收日報(bào)一致性，并向財(cái)務(wù)部門報(bào)送實(shí)收業(yè)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)人員按照實(shí)收報(bào)表手工制作會(huì)計(jì)憑證，營銷數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)相互獨(dú)立，無法做到數(shù)據(jù)共享和集成。財(cái)務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)決策層需要營銷成效時(shí)，均需要營銷人員按照要求統(tǒng)計(jì)和生成，無法靈活直接提取營銷系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

營銷賬務(wù)認(rèn)定處理方式有兩種：見票入賬處理方式和收妥入賬處理方式，財(cái)務(wù)部門只能按照資金真實(shí)到賬認(rèn)定做賬。往往營銷部門采用見票入賬賬務(wù)處理時(shí)，存在某筆款項(xiàng)在轉(zhuǎn)賬銀行和收款銀行之間流轉(zhuǎn)，需要延遲到達(dá)收款銀行，對于這種資金財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算時(shí)，不予認(rèn)定資金，反映為銀行未達(dá)賬。這樣需要營銷部門和財(cái)務(wù)部門開展經(jīng)常性的數(shù)據(jù)核對和溝通，影響營銷賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的工作效率和協(xié)調(diào)性。

2 賬務(wù)工作運(yùn)行中產(chǎn)生的問題

營銷賬務(wù)人員對賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄、會(huì)計(jì)事務(wù)、借貸關(guān)系認(rèn)識不夠，SG186系統(tǒng)模板以外產(chǎn)生的營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，需要手工制作憑證。在生成手工憑證過程中，可能選擇錯(cuò)誤科目名稱、會(huì)計(jì)事務(wù)等原因，造成生成的賬務(wù)憑證與實(shí)際業(yè)務(wù)差異從而產(chǎn)生錯(cuò)誤，需要營銷賬務(wù)人員與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員隨時(shí)溝通，營銷生成的憑證數(shù)據(jù)需要財(cái)務(wù)核對，工作效率較低。

SG186系統(tǒng)固化賬務(wù)憑證模板，優(yōu)點(diǎn)是做到全公司賬務(wù)憑證處理方式方法相同利于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集成，但由于各單位實(shí)際業(yè)務(wù)的差異性，部分業(yè)務(wù)無法通過系統(tǒng)模板自動(dòng)生成憑證，需要通過營銷賬務(wù)人員手工生成憑證。由于營銷系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)規(guī)則要求，營銷系統(tǒng)中大部分業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)在生成賬務(wù)憑證后，均需要通過憑證審核，再將賬務(wù)憑證數(shù)據(jù)推送到財(cái)務(wù)，但部分業(yè)務(wù)生成賬務(wù)憑證后，不需要將憑證數(shù)據(jù)向財(cái)務(wù)傳遞，按照規(guī)則只需要將該賬務(wù)憑證對應(yīng)的營銷業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)傳遞過去。這類業(yè)務(wù)需要正確選擇賬務(wù)憑證的會(huì)計(jì)事物、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)分錄對應(yīng)的借貸關(guān)系。由于不能自建這些業(yè)務(wù)對應(yīng)的賬務(wù)憑證模板，每次需要營銷賬務(wù)人員重新建立和錄入，非常容易出錯(cuò)。在營銷推送賬務(wù)憑證時(shí)需要驗(yàn)證這些數(shù)據(jù)是否符合營銷系統(tǒng)向財(cái)務(wù)系統(tǒng)推送的規(guī)則，如果會(huì)計(jì)事物、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)分錄對應(yīng)的借貸關(guān)系錯(cuò)誤，導(dǎo)致向財(cái)務(wù)傳遞的憑證數(shù)據(jù)無法正確到達(dá)財(cái)務(wù)端，需要營銷賬務(wù)人員全部將這一批次推送的憑證沖銷后手工生成憑證再傳遞，費(fèi)時(shí)耗力。

銀行到賬信息推送不及時(shí)，銀行信息在SG186收費(fèi)和賬務(wù)處理過程中使用率不高，轉(zhuǎn)賬客戶收費(fèi)時(shí)不能關(guān)聯(lián)相應(yīng)銀行信息，可能存在重復(fù)一筆款項(xiàng)多次收費(fèi)，在到賬確認(rèn)環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)后，聯(lián)系客戶補(bǔ)交電費(fèi)或SG186系統(tǒng)退費(fèi)。到賬確認(rèn)關(guān)聯(lián)銀行信息，生成賬務(wù)憑證后需要在系統(tǒng)中再次對賬核銷，從而產(chǎn)生科目余額調(diào)節(jié)表。同一筆業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，營銷賬務(wù)人員需要做兩次相類似的操作，影響賬務(wù)處理效率和效能。

3 針對相關(guān)問題提出處理方法

加強(qiáng)營銷賬務(wù)人員會(huì)計(jì)基本知識培訓(xùn)，掌握賬務(wù)基本特點(diǎn)，重點(diǎn)強(qiáng)化會(huì)計(jì)科目對應(yīng)的營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)事務(wù)的選擇設(shè)計(jì)營銷賬務(wù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一致性，區(qū)分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的什么數(shù)據(jù)需要向財(cái)務(wù)管控進(jìn)行傳遞，什么數(shù)據(jù)不需要傳遞賬務(wù)憑證數(shù)據(jù)。內(nèi)江供電公司根據(jù)營銷財(cái)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)狀和實(shí)際情況，創(chuàng)新地提出“三張表（原始賬務(wù)交接表、到賬確認(rèn)表、賬務(wù)處理表）、兩核對（日結(jié)金額與網(wǎng)銀到賬數(shù)據(jù)核對、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與賬務(wù)處理數(shù)據(jù)核對）”的賬務(wù)處理辦法，并運(yùn)用Excel、VBA方式制作出來。核對系統(tǒng)中到賬確認(rèn)的日結(jié)數(shù)據(jù)金額與實(shí)際電費(fèi)賬戶到賬網(wǎng)銀金額是否一致，核對到賬確認(rèn)的業(yè)務(wù)收費(fèi)數(shù)據(jù)與賬務(wù)處理的憑證數(shù)據(jù)是否一致，尤其是電費(fèi)賬戶到賬網(wǎng)銀的準(zhǔn)確精準(zhǔn)匹配系統(tǒng)日結(jié)。梳理營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對應(yīng)的會(huì)計(jì)事務(wù)和分錄，對特殊業(yè)務(wù)賬務(wù)憑證注明相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄模板。通過流程化賬務(wù)交接、到賬處理、賬務(wù)憑證處理人員生成的憑證信息通過賬務(wù)處理表自動(dòng)核對，判斷賬務(wù)憑證處理的正確性，提示差異便于營銷賬務(wù)人員查賬和處理。通過此方法和流程化處理程序，確保營銷賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一致性，不再需要每筆賬同財(cái)務(wù)間進(jìn)行核對，提高了工作效率近30%。

建立統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)管理規(guī)則和賬務(wù)核算規(guī)則，對營銷和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行改造并予以固化，實(shí)現(xiàn)營銷與財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)融合和流程貫通，做到統(tǒng)一流程、統(tǒng)一主數(shù)據(jù)、統(tǒng)一規(guī)則、長效運(yùn)作。規(guī)范營銷到賬確認(rèn)，嚴(yán)格以實(shí)際資金到達(dá)銀行賬戶才能到賬處理的原則，確保營銷賬務(wù)處理的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和憑證數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)則一致，對應(yīng)核算的附件完整齊備，營銷與財(cái)務(wù)月末產(chǎn)生的科目匯總表和科目余額調(diào)節(jié)表完全一致，確保雙方賬目的清晰真實(shí)。

針對需要手工制作和處理的營銷類憑證，除通過學(xué)習(xí)外，還要與財(cái)務(wù)人員一起協(xié)商，梳理該類營銷數(shù)據(jù)涉及的數(shù)據(jù)是傳遞憑證數(shù)據(jù)還是營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，判定會(huì)計(jì)事務(wù)和會(huì)計(jì)分錄，數(shù)據(jù)取值來源和注意事項(xiàng)，分別加以固定。開展?fàn)I銷賬務(wù)人員這類業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理的方法、要求的培訓(xùn)。

建立雙選機(jī)制，營銷系統(tǒng)選擇銀行到賬數(shù)據(jù)通過財(cái)務(wù)管控推送還是直接通過企業(yè)網(wǎng)銀下載到賬銀行信息和通過系統(tǒng)接口上傳，為避免財(cái)務(wù)和上傳數(shù)據(jù)重復(fù)，營銷系統(tǒng)應(yīng)按照選擇的初始值進(jìn)行判斷，只能接收選擇的方式傳遞網(wǎng)銀。確實(shí)緩解財(cái)務(wù)推送銀行數(shù)據(jù)因?yàn)樨?cái)務(wù)資金核算節(jié)點(diǎn)和環(huán)節(jié)較長影響造成的銀行數(shù)據(jù)不及時(shí)的情況。轉(zhuǎn)賬用戶清理客戶交費(fèi)戶號和銀行賬號，在營銷系統(tǒng)中建立對應(yīng)關(guān)系，通過收費(fèi)選擇關(guān)聯(lián)銀行信息，再次對同一銀行信息收費(fèi)時(shí)就不能再次勾選，從而避免同一資金多次收費(fèi)的問題。積極與大用戶溝通，采取電匯直接到戶方式繳納電費(fèi)。營銷系統(tǒng)要資金實(shí)際到賬為到賬確認(rèn)依據(jù)，提升營財(cái)業(yè)務(wù)處理同步性，杜絕無銀行單據(jù)銷賬、提前銷賬、虛假銷賬等情況的發(fā)生，切實(shí)實(shí)現(xiàn)營財(cái)系統(tǒng)的同步，確保營財(cái)、銀行對賬一致性。按照二步走的方式逐步進(jìn)行收費(fèi)到賬確認(rèn)的過渡：一是通過收費(fèi)員在收費(fèi)中人工勾選轉(zhuǎn)賬客戶銀行到賬信息后再傳遞到到賬確認(rèn)環(huán)節(jié)到賬確認(rèn)，該筆業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在賬務(wù)處理后自動(dòng)對賬核銷；二是通過系統(tǒng)根據(jù)規(guī)則判斷提示收費(fèi)員收費(fèi)，自動(dòng)到賬確認(rèn)，該筆業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在賬務(wù)處理后自動(dòng)對賬核銷。有效避免重復(fù)處理同一筆銀行數(shù)據(jù)，提高工作效率。

4 今后深化營財(cái)系統(tǒng)的建議

繼續(xù)加強(qiáng)SG186系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的融合，進(jìn)一步統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算和營銷賬務(wù)處理規(guī)則，按照財(cái)務(wù)集約化管理要求，梳理營銷系統(tǒng)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的關(guān)系，在確保營銷服務(wù)質(zhì)量和營銷管理順暢的情況下，實(shí)現(xiàn)營銷業(yè)務(wù)報(bào)表、營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)管控深度集成。

加強(qiáng)營銷賬務(wù)模塊中匯總憑證的系統(tǒng)生成，尤其是月末科目結(jié)轉(zhuǎn)和年末科目結(jié)轉(zhuǎn)，農(nóng)村低壓維護(hù)費(fèi)應(yīng)收、實(shí)收賬務(wù)憑證制作，減少賬務(wù)員人工手動(dòng)生成憑證的數(shù)量，從而提高賬務(wù)憑證數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方式進(jìn)行梳理，明確營銷明細(xì)賬處理辦法，建立財(cái)務(wù)總賬和營銷明細(xì)賬的勾稽關(guān)系，增加因業(yè)務(wù)需要的會(huì)計(jì)科目。營銷系統(tǒng)按照財(cái)務(wù)管理的要求，確定會(huì)計(jì)事務(wù)、憑證類型、會(huì)計(jì)分錄，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、營銷會(huì)計(jì)科目的統(tǒng)一，完成財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與營銷電費(fèi)系統(tǒng)一體化集成。

5 結(jié) 論

電費(fèi)的賬務(wù)管理是電網(wǎng)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最重要的管理之一，加強(qiáng)電費(fèi)賬務(wù)管理，通過對電費(fèi)賬戶集中管理，電費(fèi)資金流核算與當(dāng)月電費(fèi)實(shí)收、預(yù)收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對，規(guī)范賬務(wù)處理方式，達(dá)到了財(cái)務(wù)電費(fèi)管理與營銷業(yè)務(wù)層的深入融合，實(shí)現(xiàn)了對電費(fèi)資金和電費(fèi)業(yè)務(wù)的集中管理、核算，電費(fèi)資金管理基礎(chǔ)不斷夯實(shí)，營財(cái)精細(xì)化管理水平顯著提升。endprint