企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范對(duì)策研究

鄭艷玲

[摘 要]隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中必須面對(duì)的問(wèn)題，它貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)有必要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，并提出科學(xué)、合理的控制與防范措施。本文首先介紹了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)與控制防范的必要性，并根據(jù)目前企業(yè)中常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提出了控制與防范措施，從而有利于企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制；防范；危機(jī)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.16.013

[中圖分類號(hào)]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2017）16-00-02

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心部分，在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加多樣化和復(fù)雜化，在一定程度上制約了企業(yè)發(fā)展。因此，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就需要分析企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，這對(duì)于企業(yè)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征與控制防范的必要性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于受到多種不確定因素的影響，而導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益，并造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。

1.1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

1.1.1 客觀性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有很大的客觀性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中，因此，企業(yè)只有分析客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，并科學(xué)、合理規(guī)避，才能有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)務(wù)活動(dòng)可分為實(shí)現(xiàn)預(yù)期目的與不能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期目的兩種結(jié)果，因此，企業(yè)不能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期目的也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中的一種常態(tài)。

1.1.2 全面性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，例如，企業(yè)的資金籌集、積累以及分配與運(yùn)用等眾多因素，都有可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的全面性。

1.1.3 不確定性

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中，由于受到的外界環(huán)境因素具有不確定性，因而使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也具有一定的不確定性，隨時(shí)都可能發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，企業(yè)即使對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了合理化預(yù)測(cè)，但由于財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的影響因素在不斷變化，因而無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精確預(yù)測(cè)，在一定程度上造成了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。

1.1.4 收益與損失共存性

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，往往是收益與損失相互影響、共同存在的。例如：企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資比較小時(shí)，所得到的回報(bào)也往往比較小，如果想獲得較高的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，企業(yè)就需要承擔(dān)更大的投資風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的過(guò)程中，企業(yè)的收益與損失是共同存在的。

1.1.5 激勵(lì)性

由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有很大的客觀性，企業(yè)會(huì)通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，達(dá)到控制與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，與此同時(shí)，企業(yè)針對(duì)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建起的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，對(duì)于提高企業(yè)的應(yīng)變能力具有積極的促進(jìn)作用，在一定程度上能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1.2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的必要性

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)刻都受到周圍環(huán)境因素的影響，在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)變過(guò)程中，企業(yè)將面臨更多的挑戰(zhàn)。特別是在企業(yè)快速發(fā)展的過(guò)程中，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理的核心，企業(yè)更應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范。對(duì)于客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行科學(xué)、合理的分析，對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)與防范，并構(gòu)建起有效的預(yù)警系統(tǒng)，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。由此可見(jiàn)，企業(yè)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范具有一定的必要性，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)收益。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題以及控制與防范對(duì)策

2.1 常見(jiàn)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，具體有以下幾個(gè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。第一，很多企業(yè)建立的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)往往存在很多漏洞，從而導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，面臨很多潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，很多企業(yè)存在不合理的資金結(jié)構(gòu)布局，從而表現(xiàn)出過(guò)高的資產(chǎn)負(fù)債率，而企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資產(chǎn)負(fù)債率越高，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越大，在一定程度上影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，很容易讓企業(yè)陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。第三，企業(yè)投資決策失誤，往往會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的債務(wù)比較高，使得企業(yè)沒(méi)有能力償還到期債務(wù)，再加上企業(yè)在投資過(guò)程中無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益，從而為企業(yè)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四，企業(yè)產(chǎn)生的賒銷比重較大，導(dǎo)致對(duì)應(yīng)收賬款缺乏控制。企業(yè)在賒銷過(guò)程中，能夠提高企業(yè)的產(chǎn)品銷售量，同時(shí)也增加了企業(yè)應(yīng)收賬款的范圍。如果缺乏對(duì)企業(yè)信用等級(jí)的了解，企業(yè)很可能對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款失去控制，從而影響企業(yè)的資金流動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于很多長(zhǎng)期無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，最后有可能成為企業(yè)的壞賬，同樣也增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范對(duì)策

2.2.1 樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

首先，企業(yè)在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基金時(shí)，要堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)幕驹瓌t，即在發(fā)生虧損之前，企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)建專項(xiàng)資金來(lái)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，企業(yè)要建立企業(yè)資金使用監(jiān)督制度，并對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)管理進(jìn)行不定期的檢查與考核；最后，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要不斷提高企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，提高企業(yè)的變現(xiàn)能力，并不斷盤活存量，例如，企業(yè)要及時(shí)處理一些閑置的設(shè)備和固定資產(chǎn)。

2.2.2 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警系統(tǒng)

首先，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，因此，企業(yè)要有效運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，及時(shí)對(duì)其產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，從而提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力。目前所采用的財(cái)務(wù)識(shí)別方法有現(xiàn)場(chǎng)觀察法、財(cái)務(wù)報(bào)表法兩種。其次，企業(yè)要構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在構(gòu)建時(shí)要全面分析企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)情況與外部環(huán)境的影響因素，并以財(cái)務(wù)指標(biāo)的形式對(duì)其潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)與分析。

2.2.3 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理

企業(yè)要確保資金調(diào)動(dòng)的合理性，財(cái)務(wù)人員與企業(yè)的管理層來(lái)共同決定企業(yè)資金的去向，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況以及資金周轉(zhuǎn)的規(guī)模大小，科學(xué)、合理地安排企業(yè)資金的收支情況以及其他相關(guān)內(nèi)容，從而滿足企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的需求。例如，企業(yè)在還款與分紅付息時(shí)，及時(shí)對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行籌措與調(diào)整，能夠有效避免企業(yè)因資金短缺而導(dǎo)致的無(wú)力支付。應(yīng)收賬款作為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要內(nèi)容，企業(yè)要細(xì)化應(yīng)收賬款的管理。企業(yè)在進(jìn)行賒銷商品時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立合理化的信用政策，并加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的分析。在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理中，針對(duì)應(yīng)收賬款，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行落實(shí)，一是企業(yè)要根據(jù)客戶的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，建立起科學(xué)、合理的信用額度管理制度，從而最終決定給客戶賒銷商品的最高額度；二是企業(yè)要定期分析應(yīng)收賬款、賬齡，了解應(yīng)收賬款的重點(diǎn)，從而有效提高企業(yè)應(yīng)收賬款的回款率；三是企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)壞賬的管理，對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的壞賬損失進(jìn)行嚴(yán)格審批，同時(shí)要對(duì)客戶償債能力進(jìn)行定期更新與評(píng)估。

3 結(jié) 語(yǔ)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)中，在給企業(yè)帶來(lái)挑戰(zhàn)的同時(shí)，也帶來(lái)了機(jī)遇，因此，企業(yè)在正確看待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，要根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)對(duì)其產(chǎn)生的原因進(jìn)行全面分析，并制定出科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)處理方法，從而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制與防范。

主要參考文獻(xiàn)

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