論集團財務公司資金管理研究

李婷婷

【摘 要】隨著現代企業制度的發展，財務公司越來越注重運用先進的管理經驗以及相關的科學制度來進行公司的資金的管理，文章就是以財務公司的資金管理為研究中心，進而開展一系列的研究，其目的在于促進財務公司資金管理的科學化。

【關鍵詞】財務公司；資金管理；研究

一、財務公司的相關概念

（一）財務公司的基本內涵

我國的財務公司興起于20世紀初期，其主要是從事中長期金融服務，一般而言，財務公司是商業銀行的附屬機構，但是，在我國境內，財務公司并非商業銀行的附屬機構，而是大型集團下面的非銀行機構。我國的財務公司是在《公司法》的基礎之上建立的，在集團公司發展到一定階段時，其金融服務單靠商業銀行已經不能得到滿足，因此，財務公司就順勢而生，由集團公司的財務部門分化出來，專門從事與該公司有關的金融服務，使得財務公司的金融服務更加具有針對性。

（二）財務公司的特點

從大體上講，財務公司有三大特點：第一，以該公司的金融服務為中心。財務公司的業務范圍十分廣泛，但都只能從事與該公司相關的金融服務，譬如提供結算，匯票，存貸款等業務；第二，具有嚴重的依賴性，由于財務公司是由集團分化而來的，因此，財務公司的運轉的資金都是來源于集團的內部，因此，資金也就要運用到集團的服務上面；第三，財務公司的主體是集團，它除了接受集團的監督之外，由于其提供是金融服務，還要進一步的接受銀監局的監督。

二、集團財務公司的資金管理分析

（一）報賬模式

報賬模式是母公司與子公司之間常用的結賬的一種方式，子公司通過向母公司進行報賬，進而進行統一的支付結算，一般而言，報賬模式又進一步的劃分為統收統支模式以及撥付備用金模式。統收統支模式，是最常見的報賬模式，也是運用最廣泛的一種報賬模式，即每個子公司都不單獨的設賬，一切的收支活動全都集中在集團內部開展，集團具有絕對的控制權；撥付備用金模式，即體現了預算的概念，各子公司都嚴格的按照預算來開展活動，這樣能進一步的優化企業的財務管理。

（二）結算模式

集團的結算活動一般在財務公司中開展，由專門的結算部門進行統一的結算，除此之外，結算部門還可以統籌資金的運轉，短時間的調配資金，以達到資金能夠更好的發揮其功能以及作用。結算模式一般的運轉方式為：各個子公司分別的在結算部門進行結算，相互之間并不影響，再由結算部門進一步的在集團的內部銀行進行最后的金融結算，一方面提高了各個公司結算的效率，使得整個賬務一目了然，另一方面，完善了集團的財務管理，避免了相關工作人員的徇私舞弊。

（三）內部運作模式

一般而言，集團的內部運作模式一般為：集團在其內部銀行開戶，其下屬的子公司也在內部銀行開戶，一方面，所有的現金的往來全都是在其內部銀行中開展的，譬如母公司與子公司之間的現金的往來以及子公司之間的現金的往來；另一方面，內部銀行將資金統一的下放到母公司中，再由母公司根據各子公司之間的實際的資金的運轉的情況，將資金進行統一的分配，進而提高了母公司對其子公司的管理，同時也提高了資金的使用效率，促進母公司以及子公司的共同的發展。

（四）現金池模式

“現金池”的提出，依托了現代的科學技術，即互聯網計算機技術?，F金池模式，即是由母公司出面建立現金池，并完善相關的互聯網平臺，從而實現在不擾亂子公司正常經營的情況下，實現自己的同區域以及跨區域的調配，將資金從富裕的子公司重新調配到資金缺乏的區域當中，已達到平衡集團資金，提高集團資金的使用效率，從而促進同區域以及跨區域的子公司共同的發展，進而實現集團利益的最大化。

三、集團財務公司的資金管理的問題

（一）部門之間報賬混亂

各個子公司在報賬時都希望自身利益最大化，所在報賬的時候就會有一些不合規的票據，甚至采取一些不合規的手段，利益的驅使使得子公司在報賬時并不都是按照公司的報賬制度來進行規范化的報賬，這就導致了財務公司的報賬工作十分的繁重，需要投入大量的人力以及物力來進行子公司的報賬的審核，嚴重的話會導致公司財務的漏洞，進而影響公司的財務管理。

（二）財務人員專業素養欠缺

財務人員專業素養欠缺，體現在部分財務人員在進行財務工作處理時，工作的操作流程不規范，且票據的分類以及處理不能做到清晰明了，工作態度不端正，其主要原因在于部門財務人員是剛出門的大學生，其理論知識相當豐富，但是實際的經驗卻是十分匱乏的，不能很好的將理論知識與實際的工作相結合，這就導致了集團財務公司的工作效率不高，工作不嚴謹。

（三）相關制度不完善

相關制度不完善，一方面，是指財務制度的不完善，不能解決所有的財務問題，在實際財務工作的開展中可能會出現部分的財務問題，無章可循，這就導致了財務管理混亂，嚴重的擾亂了集團財務公司的秩序；另一方面，相關制度的不完善還包含了集團財務公司的用人制度，即財務公司的在用人方面要舉賢避親，從而避免將財務公司變成為“家族企業”。

四、促進集團財務公司的資金管理的措施

（一）完善報賬流程

完善報賬流程，集團財務公司可以從兩方面著手，一方面，規范報賬流程，嚴格的，規范的報賬流程是財務公司對子公司的一種束縛管理，將報賬過程中可能出現的問題進行假設性的預想，并及時的完善解決的措施，進而保證報賬流程的規范化，即每一個問題都有章可循，有制可依；另一方面，加強報賬的監督工作，從外部出發，加強報賬流程的監督，對于違反財務公司報賬制度的子公司給予一定的處罰，進而警示其他的子公司。

（二）加強相關工作人員的專業素養

加強相關工作人員的專業素養，可以從財務人員的崗前培訓做起，一方面，加強新入職的財務人員的工作實際操作能力，并且采取一帶一的培訓模式，即經驗豐富的財務人員與新入職的財務人員一對一配合，以老帶新；另一方面，加強新入職的財務人員對公司財務條例的培訓，使之能夠清楚明白的熟知財務公司的規章制度，進一步的規范新入職財務人員的工作流程。

（三）完善集團的管理制度

集團應對其附屬的財務公司做到嚴加管理，一方面，是其運營的管理，對財務公司的資金來源以及資金的使用嚴加管理，避免出現資金漏洞，進而影響到集團的政策經營；另一方面，定期對集團的財務公司進行考核，及時淘汰不適合集團發展的規章制度，并與此同時引進先進的科學的技術與財務經驗，使之不斷的進行科學化的管理，進而為整個集團提供更好的金融服務。

五、結束語

集團的財務公司的建立，對于集團而言是一次金融方面的突破，文章就是以集團財務公司的資金管理為研究對象開展了一系列的研究，主要研究了四大方面，并根據研究中發現的問題提出了有針對性的解決措施，其目的在于，一方面，促進集團財務公司更好的發展，進而為集團提供更多優質的金融服務；另一方面，呼吁集團重視財務公司的發展以及財務公司的資金的管理，進而實現集團的發展與財務公司的發展，實現雙贏的局面。

【參考文獻】

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