政策視角下藝術類高校科研經(jīng)費管理研究

劉婧+++張欣亮

摘 要：藝術類高校的科研管理水平制約科研的發(fā)展，而科研經(jīng)費管理作為科研管理工作的重要組成部分，直接關系到資源能否實現(xiàn)合理配置。近年來，隨著藝術類高校科研經(jīng)費的逐年增加，藝術類高校在迎來發(fā)展機遇的同時，面臨著較高的科研經(jīng)費管理要求與相對滯后的科研管理水平的矛盾。從政策的視角，分析藝術類高校科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費管理中存在的問題，并據(jù)此提供改進建議。

關鍵詞：藝術類高校 ；政策制度 ；科研經(jīng)費

隨著國家經(jīng)濟的不斷發(fā)展和社會的進步，在“科教興國、教育優(yōu)先”戰(zhàn)略思想的指導下，國家實施了多項政策，實現(xiàn)了高等教育經(jīng)費的投入與財政收入同步增長。藝術類高校科研經(jīng)費的投入逐年快速遞增。[1]科研經(jīng)費的大量投入既保證了藝術類高校開展科研活動的基礎條件，客觀上也對藝術類高校的科研經(jīng)費管理工作提出更高的要求，但藝術類科研項目自身的特殊性與現(xiàn)有的科研經(jīng)費管理體制存在不相適用的情況，一定程度上制約了藝術類科研的發(fā)展。[2]藝術類科研有其學科的獨特性，因此對科研經(jīng)費使用和管理有其獨特的需求。但是，目前藝術類科研項目經(jīng)費的使用和管理主要參照人文社科類科研經(jīng)費使用和管理辦法[3]。因此，藝術類科研項目在經(jīng)費列支、經(jīng)費使用、成果考核方面存在與現(xiàn)有管理制度不相適用的情況。

為全面了解藝術類高校科研經(jīng)費的管理及使用中存在的問題和原因，本文基于政策分析的視角，在北京電影學院、北京舞蹈學院、北京服裝學院和中國音樂學院開展調(diào)查，調(diào)查對象為近兩年內(nèi)申請過校級（不含）以上科研項目的教師，采用問卷調(diào)查和深度訪談的方法，獲得有效問卷樣本共46個，完成深度訪談6個。

存在的問題

調(diào)研發(fā)現(xiàn)：目前，藝術類高校科研經(jīng)費管理存在的問題主要表現(xiàn)在以下五方面：

1.科研經(jīng)費預算編制中的經(jīng)費列支項目適用性問題

科研經(jīng)費管理政策制度旨在進一步加強和規(guī)范科研經(jīng)費管理，不斷提高科研經(jīng)費的使用效益，促進高校科研工作協(xié)調(diào)、健康、可持續(xù)發(fā)展。目前，科研經(jīng)費預算管理制度在預算編制方面更適用于自然科學類，對藝術類科研項目適用性不強，導致項目負責人無法根據(jù)科研項目內(nèi)容科學、合理地編制和使用預算。調(diào)查結(jié)果顯示：有88.1%的項目負責人認為當前的科研項目管理辦法中，經(jīng)費規(guī)定部分不能適應科研的需求，需要進行修改。

藝術類科研項目因其自身學科特點，在進行預算編制時與現(xiàn)行的科研經(jīng)費管理規(guī)定存在不相適用的情況①。調(diào)查結(jié)果顯示：有82.6%的項目負責人在課題實際推進中，遇到了因課題需要而產(chǎn)生的無法列支的必要支出，如北京市內(nèi)交通費（88.9%）、采風費（50.0%）、場地租賃費（41.7%）、國際會議差旅費（38.9%）、國際會議住宿費（30.6%）和編創(chuàng)費（27.8%）。

另外，在課題實際推進中因課題需要而產(chǎn)生的必要支出無法列支時，50%以上的項目負責人將無法列支的支出“歸類到未達最高限額的經(jīng)費列支”進行報銷。

2.科研經(jīng)費預算編制工作重視程度不夠

科研經(jīng)費預算主要是指科研項目按照事先設定的目標和標準而開展的科研活動的財務預測活動。按照國家在預算編制方面的規(guī)定，項目預算一旦審批，必須嚴格執(zhí)行，但由于項目負責人對項目預算編制的嚴肅性存在認識不到位的情況，對項目預算編制的規(guī)章制度了解較少。

目前，藝術類高校對科研經(jīng)費預算編制工作重視程度還不夠。調(diào)查結(jié)果顯示：項目負責人主要通過自己咨詢（78.6%）和學校集中組織學習（50.0%）了解科研經(jīng)費管理辦法。在深度訪談中了解到，進行藝術創(chuàng)作的項目負責人對于經(jīng)費管理的“條條框框”不怎么感興趣，不愿意主動了解，對于學校組織的培訓參與熱情不高，項目負責人都是在后期報銷出了問題時才會主動咨詢。

3.存在項目執(zhí)行期短與科研經(jīng)費撥付晚的矛盾

根據(jù)現(xiàn)有政策規(guī)定，藝術類科研項目主要以年度項目為主，項目周期為1年，但科研經(jīng)費通常在第一個季度結(jié)束后才開始分批撥付，并要求項目在年底結(jié)項。這種項目執(zhí)行期短與科研經(jīng)費撥付較晚的矛盾，在一定程度上影響了科研項目的執(zhí)行與質(zhì)量。調(diào)查結(jié)果顯示：有43.5%的項目負責人參與的課題中，科研經(jīng)費主要在立項2個月～3個月后撥付，科研經(jīng)費撥付時間較晚。

由于科研經(jīng)費撥付時間較晚，部分項目負責人選擇自己預先墊付科研經(jīng)費來推進項目開展，這種方式雖然為項目研究爭取到了時間，但自己承擔了較大的經(jīng)濟壓力；部分項目負責人選擇在科研經(jīng)費撥付后開展研究，這種方式客觀上壓縮了項目研究時間，在一定程度上影響了項目質(zhì)量。調(diào)查結(jié)果顯示：有45.2%的項目負責人在課題研究時遇到過延期的情況，主要原因是自身對結(jié)題成果要求高（52.6%）和項目結(jié)題設計年限時間短（42.1%）。可見，從客觀上看，項目執(zhí)行周期短也是影響項目順利結(jié)題的重要影響因素。

一些藝術類科研項目受科研經(jīng)費撥付晚影響，無法按期完成，項目負責人為避免結(jié)余的科研經(jīng)費全額上交，通常會提交質(zhì)量不高的項目成果，并通過購買非實際發(fā)生業(yè)務的發(fā)票套取科研經(jīng)費，出現(xiàn)年底“突擊花錢”的現(xiàn)象，造成了科研經(jīng)費的浪費，一定程度上降低了科研經(jīng)費的使用效益。

4.科研經(jīng)費管理缺乏健全的監(jiān)督機制

科研經(jīng)費管理監(jiān)督主要是指對項目是否在既定周期內(nèi)，按照預先設定的標準和目標執(zhí)行進行審核，并對項目執(zhí)行過程和項目產(chǎn)出是否達到預期結(jié)果進行監(jiān)督。當前，藝術類高校存在科研經(jīng)費管理制度不健全的情況，尤其是在科研項目實施過程中對科研經(jīng)費的使用情況缺乏合理有效的監(jiān)督措施[4]；一定程度上導致了科研經(jīng)費使用由科研項目負責人“說了算”的情況。例如：在當前的科研經(jīng)費管理制度中，藝術類高校科研處的實際管理對象是項目責任人，但對其科研活動及經(jīng)費使用缺乏監(jiān)督管理，財務處的管理也以記賬、算賬和報賬為主，只要項目負責人能夠提供票據(jù)且項目未超支，通常就可以報銷科研經(jīng)費。科研經(jīng)費監(jiān)督機制不健全，科研項目負責人對更加科學、合理、規(guī)范使用科研經(jīng)費的重視程度不夠，一定程度上影響了科研經(jīng)費的使用效益。調(diào)查結(jié)果顯示：在申報課題時，有59.5%的項目負責人每次都會考慮未來經(jīng)費使用的財務審計問題，有38.1%的項目負責人可能會考慮，有2.4%的項目負責人從不考慮。

改進建議

科研經(jīng)費管理水平不僅關系到科研經(jīng)費效益能否充分發(fā)揮，而且對調(diào)動高校教師積極參與科研項目、拓寬學術視野、提升科研水平具有重要意義。針對目前藝術類高校科研經(jīng)費管理中存在的問題，應從以下五個方面改進：

1.增強預算編制中經(jīng)費列支的適用性

結(jié)合藝術類高校科研項目的特點，完善與該類型項目預算編制相關的政策規(guī)定，提高科研經(jīng)費編制的靈活性，對于提高藝術類科研經(jīng)費預算編制的科學性和適用性具有重要意義。一是應當結(jié)合藝術類科研項目的內(nèi)容，增加適用于該類型項目的預算列支，如采風費、編創(chuàng)費、燈光、音箱等設備租賃費、舞臺等場地租賃費等；二是根據(jù)藝術類科研項目重新調(diào)整后的預算列支，規(guī)定各項經(jīng)費的支出比例，增強科研預算經(jīng)費的規(guī)范性，如給項目負責人支付一定比例的勞務費，規(guī)定采風費、編創(chuàng)費的比例等；三是增強科研經(jīng)費報銷的靈活性，如對在邊遠地區(qū)開展調(diào)研產(chǎn)生的經(jīng)費支出，增加除票據(jù)以外的其他報銷依據(jù)等。完善與藝術類高校科研項目預算編制相關的政策規(guī)定，對于提高藝術類科研經(jīng)費預算編制的適用性，推動藝術類科研工作發(fā)展具有重要意義。

2.提高科研經(jīng)費預算編制的重視程度

提高科研經(jīng)費預算編制工作的重視程度，是提高科研經(jīng)費預算合理規(guī)劃和使用的主要途徑。應當在遵循相關法律法規(guī)和財務制度的前提下，結(jié)合藝術類高校科研項目的特點，制定科學合理的科研經(jīng)費預算編制標準，以此明確科研處、財務處、項目負責人在預算編制中的職責，為科研經(jīng)費預算編制工作提供良好的運行機制。此外，在藝術類高校應當加強科研經(jīng)費預算編制的培訓工作，將培訓規(guī)范化、常態(tài)化、制度化，提升其管理科研經(jīng)費和預算能力的意識和水平，對高校科研項目負責人開展預算編制工作的培訓和指導，提升其科學編制預算的水平和能力。通過增強藝術類高校科研管理人員、項目負責人對科研經(jīng)費預算編制工作的重視程度，不僅能使預算編制工作更加規(guī)范科學，而且也能促進預算約束力更加有效發(fā)揮。

3.提高科研項目經(jīng)費撥付效率

科研經(jīng)費撥付是確保項目順利開展的物質(zhì)保證，及時撥付科研經(jīng)費為項目負責人充分利用項目周期開展研究工作提供了經(jīng)濟支撐。應當充分考慮藝術類科研項目的特點，不斷簡化科研經(jīng)費撥付的審批流程，減少科研經(jīng)費流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高科研經(jīng)費的撥付效率，以解決項目周期短但科研經(jīng)費撥付時間較晚的矛盾。應依照科研項目經(jīng)費預算的進度，及時撥付項目經(jīng)費首款，使科研項目能夠按既定計劃實施，按規(guī)定時間提交有質(zhì)量保證的科研成果。與此同時，科研項目結(jié)余經(jīng)費管理也需要不斷完善，特別是對于因科研經(jīng)費撥付不夠及時而導致延期的項目，需延緩其項目執(zhí)行周期。如果超過項目延緩周期仍未完成項目的，再要求其上交結(jié)余經(jīng)費，避免出現(xiàn)年底“突擊花錢”的現(xiàn)象，造成科研經(jīng)費的浪費。

4.健全科研項目經(jīng)費的監(jiān)督機制

為了保證科研經(jīng)費使用更加規(guī)范有效，需要不斷健全科研經(jīng)費的監(jiān)督機制。藝術類高校在科研經(jīng)費使用過程中需要不斷加強科研經(jīng)費內(nèi)部審核工作，進一步健全科研經(jīng)費監(jiān)督機制，并且將監(jiān)督落到實處。具體而言，應當建立以科研處、財務處為主，紀檢監(jiān)察部門為輔的科研經(jīng)費全程監(jiān)督管理機制。科研處應當在項目立項、執(zhí)行和結(jié)項過程中，不定期對科研項目經(jīng)費使用情況給予監(jiān)督，同時需要開展常態(tài)化的抽查工作，財務部門應加強對科研項目經(jīng)費使用相關資料的核算。紀檢監(jiān)察部門對于違規(guī)違紀使用科研項目經(jīng)費的人員，應當按照相關規(guī)定對這類人員進行懲處。通過健全科研項目經(jīng)費監(jiān)督機制，不僅能夠營造合理合規(guī)使用科研經(jīng)費的良好環(huán)境，而且能夠提高科研經(jīng)費的使用效益。

本文系北京市教委社科計劃面上項目“首都高等藝術院校科研經(jīng)費管理研究”成果

注釋：

① 現(xiàn)有經(jīng)費管理辦法中預算列支主要包括資料費、數(shù)據(jù)采集費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、設備費、專家咨詢費、勞務費、印刷費和管理費。對于研究過程中發(fā)生的其他費用雖然可以申請單獨列支并單獨核定，但單獨核定往往缺乏統(tǒng)一的標準，可操作性不強.

參考文獻：

[1]戈茗.高等藝術院校科研經(jīng)費管理研究[J].藝術教育，2009（1）：138-141.

[2]李娜.藝術院校科研管理工作中存在的問題與策略研究[J].統(tǒng)計與管理，2014（1）：116-117.

[3]趙穎，周彬.藝術類科研項目經(jīng)費使用和管理的特殊性分析[J].品牌，2015（10）：204-205.

[4]陳春芬.藝術院校科研管理工作的現(xiàn)狀與思考[J].開封教育學院學報，2013（6）：66-68.

（作者單位：中國戲曲學院）

[責任編輯：卜 珺]