談集團企業的資金管控

秦紅梅

摘要：對于集團企業而言，發揮規模優勢、提升運營效率是關系企業長遠發展的重要舉措。資金是企業運營的血液，資金管控是維護企業運營的血脈，是企業發展“強根固本”的基礎。本文通過幾個方面的管理來淺談如何做好集團企業的資金管控。

關鍵詞：集團企業；資金管控

目前，集團企業資金管理主要存在兩個方面的問題：一是資金使用效率不高。成員企業資金充裕，但長期存放在銀行賬戶，無法實現集團企業內部資金流的高效利用，一些巨額支出還需要向銀行貸款，形成“高存款、高貸款、高財務成本”的現象。二是資金風險較大。集團企業面臨的資金風險包括經營性風險、市場風險和操作風險。由于資金的管理、監督和控制機制不到位，無法準確、及時地掌握資金運轉信息。

要做好集團企業的資金管控，必須加強以下幾個方面的管理。

一、加強資金統籌調配和融資擔保管理

企業規模越大，管理的難度越大。集團企業的資金內部控制，要從大處著眼，無論是內部各部門，還是分支機構、子公司，都應該實行資金的集中管控模式。結合集團企業的工程資金需求，合理安排融資規模和到位時間，有效保障企業經營發展的資金需求。完善融資臺賬相關功能，優化長期借款合同分次到款、分次還款等計劃錄入功能，優化還本付息流程，實現利息計提、結息、支付等業務的線上操作與閉環管理，完成融資臺賬信息的自動更新。優化融資分析報表，完善財務管控系統中的融資渠道、借款期限等多維度查詢與展示功能，實現融資到期時間提醒與分段展示，提高融資信息使用效率。全面搭建資金池集團賬戶體系，提高資金歸集力度，促使資金統一調配與集中使用能力增強。加強月度現金流量預算管控，實時開展資金流量監控與資金調度工作，合理控制期末資金存量，提升資金使用效率。

加強融資計劃準確性，嚴格執行批復的融資計劃，嚴禁計劃外融資。加強融資計劃管理，控制帶息負債規模，防范債務風險。提高信用風險防范水平，每季到銀行打印融資信用報告，嚴防企業信用被盜用風險。嚴格執行企業擔保管理制度，明確擔保審批程序，加強擔保企業臺賬、跟蹤監控等日常管理，防范或有負債風險。清理壓降外部擔保，制定擔保解除計劃，降低資金代償風險。

二、加強銀行賬戶管控

按照規定辦理銀行賬戶開立、變更和撤銷審批備案手續，開立銀行賬戶必須由兩人同時到銀行親自辦理，定期打印銀行賬戶開立清單，認真清理超標準開設銀行賬戶、閑置賬戶和低效賬戶。企業要將銀行賬戶全部納入監控范圍，推行全面預算管理。采取自上而下、互相溝通、逐級編報、逐級審批的方法編報預算。所有對外支出必須納入年度及月度預算，無預算不得對外支付。未納入預算的必須按照規定辦理預算調整程序。加強預算內資金支付的申請、審批、復核、對外支付等各環節安全管控。及時維護、清理供應商銀行賬戶等關鍵信息，確保對外付款涉及的供應商信息完整、有效地從系統中選取。

通過與各大銀行建立數據接口，將集團企業分支機構和子公司在主要銀行開戶的所有賬戶納入監控范圍，確保資金運轉安全、有序。制定并下達關于加強銀行賬戶管控的管理制度，明確各單位銀行賬戶管控標準，實現對賬戶設立、撤銷等業務的線上審批，增強銀行賬戶管控能力。

加強銀行賬戶全壽命周期管理，建立銀行賬戶主要信息與主數據平臺的聯動與統一。建立銀行賬戶分層審批機制，提高賬戶信息的標準化、信息化管理水平。實施銀企對賬功能，提高自動對賬比率。優化資金支付流程，加大電子支付推廣應用力度，統一資金支付出口，提高支付結算效率。加強資金支付過程管控，增強月度現金預算執行剛性，提高資金支付風險管控能力。加強資金結算系統風險管控，確保資金安全水平。應用電子單據功能，減少單據手工打印、寄送效率低等問題。完善票據管理模塊功能，推動營銷系統優化票據錄入、審查功能，加強票據業務過程管控，防范票據業務風險。大力推行電子支付，全面梳理并優化電子支付流程，有效統一資金支付出口，提升資金支付效率，增強風險管控力度。積極與銀行進行協商與溝通，探索數據銜接邏輯及接入方式，完善地方銀行關于財企統一接入標準規范與標準報文，建立與相關銀行的數據直聯，穩步推進資金余額、交易明細等數據接人工作。確保資金監控數據完整、準確，充分發揮監控系統功能，做到資金存量“看得清”、資金流量“管得住”、資金風險“控得嚴”。

三、控制資金風險

集團企業資金活動比較復雜，更需要加強資金內部控制。必須識別重要風險來源和主要風險控制點，提高資金管控效率。明確各種資金活動的業務流程，確定每一環節、每一步驟的工作內容，并落實到具體責任部門和人員。針對業務流程，分析、確定關鍵的風險控制點，制定切實有效的控制措施，集中精力管控關鍵風險。

實施資金監控平臺建設，動態繪制資金流動曲線。開展資金風險在線篩查與實時預警，實現資金可視化、智能式的在線管理，推動集團企業資金管理實現轉型升級，為集團企業實施資金集約化、精益化管控提供有效手段與支撐。考慮集團企業工作需要，增加票據管理模塊，增強賬戶、融資、資金等業務的多維度展示功能。提高資金流通的效率和透明度，建立完整的資金風險控制體系。實時監控各成員單位的資金情況、監控資金收支，了解資金余額，并隨時查看各成員單位的大額資金來源和去向，確保資金安全。進一步梳理資金監控規則，對全量資金交易開展在線梳理，強化風險提示、后續跟蹤及定期通報，確保資金風險整改到位。

將理財工具和風險管理相結合，加強資金集中監控、資金寸頭分析、缺口分析和信貸風險管理，制定資金方面的戰略規劃。結合企業戰略、宏觀形勢和微觀環境，以目標資本成本為指導，協調集團企業的資金來源、資本結構和籌資成本。關注授權審批流程，每一個審批環節都是對資金方案的風險控制進行評估，降低潛在風險。對籌資合同中的籌資數額、期限、利率和違約責任等內容進行仔細研究和推敲，防止因合同條款不當而給企業帶來的不利影響。實行收支兩條線管理，統一資金管理，充分發揮內部資金“蓄水池”的作用，增大內部資金的流動、循環和使用效率，增強資金的統一調度和調劑能力，并對業務流和資金流進行嚴格的監督和考核。