關于財務監管審計工作研究

盧思亮

摘要：風險元處不在，時時都有，風險的存在需要一定的審計工作加以制止。在一個企業的經營管理活動中，財務活動時企業經營活動中的一個重要部分，財務管理活動的正常運行必須要有財務監管審計的配合，財務監管審計的核心是將審計工作的重心從事后查處轉向過程控制，把事前、事中和事后監督結合起來，促進企業提高自身的“免疫力”，從而使得單位各項工作順利完成。本文將對財務監管審計工作做進一步的探討，加強人們對財務監管審計的認識，從而提高經營管理能力，以供參考。

關鍵詞：財務監管；審計監督；審計模式

一、財務監管審計工作的具體做法

（一）轉變審計理念，完善財務監管審計建設，實現設計工作關口轉移

首先要明確工作定位，確定好審計對象，根據時代的需求轉變之前那種陳舊的審計模式，避免“紙上談兵”式的審計工作，把財務監管審計工作落到實處，發揮審計服務咨詢功能，建立好全局財務監管體系，完善事前、事中和事后監督，對資金的流向進行監控，保證資金安全，在提高自己安全性的同時管理好各項資產。其次是要建立好工作框架，把各項工作具體落實到各個工作人員身上，根據事項的輕重緩急來規定完成時期。對于不同的單位、時期和項目特點，把財務監督管理重點放在重大資金、重點領域和重點部門上面。最后要做好審計關口轉移工作，在進行事中監管審計工作的時候，也要處理好事前和時候兩個方向的工作，對于重要的大額資金，注重檢查大額資金使用記錄，財務監管審計工作的重點應該是領導班子的科學、民主理財。

（二）評價內部控制，提高財務風險的管理水平，杜絕舞弊問題的發生

對單位的財務制度和財務工作進行全面性、有效性的評價，從而控制風險的發生，首先對單位的財務內部控制是否健全進行測評，檢查單位的財務制度是否按照國家的具體要求，并按照全面性要求進行，控制環節是否全面覆蓋了各個業務環節。其次，對財務工作的有效性進行測評，主要檢查單位的財務工作是否有效，是否按照制衡原則。對于部門不相容的崗位，應該要相互分離和相互制約，同時達到相互監督的作用。最后，對財務工作內部控制的執行性進行分析評價，每個制度的建立都是為了執行而準備的，單位財務工作內部控制制度建立以后，工作人員必須要認真執行。審計人員應該對其執行度加以監督，檢查工作的執行力度，對于存在缺陷的問題，應該要提出建議加以解決，從而提高工作的正確性。

（三）創新審計方式，強化現場審計與非現場化審計相結合，實現動態監管

對于之前那種陳舊的審計模式，應該在其基礎上加以創新，只有這樣才能順應時代發展，滿足時代需要。對異常資金流向建立日常審計工作記錄，從而及時發現問題，并結合單位的財務報表和預算編制等資料的對比分析，找出問題所在并解決問題。對于現場審計，通過對數據進行調查與復核，檢查會計信息的真實性和完整性，對于庫存現金和固定資產，可以采用實地盤點的方法進行檢查。會計信息可以為審計工作提供線索，這就使得審計工作有了目的性和針對性，工作完成效率也會大大提高。

（四）轉化審計成果，加強審計結果利用和審計整改，強調審計成果的落實

審計工作的目的是找出問題并解決問題，首先要建立審計問題整改情況和整改效果回訪機制，對于在審計過程中發現的個別財務單位暫付款長期掛賬的問題，應該要及時回訪，通過調查以后找出問題所在，并提出切實可行的措施加以解決。其次要建立部門聯動機制，在審計過程中，如果發現被審計單位存在違法行為，應該要及時向上級匯報，建立責任追究制和獎懲制度。最后，審計結果應該作為內部相關考核評價的重要依據，杜絕“越審越犯”的現象發生，把審計工作的監督管理職能落到實處，同時要把財務審計情況以報告的形式做出，為上級領導決策提供科學依據。

二、財務監管審計的原則

（一）合法性原則

不管是企業單位還是事業單位，其財務監管審計工作都應該要以國家的有關法律法規相適應，國家應該要建立相關法律制度，使得有法可依。財務監管人員和審計人員都應該要掌握國家法律法規，依法辦事，做到有法必依，同一切違法行為做斗爭，法律工作者執法必嚴，以事實為依據，以法律為準繩，共同把法律工作規范到位。

（二）客觀性原則

財務監管審計人員在進行工作時，應該要處在一個客觀、公正的角度看問題，實事求是，對于財務工作存在的問題，應該要在排除種種干擾問題的情況下，在深入調查以后，認真分析、反復檢查，在處理問題時，做到公正合理，賞罰分明，對單位的財務活動進行客觀合理評價。

（三）全面性原則

對于財務監管審計工作，不僅僅是對貨幣資金進行檢查，而是涉及到企業與財務工作相關的各個方面，從不同的側面對單位財務活動進行全面、系統、有效的監督，把事前監督、事中監督和事后監督相結合，把專業監督和群眾監督想結合，企業上級與下級之間相互配合，工作對單位的財務活動進行全方位監督，保證資金安全有效，從而保證單位財務工作順利展開。

三、對于財務監管審計的相關建議

（一）完善制度，實現監管規范化

制度的建立有利于日常工作的順利開展，在完善財務制度的同時，應該要推行審計部門獨立制度，不斷樹立財務監管審計的權威作用，審查財務工作的科學性、準確性和可行性，抓好各項監督工作。

（二）設置機構，保證其機構及人員的相對獨立性，并形成監管體系化

應該設立專門的財務監管審計機構，對單位的財務活動進行審計，審計監管和財務監管發揮各自的職能，各負其責，相互強制和監督，保證財務監審計的體系化。

四、結語

隨著社會的發展變化和單位經濟活動的展開，財務監管審計工作越來越重要，所以深刻理解財務監管審計的內容至關重要，相關工作人員應該要明確自己的責任，審計人員要充分明確審計工作的職能定位和工作重點，努力實現財務監管審計工作的創新，加強作風建設，積極建立審計部門工作規范和各項工作制度，共同建立一個文明和諧的財務監管審計環境，促進財務工作順利了完成。