淺析財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

田金瑩　牛牛

摘要：隨著我國社會的發展和市場經濟的進步，中小企業對我國整體經濟建設和拉動城鄉經濟水平提高做出了越來越高的貢獻。中小企業的發展離不開國家財政稅收政策的扶持，合理的財政稅收政策能夠促進中小企業的健康和可持續發展，減少中小企業發展中的稅收負擔，為推動整體經濟建起到更大的作用。現階段我國的財政稅收制度雖然加大了對中小企業發展的扶持力度，但細節上仍然存在一些不合理的問題。本文對國家財政稅收制度對中小企業扶持的作用及存在的問題進行了分析，旨在找出更適合扶持中小企業發展的財政稅收政策措施，為中小企業的健康發展提供稅收政策上的合理扶持。

關鍵詞：財政稅收制度創新；中小企業發展；扶持

前言

財政稅收是我國從整體上宏觀調控經濟發展的重要措施，通過財政稅收的手段能夠促進全國資源的合理配置，保障經濟發展的穩定，將發達地區和發展落后地區的資源進行調配，能夠維持全面經濟發展的局面。同時財政稅收與我國的現代化建設，人民日常生活，社會政治利益等息息相關，涉及的領域十分全面。財政稅收制度創新對中小企業的發展具有重要的扶持作用，也是財政稅收作為調節經濟杠桿作用的重要體現。通過財政稅收政策的創新扶持，能夠使中小企業的發展中減少制約因素，減輕納稅負擔，對增強中小企業的市場競爭力，推動社會經濟發展和穩定國家經濟局面具有重要作用。

一、財政稅收制度對中小企業發展的扶持體現

1.財政稅收對中小企業發展的資金扶持

中小企業一般規模較小，切管理較為松散，其壯大發展所需的資金數目是較為龐大的。根據我國中小企業發展困境的現狀，近年來，在中央財政預算中，針對中小企業發展扶持的項目明顯增多，各種專項的資金及發展基金的建立也給中小企業的經濟發展和技術創新提供了重要的支持力量，例如“星火計劃”、“火炬計劃”等專項資金及基金的設立。同時，各地政府的財政稅收中也加大了對中小企業發展的資金扶持力度，這些資金的扶持上有專項的新興產業資金扶持、全面的信貸資金扶持、技術創新資金扶持等內容，在實際的發展中，大部分的中小企業都能從國家及地方政府的資金扶持中受益，從而推動了自身的發展壯大。

2.財政稅收對中小企業發展的政策傾斜

政策傾斜主要體現在國家的政府采購行為逐步加大對中小企業的傾斜力度。政府采購對于中小企業來說是一項很大的資金進項，能夠使企業的產品及時轉化成為經濟價值，推動企業發展。政府采購的中小企業傾斜主要表現為在政府采購的環節中，為中小企業搭建采購平臺，同時給予中小企業采購的優惠政策。在采購的定額中合理的劃出一部分份額給中小企業，在同等競爭條件下優先中小企業的政府采購行為以及質量和服務的把控指導，保證中小企業在政府采購中獲得相當的利益。這樣能夠使中小企業在市場競爭中份額比重較小的情況下，得到來自政府采購方面的扶持。

3.鼓勵中小企業改革創新

中小企業要發展壯大，光靠國家及政府的扶持是不夠的，要在市場上尋找發展的資源和壯大的契機。在我國的現實狀況中，中小企業為了維持自身的經營運作已經疲于奔波，沒有過多的精力及資本關注于企業的結構整合和自主創新。財政稅收政策創新對中小企業的扶持能夠給中小企業的發展提供資金上的扶持和稅收上的優惠，這樣能夠使中小企業調整發展的角度，同時擁有更多發展的空間。中小企業通過更多的自主創新并整合企業結構，使企業向良性和高技術含量的方向進步，這些都是財政稅收政策對中小企業發展促進作用的體現。

4.為中小企業融資提供便利

財政稅收制度創新能夠完善中小企業融資擔保體系，降低中小企業融資風險，提高中小企業融資的成功率。首先，支持中小企業信用體系的建設，使金融機構能夠更加清楚地判斷風險，同時開展中小企業信用登記、信用評估，使中小企業的融資信用度更高，降低金融機構的風險評估，從而進行投資；其次，設立政府引導資金，參股信用擔保機構，設立第三方擔保主體，政府進行擔保基金的引導性投入，以企業投入為根本，同時吸引社會資本進行不足，在操作模式上采取市場化的操作方式，財政不是直接提供資金，而是幫助中小企業成功獲得金融機構的投資資金。最后，鼓勵中小企業擔保機構做大做強，制定獎勵政策和稅收政策，對擔保機構新增的貸款擔保進行政策和稅收上的獎勵，對擔保機構的擔保金不足時，進行一定補償。這樣，中小企業在發展遇到瓶頸需要進行融資時，就能夠得到來著財政稅收及政府的扶持支持，使企業更好的渡過發展的難關。

二、財政稅收制度對中小企業扶持作用存在的問題

1.扶持缺乏系統的規劃

目前中央財政稅收及各級地方政府財政稅收對中小企業的扶持形式比較多樣，且管理較為混亂，缺乏系統性。各種專項的資金及基金也多是圍繞中小企業中較為典型的代表或發展較為突出的產業來進行，這樣的扶持缺乏系統性和有效的統一規劃，缺乏專門的政策性條例約束，同時也沒有法律上的保障。各級地方政府對中小企業的財政稅收扶持更是形式多樣，且扶持力度，資金支持規模，稅收優惠度等沒有統一的規定，這樣不具備系統性及規范性的扶持容易造成資源及優惠的不均衡分布，處于優勢產業或新興技術產業的中小企業更容易從財政稅收制度扶持中獲益，而傳統產業及發展落后急需國家支持的中小企業則面臨沒有政策及政府支持的局面。

2.扶持的手段單一

目前，財政稅收制度創新對中小企業發展的扶持主要是通過專項基金支持及稅收優惠政策兩種方式進行，扶持的手段較為單一。而中小企業的發展受市場環境和社會環境的影響，問題是多方面的。例如硬性行業標準的約束，定式稅收制度的制約等。這些問題往往具有很強的復雜性，需要財政稅收制度創新對中小企扶持時更加細化的根據實際情況進行不同的扶持對待，單一的資金扶持或稅收優惠扶持有時并不能解決中小企業發展遇到的實際瓶頸問題。

3.扶持的單向性較強

目前，財政稅收制度創新多中小企業的扶持往往體現在單一的對中小企業的扶持，手段方式比較直接，且扶持傾斜具有短期性。這就片面忽略了對其它支持中小企業發展的社會團體，市場主體在財政稅收制度上的扶持。例如，在政府利用財政稅收制度創新對中小企業的融資進行扶持時，過多的關注對中小企業的扶持及優惠，忽略了投資主體的優惠制度，這樣會降低投資主體對中小企業的投資興趣和投資額度，反而會給中小企業的融資造成一定的困難。

三、財政稅收對中小企業扶持的創新措施

1.完善扶持制度并提供法律保障

要更好的扶持中小企業的發展，在財政稅收制度上就要完善扶持的相關政策，明確扶持的力度、規模及范圍，同時在法律條款上進行明確規定，規定對中小企業扶持的財政資金扶持歸法，專項資金及基金的設立條件、規模等，規定稅收優惠政策的程度，杜絕各級地方政府為扶持中小企業發展而進行的短期政策扶持行為。保證財政稅收政策對中小企業發展扶持的全面性、規范性、長久性。這樣才能使中小企業的長期穩定發展得到更好的制度保障，從而推動社會經濟的整體穩步提升。

2.加大對中小企業自主創新的扶持力度

中小企業的發展，關鍵還在于自身。財政稅收制度對中小企業發展扶持時，要更多的關注于對中小企業自主創新的扶持，提高中小企業創新能力，鼓勵和引導中小企業創業投資。支持中小企業建立企業自主創新投入，加大對創新研發環節的扶持和優惠政策支持，同時在技術引進，人才培養、人才引進環節給予獎項支持和稅收支持，使中小企業的創新發展有足夠的資金、技術和人才的支持。這樣才能使中小企業真正走上創新謀發展，改革提效益的良性發展道路，使中小企業的發展更具有技術含量和價值，提高中小企業以自主知識產權為基礎的市場競爭優勢，實現經濟增長方式的變革和經濟增長速度的提高。

3.扶持要全面進行并區別對待

中小企業是我國經濟結構的重要組成部分，涉及各行各業的經濟市場中，同時也是各經濟市場的重要經濟主體。財政稅收制度對中小企業的發展扶持要做到全面對待，不能只扶持新興技術產業或者發展突出的中小企業，要更多的關注于全行業的中小企業，對各中類型的中小企業做到面面俱到，只有全面促進中小企發展才能保證整體經濟水平的增長。同時，對新起步的中小企業、傳統產業及發展落后的中小企業要有針對性的制定條件更好的扶持制度，保證企業的正常發展運行。

四、結論

中小企業是我國社會經濟發展的中流砥柱，對社會經濟水平的提高和人民生活質量的提升以及社會的穩定具有十分重要的作用。因此，財政稅收制度創新對中小企業的扶持是十分必要的，在進行財政稅收制度扶持中小企業發展時，要給企業的發展提供更多的便利性條件，同時也要給企業留足自主發展的空間。這樣才能保障中小企業的健康發展，促進我國國民經濟水平的提高。