銀監會為什么要整治“表外業務”？

編輯：牛綺思

在金融去杠桿的背景下，銀行業重點領域的風險問題仍是監管部門關注的重點。

前不久，央行發布《中國金融穩定報告（2017）》（下稱《報告》），指出銀行業的表外業務繼續增長，其風險隱患值得關注。據《報告》內容，截至2016年末，銀行業表外業務余額253.52萬億元，表外資產規模相當于表內總資產規模的109.16%，比上年末提高12.04個百分點。

日前，銀監會黨委書記、主席郭樹清同志主持召開黨委擴大會議，傳達學習全國金融工作會議精神，表示把主動防范化解系統性金融風險放在更加重要的位置，著力防范流動性風險、信用風險、影子銀行業務風險等重點領域風險。有計劃、分步驟，深入整治亂做表外業務等市場亂象。

那么，這里提到的“表外業務”具體指什么？為何要將其納入全面風險監管之中？

“表外業務”是不計入資產負債表內的其他業務

表外業務（Off-Balance Sheet Activities，OBS），指商業銀行所從事的，按照現行的會計準則不計入資產負債表內，不形成現實資產負債，但能改變損益的業務。表外業務根據特征和法律關系，可分為擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類、其他類等。這里的“表”就是資產負債表。

在銀行業發展初期，以存貸業務為主的表內業務是商業銀行主要的利潤來源。但隨著金融市場的發展和金融管制的放松，國內外商業銀行更全面深入地參與金融市場，逐步突破單一傳統的表內業務模式，轉向發展形式多樣、利潤也更加豐厚的表外業務。隨之而來的，是表外業務收入在營業收入中的占比逐年提高，目前歐美主要國家銀行的表外業務收入占比已經超過四成；國內銀行業在金融改革的推進下，表外業務也進入了飛速發展通道。

“表外業務”本身具有不確定性和隱蔽性等特點

然而，表外業務也存在著風險，且其風險表現形式較表內業務更為分散、隱蔽性更強。

表外業務是多元化經營業務，涉及的流程多、部門廣，防范風險的難度較大。而且一項表外業務常常涉及多種風險，各種風險之間的彌補關系也更為復雜，增加了風險決策的兩難性。

另外，許多表外業務并不在財務報表上反映，現有的會計信息很難全面反映表外業務的規模與質量，經營具有一定的隱蔽性，致使金融監管機構難以了解銀行的全部業務范圍，無法正確評價其經營成果，難以對銀行的表外業務活動進行有效的監督與管理。

不僅如此，銀行的部分表外業務的開展也還沒有金融法規的嚴格限制，尤其是金融衍生工具類表外業務，大多數不需要相應的資本準備金，并且沒有規模限制，自由度較大，潛伏著巨大的風險。

再有，對于擔保類表外業務，雖然在出具之時不確立債權與債務關系，但客戶一旦違約，所產生的風險與貸款風險無異，風險產生后銀行往往處于不利的法律地位。

因此，銀行要更加注重表外業務風險管理，并加強對表外業務的風險監督，促進表外業務的持續健康發展。