天影的“A”計劃

段云峰

天影是一家航拍公司，老板哈倫在公司需要借債時才聘用會計來編制銀行所需的會計報表。但他并不認為這些會計報表對天影公司有多重要——它們只不過是銀行為保證他們的償債能力而要求的表面形式罷了。哈倫在拿到注冊會計師做好的報表之后，只是瞄一眼表尾，確認一下公司是否盈利便將之扔進了辦公桌抽屜里。公司的財務計劃也非常簡單——只要下星期的現金夠支付費用的就行了。

只要還有銷路，哈倫認為天影公司就能繼續生存，因為利潤也能隨之產生。但逐漸哈倫發現利潤并不總能變為現金支付費用。天影公司嚴重拖欠了不少債務，更糟的是銀行也要求償還保證其正常經營的24萬元貸款。天影公司如何造成這種混亂的呢？同大多數小企業一樣天影公司的經營沒有正規的財務計劃。

此時哈倫終于意識到毫無計劃也會導致公司的完全停業。于是哈倫聘請了一位具有多年經驗的注冊會計師為其公司制定了一個A（accouting—財會）計劃：

1.根據公司近三年的經營業績的平均值與財務支出的平均值制定一個全年的財務計劃。

2.每個月在全年總計劃的基礎上制定當月的財務計劃，根據當月的業績以及本季度的規劃，對全年的財務計劃進行微調。

3.每個月必須檢查當月的現金流入與現金流出。

4.每月準備出一定的現金，作為流動資金，以保證現金流的暢通。

5.對與公司有業務往來的客戶按其返款能力分為A、B、C、D四個等級，A級為貨到賬結、B級為有一個月賬期、C級為有三個月賬期、D級為有六個月賬期。

6.天影公司按拖欠債務的嚴重性對所要償還債務的公司分為A、B、C三個等級，A級為一個月內必須償還給對方、B級為三個月內必須償還給對方、C級為六個月內必須償還給對方。

7.每月確保把當月賬面上利潤的30%—50%轉化為現金流，按期償還銀行的貸款，提高自己在銀行的客戶信譽度。

正規的計劃程序看起來對天影公司很有效。當年公司就獲得了盈利，營業額比去年同期增加了60%，而且公司的前景看好。哈倫將這一轉折歸功于財務計劃。

小企業主因為其自身的局限性使然，可能覺得類似規劃、計劃的過程只是大公司規模所需要的，小企業只能被動接受市場的需求和選擇，殊不知財務計劃對每一個公司的成功而言都是舉足輕重的，它是小企業積極開拓市場的前提，對小企業、新興企業的生存尤為重要。