網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算方式對(duì)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的影響分析
——以中田集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)信息化發(fā)展為例

重慶商務(wù)職業(yè)學(xué)院 蔣敏

網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算方式對(duì)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的影響分析
——以中田集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)信息化發(fā)展為例

重慶商務(wù)職業(yè)學(xué)院 蔣敏

當(dāng)前大部分企業(yè)將財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行系統(tǒng)有效結(jié)合，形成以信息技術(shù)為核心的財(cái)務(wù)信息化管理模式，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理產(chǎn)生了深刻影響。本文以中田集團(tuán)為案例，從中田集團(tuán)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)管理不同階段的變化，闡述網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算方式下會(huì)計(jì)憑證的運(yùn)行軌跡及其內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)過程，并分析案例企業(yè)使用網(wǎng)絡(luò)化信息系統(tǒng)對(duì)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的影響，發(fā)現(xiàn)企業(yè)網(wǎng)上銀行提高了中田集團(tuán)管理層的資金掌控能力，從而使公司管理者能采取更貼近實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的管理控制措施。

網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算方式 網(wǎng)上銀行 會(huì)計(jì)電子化憑證 ERP

一、引言

隨著信息網(wǎng)絡(luò)化的不斷創(chuàng)新發(fā)展，企業(yè)己逐漸將信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用于日常實(shí)際工作中。傳統(tǒng)的支付結(jié)算方式己不能滿足企業(yè)對(duì)自身資金流及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)賬戶資金交易情況的有效管理。銀企互聯(lián)與企業(yè)信息管理系統(tǒng)的引入就是網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算方式最好的展現(xiàn)。目前，我國(guó)的銀企互聯(lián)系統(tǒng)是針對(duì)企業(yè)特殊的服務(wù)需求而設(shè)計(jì)的，主要是按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部控制制度和結(jié)構(gòu)管理制度要求，定制出一套適合企業(yè)發(fā)展的網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)，將傳統(tǒng)銀行的柜臺(tái)服務(wù)與金融結(jié)算業(yè)務(wù)有效結(jié)合。網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)的不斷更新完善使得企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的管理工作產(chǎn)生了巨大的變化。在此背景下，本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)信息化發(fā)展進(jìn)行深入、詳實(shí)的分析與探討。

二、網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算方式對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)工作影響分析

（一）網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算方式對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)工作影響分析信息網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)給會(huì)計(jì)人員帶來的最直觀的感受是復(fù)雜的財(cái)務(wù)記賬被會(huì)計(jì)軟件所替代，繼而影響到企業(yè)成本的降低或收入的增加，最終歸結(jié)到對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式所產(chǎn)生的變革性的影響。會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)化對(duì)財(cái)會(huì)工作的影響主要包括幾下幾點(diǎn)：

（1）企業(yè)會(huì)計(jì)信息的處理過程更加規(guī)范化。企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化管理后，將詳細(xì)的財(cái)務(wù)處理規(guī)則嵌入到企業(yè)信息系統(tǒng)中去，當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)即可自動(dòng)生成財(cái)務(wù)信息，這種方式不僅減少了處理時(shí)間和環(huán)節(jié)，更有效避免了人為等外在因素的干擾，確保會(huì)計(jì)處理過程更加規(guī)范化運(yùn)作。此外，對(duì)于會(huì)計(jì)信息的處理，傳統(tǒng)方式下通常需要人工的判斷，而采用信息化后，企業(yè)通過集中會(huì)計(jì)群體的智慧和經(jīng)驗(yàn)將處理規(guī)則放入系統(tǒng)中，則可由系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別進(jìn)行處理。集團(tuán)公司所屬企業(yè)以后碰到相同情況都會(huì)按此處理并可將企業(yè)信息資源全部留在企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)，即使重要崗位員工離職，接交人員也會(huì)依據(jù)企業(yè)信息系統(tǒng)的信息資源做出理性決策，不會(huì)對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較大的損失。

（2）企業(yè)會(huì)計(jì)信息化能更加真實(shí)地表現(xiàn)其實(shí)際情況。建筑企業(yè)因其會(huì)計(jì)主體層級(jí)較多，組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，財(cái)務(wù)報(bào)表的合并編制和報(bào)送都需要人工完成，每年的年報(bào)基本上要到6月份才能對(duì)外報(bào)出，經(jīng)營(yíng)者決策基本上要參照以往數(shù)據(jù)估算。企業(yè)從電算化逐步向信息化轉(zhuǎn)變后，匯總財(cái)務(wù)報(bào)表最長(zhǎng)4個(gè)月即可對(duì)外公布。企業(yè)發(fā)生的任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都可迅速反映到系統(tǒng)中，總部的決策者們可迅速根據(jù)報(bào)表情況做出相應(yīng)決策。

（二）網(wǎng)上銀行對(duì)企業(yè)傳統(tǒng)結(jié)算方式的影響分析

（1）網(wǎng)上銀行與傳統(tǒng)支付結(jié)算方式的對(duì)比分析。傳統(tǒng)結(jié)算方式下的內(nèi)部結(jié)算主要是依靠人員在銀行與單位之間傳遞票據(jù)來實(shí)現(xiàn)的結(jié)算。網(wǎng)上銀行與傳統(tǒng)支付結(jié)算方式的比較可以概括為以下幾點(diǎn)：一是網(wǎng)上銀行比傳統(tǒng)結(jié)算的適用范圍較為寬闊，可實(shí)現(xiàn)同城異地的資金結(jié)算；二是網(wǎng)上銀行實(shí)現(xiàn)24小時(shí)資金結(jié)算；三是網(wǎng)上銀行的多元化服務(wù)，能將傳統(tǒng)支付方式（除商業(yè)匯票外）有效結(jié)合，享受銀行提供的交易信息查詢、轉(zhuǎn)賬、投資理財(cái)?shù)雀鞣N金融服務(wù)。就這幾點(diǎn)來看，傳統(tǒng)的銀行簽發(fā)的銀行匯票和銀行本票在網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算時(shí)代己沒有存在的實(shí)際意義。

（2）網(wǎng)上銀行與傳統(tǒng)銀行結(jié)算方式的對(duì)比分析。眾所周知，我國(guó)大部分施工企業(yè)均以集團(tuán)公司的運(yùn)作模式存在，一個(gè)集團(tuán)內(nèi)部母、子（分）公司及其所屬企業(yè)項(xiàng)目部的數(shù)目繁多，地域范圍擴(kuò)大涉及至部分海外地區(qū)。所以施工企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理的過程中，因其下屬單位眾多，資金結(jié)算具有范圍廣、業(yè)務(wù)類型復(fù)雜、工程款數(shù)額較大等特點(diǎn)，容易發(fā)生所屬項(xiàng)目部多設(shè)、濫設(shè)銀行賬戶或者使用個(gè)人賬戶進(jìn)行資金結(jié)算等諸多問題，導(dǎo)致集團(tuán)資金管理效率低，不能全面綜合地掌握集團(tuán)整體會(huì)計(jì)信息。

三、中田集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)信息化發(fā)展過程及其變化結(jié)果

（一）中田集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)信息化發(fā)展的演變過程

（1）中田集團(tuán)簡(jiǎn)介。中田集團(tuán)成立于1978年，是國(guó)家壹級(jí)資質(zhì)、AAA級(jí)資信等級(jí)的國(guó)有建筑企業(yè)。中田集團(tuán)共有52個(gè)分公司，注冊(cè)資本為人民幣100045萬元，現(xiàn)有職工約28000余人。集團(tuán)以優(yōu)質(zhì)、高效的施工質(zhì)量承建了首都機(jī)場(chǎng)、回龍觀商業(yè)文化區(qū)、奧體中心、工總行辦公樓、建外SOHO、摩托羅拉辦公大廈等多項(xiàng)市屬重點(diǎn)建設(shè)工程項(xiàng)目。隨著經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)規(guī)模不斷發(fā)展，在長(zhǎng)期的建筑施工生產(chǎn)中，足跡遍布全國(guó)乃至海外工程建設(shè)。

（2）網(wǎng)絡(luò)信息化演變過程的三個(gè)代表性階段。

第一階段：會(huì)計(jì)電算化的全面推廣運(yùn)行。中田集團(tuán)成立之初共有12家分公司，因其工程項(xiàng)目分布不均，分支機(jī)構(gòu)眾多，對(duì)工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算極不規(guī)范，大部分分公司均采用傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)核算方式，會(huì)計(jì)人員一直處于繁雜的、重復(fù)的記賬和月底集中匯總對(duì)賬、編制報(bào)表等重復(fù)性的日常工作的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程。集團(tuán)手工記賬流程如圖1所示。

圖1 手工記賬流程圖

隨著國(guó)家不斷推廣使用會(huì)計(jì)電算化核算方式，中田集團(tuán)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)于1998年正式引入金蝶財(cái)務(wù)軟件賬務(wù)系統(tǒng)（如圖2所示），進(jìn)入半手工賬務(wù)系統(tǒng)階段。該階段的會(huì)計(jì)電算化的運(yùn)用完全改變了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算的狀況，先由人工審核原始憑證無誤后直接輸人計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，再由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成記賬憑證后打印即可。該系統(tǒng)免去了手工登記賬簿、編制報(bào)表及明細(xì)賬與總賬的手工程序，大幅度減輕財(cái)務(wù)人員的工作強(qiáng)度，減少人為因素的參與控制，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的正確。在原始核算方式向電算化核算方式演變過程中，集團(tuán)財(cái)務(wù)科人數(shù)由原來的30余人不斷壓縮減少為10余人。然而財(cái)務(wù)人員的精簡(jiǎn)并未對(duì)集團(tuán)核算工作產(chǎn)生任何影響，電算化的核算方式不僅確保了核算工作的質(zhì)量，同時(shí)提高了會(huì)計(jì)人員的工作效率。

圖2 電算化流程圖

第二階段：集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算的全面應(yīng)用。在此階段，中田集團(tuán)將其所屬的子、分公司實(shí)行統(tǒng)一管理，減少獨(dú)立的法人企業(yè)，將集團(tuán)資金集中管理采用統(tǒng)收統(tǒng)支模式，并要求集團(tuán)所屬企業(yè)必須統(tǒng)一實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算方式。該要求明確提出，集團(tuán)財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一集中管理核算，同城、異地企業(yè)均可通過登錄網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程記賬模式，對(duì)會(huì)計(jì)原始信息數(shù)據(jù)進(jìn)行處理后生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)，計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)自動(dòng)記賬、轉(zhuǎn)賬、對(duì)賬、結(jié)賬及編制財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，為財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者提供數(shù)據(jù)分析的重要依據(jù)。

目前中田集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)化管理后的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)置較為完備，根據(jù)集團(tuán)公司未來發(fā)展戰(zhàn)略要求，若未來業(yè)務(wù)量持續(xù)增長(zhǎng)，只需在相應(yīng)的崗位增加財(cái)務(wù)人員即可，不必對(duì)財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)結(jié)構(gòu)做較大的調(diào)整。如圖3所示：

圖3 中田集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)化管理后的財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu)圖

第三階段：企業(yè)網(wǎng)上銀行的全面普及運(yùn)用。由于集團(tuán)各工程項(xiàng)目部分布廣，集團(tuán)的資金管理分散，及時(shí)收回的工程款不能按時(shí)匯入總部統(tǒng)一集中管理使用，再加上激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)使得低價(jià)中標(biāo)現(xiàn)象普遍存在，導(dǎo)致部分施工工程項(xiàng)目資金配備不足，喪失了一定的中標(biāo)機(jī)會(huì)。后經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按照集團(tuán)的統(tǒng)一要求，對(duì)集團(tuán)內(nèi)所有企業(yè)單位建立內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)，通過企業(yè)網(wǎng)上銀行統(tǒng)一辦理資金款項(xiàng)結(jié)算，撤銷多余閑置的財(cái)務(wù)銀行賬戶。凡是獨(dú)立核算的企業(yè)都必須開立銀行一般結(jié)算賬戶，所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)只要涉及資金業(yè)務(wù)的都要通過銀行辦理結(jié)算。因此，將企業(yè)網(wǎng)上銀行支付結(jié)算系統(tǒng)融入到會(huì)計(jì)電算化核算中，是目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先要思考的問題。在網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的交互對(duì)接環(huán)境下，使用網(wǎng)上銀行的企業(yè)將不再使用現(xiàn)金進(jìn)行交易，企業(yè)的現(xiàn)金不再由出納保管，而是交由銀行統(tǒng)一保管。

（二）企業(yè)網(wǎng)上銀行使用現(xiàn)狀分析

（1）企業(yè)網(wǎng)上銀行的適用范圍。企業(yè)網(wǎng)上銀行支付結(jié)算系統(tǒng)是在網(wǎng)上銀行的基礎(chǔ)上根據(jù)不同企業(yè)客戶的多樣化需求，依托網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)形成的網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)。企業(yè)網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)適用于中田集團(tuán)這種組織結(jié)構(gòu)層級(jí)較多的集團(tuán)型企業(yè)，將網(wǎng)上銀行結(jié)算層級(jí)逐漸擴(kuò)大到施工項(xiàng)目部，對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資金流動(dòng)管理起到有效的監(jiān)督管理。

（2）企業(yè)網(wǎng)上銀行收款系統(tǒng)。企業(yè)網(wǎng)上銀行收款系統(tǒng)能存儲(chǔ)系統(tǒng)內(nèi)、外部單位的開戶銀行賬戶信息，按照企業(yè)上傳的收款信息從已授權(quán)客戶的銀行賬戶中進(jìn)行單筆、批量扣款，將款項(xiàng)劃撥到企業(yè)指定的收款賬戶上，實(shí)現(xiàn)資金對(duì)企業(yè)、個(gè)人賬戶的全面綜合收款服務(wù)，并可實(shí)時(shí)查詢收款結(jié)果及歷史明細(xì)等交易結(jié)果完成的情況。如圖4所示：

圖4 企業(yè)網(wǎng)上銀行收款系統(tǒng)流程圖

集團(tuán)成立了企業(yè)網(wǎng)上銀行收款系統(tǒng)，不僅對(duì)每一筆工程款的收款進(jìn)行了單獨(dú)管理，而且還能收取企業(yè)職工上繳的各種款項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)統(tǒng)一對(duì)所屬企業(yè)、個(gè)人職工賬戶的綜合性全面收款服務(wù)。

（3）企業(yè)網(wǎng)上銀行付款系統(tǒng)。企業(yè)網(wǎng)上銀行付款系統(tǒng)通常分為企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算和對(duì)外資金結(jié)算。集團(tuán)可實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各部門或單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算，如職工工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放或員工差旅費(fèi)報(bào)銷等。對(duì)外結(jié)算主要是針對(duì)有業(yè)務(wù)往來的企業(yè)，可實(shí)現(xiàn)對(duì)單個(gè)或多個(gè)企業(yè)賬戶逐筆、批量付款。具體內(nèi)容如圖5所示。

圖5 企業(yè)網(wǎng)上銀行付款系統(tǒng)流程圖

首先，企業(yè)網(wǎng)上銀行付款系統(tǒng)不僅能完成對(duì)企業(yè)日常工程款的撥付，同時(shí)也可以提供對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)事務(wù)產(chǎn)生費(fèi)用的支付。比如說職工的工資與獎(jiǎng)金的發(fā)放、差旅費(fèi)報(bào)銷等。這些原本都需要現(xiàn)金結(jié)算的費(fèi)用，在使用網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)后，出納人員只需對(duì)已批準(zhǔn)的支付費(fèi)用，在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)中錄入相應(yīng)的賬號(hào)、開戶行、金額，即可將所需支付的費(fèi)用打入相應(yīng)銀行賬號(hào)，整個(gè)過程不僅實(shí)現(xiàn)了完全無紙化并且無任何紙質(zhì)現(xiàn)金，還節(jié)約了企業(yè)的管理成本。

其次，網(wǎng)上銀行付款系統(tǒng)改變著企業(yè)稅款的繳納。筆者剛到中田集團(tuán)時(shí)，公司的所有稅款需要到稅務(wù)局開立繳稅單后再去銀行繳納，中田集團(tuán)那時(shí)候經(jīng)常出現(xiàn)銀行賬戶被凍結(jié)或封戶造成稅款繳納延遲現(xiàn)象。而開通網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)后，集團(tuán)所有的稅款均采用網(wǎng)上銀行付款系統(tǒng)完成，財(cái)務(wù)人員只需要在稅務(wù)系統(tǒng)申報(bào)繳納的稅款，選擇可使用的銀行賬戶資料，即可完成稅款繳納。

最后，網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)也對(duì)采購(gòu)建筑材料物資等業(yè)務(wù)的管理提出了新的管理思路。作為建筑行業(yè)而言，集團(tuán)每月都要采購(gòu)大量的建筑材料物資以供應(yīng)各工程項(xiàng)目使用，從而滿足各工程所需建筑材料的供給。網(wǎng)銀使用前，集團(tuán)每年的建筑材料采購(gòu)都需要委托第三方配送，采購(gòu)資金由集團(tuán)統(tǒng)一匯入到賣方賬戶，所購(gòu)材料的發(fā)票由賣方快寄回集團(tuán)總部，從收到發(fā)票到材料入庫(kù)存在著時(shí)間差異，不僅影響了財(cái)務(wù)核算的確認(rèn)與計(jì)量，資金的往來同時(shí)增加了總部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納人員的工作量。而網(wǎng)上銀行系統(tǒng)使用后，采購(gòu)單據(jù)可直接由供貨商通過網(wǎng)絡(luò)以電子文件的形式傳輸?shù)郊瘓F(tuán)ERP信息系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)人員在付款的同時(shí)可直接編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)記賬憑證。

（三）企業(yè)網(wǎng)上銀行與財(cái)會(huì)軟件互聯(lián)的現(xiàn)狀分析“銀企互聯(lián)”是指將企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)、ERP信息系統(tǒng)（Enterprise Resource Planning）相互對(duì)接，從而使得財(cái)務(wù)人員通過銀企互聯(lián)系統(tǒng)即可直接查詢和辦理銀行賬戶交易信息的電子化業(yè)務(wù)，該交易情況通過相應(yīng)的接口與其他模塊相互集成，各種資金流轉(zhuǎn)信息將自動(dòng)計(jì)入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)模塊生成銀行日記賬。中田集團(tuán)銀企互聯(lián)系統(tǒng)構(gòu)架如圖6所示：

圖6 中田集團(tuán)銀企互聯(lián)系統(tǒng)架構(gòu)圖

（四）銀企互聯(lián)系統(tǒng)對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的影響分析建筑施工企業(yè)的資金來源主要是總承包（分包）工程項(xiàng)目的工程結(jié)算收入。為了應(yīng)對(duì)建筑行業(yè)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，中田集團(tuán)預(yù)先在ERP系統(tǒng)中設(shè)定了承接項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)，一般選擇資信等級(jí)較好或付款能力強(qiáng)的開發(fā)商。見圖7中田集團(tuán)企業(yè)信息管理系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）如圖7所示：

圖7 中田集團(tuán)企業(yè)信息管理系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）

中田集團(tuán)使用企業(yè)ERP系統(tǒng)后，對(duì)未按合同履約付款的開發(fā)商的資金監(jiān)管起到了推動(dòng)作用，確保了應(yīng)收工程款的及時(shí)收回。一般而言，建筑施工企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、已完工未結(jié)算）占營(yíng)業(yè)收入比重應(yīng)控制在25%以內(nèi)。中田集團(tuán)應(yīng)收賬款情況如表1所示：

表1 中田集團(tuán)應(yīng)收、應(yīng)付賬款變動(dòng)情況表

通過上述數(shù)據(jù)可以看出，中田集團(tuán)在使用銀企互聯(lián)系統(tǒng)后的凈利潤(rùn)及應(yīng)收賬款都呈同比增長(zhǎng)趨勢(shì)。由此可見，銀企互聯(lián)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)增加起到推動(dòng)作用，在該系統(tǒng)下可以實(shí)時(shí)追蹤應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)，特別是對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)的監(jiān)控，當(dāng)客戶欠款額度超過企業(yè)限制時(shí)，ERP系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)提示，提醒財(cái)務(wù)人員和相關(guān)工程項(xiàng)目人員，該企業(yè)工程款欠繳額度超過上限，應(yīng)及時(shí)通知客戶催繳逾期款項(xiàng)。

（五）企業(yè)網(wǎng)上銀行使用效果的總結(jié)性評(píng)價(jià)隨著信息網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算方式的日益普及，網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)的使用確實(shí)給企業(yè)帶來巨大便利。在網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)使用之前，中田集團(tuán)總部只是獨(dú)立使用網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)，不能對(duì)其子、分公司資金進(jìn)行監(jiān)管。實(shí)施銀企互聯(lián)管理模式后，集團(tuán)的總成本得到明顯下降，據(jù)估算，全年僅網(wǎng)上銀行所節(jié)約的財(cái)務(wù)費(fèi)用就約為100萬元。該費(fèi)用節(jié)約主要是集團(tuán)將所有子分公司統(tǒng)一結(jié)算，形成了由集團(tuán)總部集中向同城、異地付款的管理辦法，在一定程度上節(jié)約了商業(yè)銀行的交易結(jié)算費(fèi)用。可以說，網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)的使用對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理帶來良好的效果。現(xiàn)將中田集團(tuán)使用網(wǎng)銀結(jié)算前后變化情況加以說明，如表2所示。

綜上所述，企業(yè)網(wǎng)上銀行的全面運(yùn)用對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的結(jié)算管理模式產(chǎn)生巨大的影響。對(duì)其使用效果做出如下總結(jié)性評(píng)價(jià)：

表2 中田集團(tuán)使用網(wǎng)銀結(jié)算前后變化情況表

（1）提高了財(cái)務(wù)出納人員的工作效率。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)結(jié)算方式下，財(cái)務(wù)出納人員需要去銀行存支票、取現(xiàn)金，不僅需要人員陪同還需要車輛接送，而使用企業(yè)網(wǎng)上銀行結(jié)算后，出納人員只需坐在電腦前，錄入客戶全稱、開戶銀行全稱、賬號(hào)、開戶行行號(hào)等基本信息，系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行自動(dòng)保存，以后再對(duì)該單位付款時(shí)，只需錄入對(duì)方單位名稱，該客戶完整賬戶信息會(huì)自動(dòng)生成。雖然網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)減輕了財(cái)務(wù)出納人員的工作量，但同時(shí)對(duì)出納人員提出新的考驗(yàn)，要求出納人員熟練掌握網(wǎng)上銀行操作技術(shù)及專業(yè)知識(shí)技能，嚴(yán)格遵守使用操作規(guī)定。

（2）提高了企業(yè)結(jié)算資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)網(wǎng)上銀行的使用徹底解決了建筑企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的難題。在傳統(tǒng)結(jié)算管理制度規(guī)定下，企業(yè)財(cái)務(wù)日常結(jié)算受到銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間的影響。每逢月底或年底，財(cái)務(wù)經(jīng)常會(huì)遇到支票無法立刻清算或有特殊原因使得項(xiàng)目部資金到賬時(shí)間無法預(yù)測(cè)等情況，形成部分未達(dá)賬項(xiàng)。而網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)不再受時(shí)間與空間的限制，資金結(jié)算收付款即時(shí)到賬，縮短了資金的在途時(shí)間，企業(yè)的未達(dá)賬項(xiàng)明顯減少。不僅如此，在銀企互聯(lián)系統(tǒng)實(shí)施之前，中田集團(tuán)共有30多名出納人員，銀企互聯(lián)開通以后，各子、分公司都只留了兩名出納人員，資金到賬時(shí)間也從原來的幾天縮短為實(shí)時(shí)到賬，企業(yè)結(jié)算資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率得到大幅提升。

（3）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，降低資金的管理風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)能實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、快捷地查清集團(tuán)內(nèi)所屬企業(yè)賬戶每筆資金的用途和去向，有助于集團(tuán)總部掌握和監(jiān)控內(nèi)部資金使用情況。按照中田集團(tuán)的財(cái)務(wù)規(guī)定，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)必須經(jīng)主管、經(jīng)理復(fù)核無誤批準(zhǔn)后，款項(xiàng)才能正式對(duì)外支付，部分工程款在百萬以上的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后才能支付。此外，財(cái)務(wù)主管還要對(duì)每月月末的余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核，對(duì)每月末的未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查明原因并做出相應(yīng)的處理。這種多級(jí)審核的財(cái)務(wù)結(jié)算模式，既能相互監(jiān)督，避免財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作挪用資金及企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊等不良現(xiàn)象的發(fā)生，又能確保企業(yè)資金的使用安全，提高企業(yè)整體資信水平及信用測(cè)評(píng)度，從而有利于促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

四、結(jié)論

本文主要是對(duì)案例企業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息化的發(fā)展過程及其變化結(jié)果進(jìn)行了總結(jié)。通過對(duì)案例企業(yè)網(wǎng)上銀行與傳統(tǒng)支付結(jié)算形式的對(duì)比，可以看出，網(wǎng)上銀行的產(chǎn)生對(duì)企業(yè)支付形式發(fā)生了巨大的變化，在網(wǎng)絡(luò)信息化環(huán)境下對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生了一定的影響。本文結(jié)合中田集團(tuán)的實(shí)際情況進(jìn)行了日常網(wǎng)上銀行使用中的現(xiàn)狀分析，也對(duì)企業(yè)網(wǎng)上銀行與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件互聯(lián)進(jìn)行了分析。此外，根據(jù)中田集團(tuán)銀企互聯(lián)系統(tǒng)使用前后對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)預(yù)算的分析，以及對(duì)其使用效果做出總結(jié)性評(píng)價(jià)。由此，可以得出結(jié)論，企業(yè)網(wǎng)上銀行提高了中田集團(tuán)管理層的資金掌控能力，從而使公司管理者能采取更貼近實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的管理控制措施。

［1］駱國(guó)城：《科研資助經(jīng)費(fèi)結(jié)算支付的網(wǎng)絡(luò)化管控》，《財(cái)會(huì)月刊》2016年第6期。

［2］鄭永良、鐘景輝：《商業(yè)銀行財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)務(wù)應(yīng)用》，《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》2013年第1期。

［3］胡方西：《會(huì)計(jì)電算化及其對(duì)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響分析》，《企業(yè)研究》2013年第12期。

［4］駱國(guó)城：《科研資助經(jīng)費(fèi)結(jié)算支付的網(wǎng)絡(luò)化管控》，《財(cái)會(huì)月刊》2016年第6期。

［5］鄭永良、鐘景輝：《商業(yè)銀行財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)務(wù)應(yīng)用》，《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》2013年第1期。

［6］胡方西：《會(huì)計(jì)電算化及其對(duì)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響分析》，《企業(yè)研究》2013年第12期。

（編輯成方）