大數據境遇下構建預算執行動態監控機制的思考

劉悅

摘要：本文概述構建預算執行動態監控機制內涵及要求，分析大數據境遇下的時代優勢及積極作用，思考充分借力大數據構建預算執行動態監控機制的可行要點。

關鍵詞：大數據；預算執行動態監控；預算單位

中圖分類號：F812.3 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）013-0-01

一、構建預算執行動態監控機制內涵及要求

預算執行動態機制實際是充分借力目前的信息技術，以動態而非靜止的態勢，以系列層級的預算執行情況為目標，均實現全方位監控，以為財政預算管理保駕護航。對于具體要求，筆者認為需要從如下三個方面闡述。

（一）總體層面的要求

在總體上看，構建完善預算執行動態監控機制，首先需要根據《關于進一步推進地方預算執行動態監控工作的指導意見》（以下簡稱《指導意見》）的要求，在形式上構建“警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力的覆蓋各級財政的預算執行動態監控體系” ①；其次，應該根據預算執行監控的實際需要，在具體監控層面實現對所有財政資金、預算單位的全覆蓋；再次，從財政預算管理健康推進的需要層面來看，預算執行監控機制落實需要能確保將所有的異?；蝻L險問題識別出來，并成功管控，即確保預算執行風險可控。

（二）過程層面的要求

在預算執行動態監控機制踐行過程中，首先需要確保全程化落實，從財政資金支付、到交易甚至使用方向及情況等程序均實現實時監控。其次，需要確保智能化的實現，根據事先嚴密設置的預警級別，根據具體情況進行自動預警，而非主要依靠人工監控，并且適當確保預警的準確度及時效；再次，需要確保系統化的實現，一方面是指監控機制本身的系統化，另外還要求審視分析的系統化，或者說綜合化，及在此基礎上的精細化。

（三）支撐層面的要求

在預算執行動態監控機制構建及啟動之前，首先需要構建專門的財政資金監控系統等類似信息系統，該類系統是預算執行動態監控的前提條件；其次，需要根據具體需要，完善監控機制，具體而言應該涵括運作、互動、報告及問題處理等方面的機制，在特定層級區域內盡量保持一致。再次，需要儲備較為豐富的方法、思路及經驗，以確保預算執行監控機制在具體實務層面，能不折不扣地或者說高水準地推進，進而能為總體層面的實質目標實現提供基礎。

二、大數據境遇下的時代優勢及積極作用

《指導意見》回顧過去的時候提及“信息技術手段應用不充分”②。實際上，當時面臨的困境是或缺乏足夠的信息技術手段可資利用。目前，諸如山西全省大數據中心及交通大數據戰略等行業及省級地域等維度的各種數據平臺紛紛構建，諸如金財工程應用支撐平臺、財政一體化平臺系統、國庫支付數據采集通用平臺等相關平臺也陸續涌現，其成熟度普遍逐漸提升，為預算執行動態監控提供了更為充分的條件。具體而言，可從如下幾個方面催動預算執行動態監控高質量的落實和實現。

（一）有助于推動動態監控全覆蓋的貫徹落實

過去，部分地區及部門存在著動態監控內容不夠全面，存在有少量游離于管控之外的資金，另外在國庫集中支付內部管控及預算單位資金具體使用末端等方面存在著監控盲區。在大數據時代，基于多方面更為充分地信息共享，及規模性宏觀數據平臺的構建和成熟，能為將盲區納入監控范圍提供方便。即，可推動動態監控全覆蓋的較好實現。

（二）有助于催動動態監控智能化的較好實現

在大數據時代境遇下，不僅能提供商業銀行方面的支付信息，還能提供諸如財政系統、預算單位及涉及外界的多方面信息，可為智能化的豐富提供基礎，或者說能有效規避預警指標過于片面單一的缺陷。另外，大數據時代境遇下的技術優勢，也能為智能化的設置提供方便，在時效方面的優勢及便利最為明顯。

（三）有助于推動動態監控深度的大幅度提升

過去，基于智能化等方面情況的局限，監控內容層次較淺，沒有或者很難涉及到預算執行過程中出現的較深層次的風險問題。在大數據時代境遇下，數據分析環節能實現跨越性發展，不僅能提升系列數據及事項的分析深度，還能大幅度提升預測的精確程度及科學程度，進而可為推動動態監控深度的提升及系統性的實現提供良好條件。

（四）有助于預算單位參與程度及具體作用的提升

過去，預算執行動態監控主要是從財政部門出發思考推動，對于預算單位往往是被動的調研、審視及整改主體，把預算單位看成過失糾偏的客體，而非主動糾偏風險問題的主體。在這種情況下，在信息共享及問題分析等方面基本上沒有考慮預算單位發揮作用的具體要求，預算單位起到的作用比較有限。在大數據境遇下，無論是信息，還是技術方法，抑或風險管控思維等方面，和財政部門相比，預算單位均存在與之同等的可能。這種新的情況，不僅能提升預算單位在以財政部門為主導的動態監控中的配合度，還能提升風險管控舉措落實的時效及徹底程度，甚至會出現和內控自我評估類似的預算執行自我動態監控工作的出現。

三、充分借力大數據構建預算執行動態監控機制的可行要點

目前，思考推動預算執行動態監控機制的完善及踐行，首先應該強化夯實信息化建設的基礎工作，推動信息技術洼地的系統升級，確保各地尤其是基層具備和大數據宏觀時代對接的基礎條件，同時也為《指導意見》所要求的“一體化、標準化”的實現提供有力條件。其次，應該強化和規模性大數據平臺的融合和對接，應該在立足金財工程應用支撐平臺等財政專用數據平臺的同時，還應該逐漸探索和諸如山西全省大數據中心融合應用的思路，以便能獲取更多更全方位的信息，及更高水準的技術支持。再次，應該注意創新推進分析方法及思路，應該考慮從風險問題或者說巡視過程中出現的薄弱環節出發，倒逼形成對大數據的直接挑戰，進而發掘其作用發揮的潛力。另外，應該考慮適當提高預算單位在預算執行動態監控中的定位，依據大數據條件下給予的可能機遇，盡可能地提升其作用發揮程度。

注釋：

①②關于進一步推進地方預算執行動態監控工作的指導意見，財庫[2015]73號。

參考文獻：

[1]廣西財政廳課題組.構建廣西財政預算執行動態監控機制的實踐與思考[J].經濟研究參考，2015（11）：20-24.

[2]張曉麗.關于建立預算執行動態監控機制的思考[J].中國政府采購，2015（12）：73-76.

[3]裘哲人，范志達.預算執行動態監控的實踐與思考[J].經濟研究導刊，2013（36）：107-108.