基于財務共享背景下財務人員轉型的思考

劉杰

摘要：隨著跨國公司的大量出現以及越來越多本土企業擴張型戰略的實施，財務核算如何集中解決的問題隨之被提出，為此，財務共享的概念應運而生并傳播，并且在大數據時代的催化下日趨成熟。在我國跨國企業與大型本土企業中，財務共享服務的概念方興未艾，諸多財務人的職業發展也不可避免地卷入這一全球性趨勢中，面對這一新興事物，財務人員轉型逐漸成為必然。文章將在分析財務共享的出現及其特點后歸納出財務人員轉型分為共享服務中心財務業務人員、業務財務人員和高級財務決策人員三類，并對財務人員轉型中素質提升路徑提出相應意見，促進傳統財務人成功找到適合自己的轉型路徑。

關鍵詞：財務人員 財務共享服務 轉型分類 提升路徑

中圖分類號：F231 文獻標識碼：A 文章編號：1002-5812（2017）11-0102-02

一、研究背景：財務共享服務

隨著經濟全球化的推進，越來越多的外國公司以及本國企業紛紛瞄準了國際市場，他們將自己的業務擴散到各地并迅速建立自己子（分）公司，同時建立了相應的財務核算組織，但是這樣一種分散式管理及財務核算模式不僅核算效率低下，而且大大增加了企業的成本，這也成為企業進一步擴張路上的絆腳石。而財務共享模式的提出高效地解決了這一問題，財務共享服務是依托信息技術將分布在不同地區乃至國家的實體性核算業務集中于共享服務中心進行財務業務流程集中處理，這樣做不僅能夠規范并統一核算流程，而且因為沒有了在每個分公司分別設立核算機構的必要，系統和人工成本都極大地得到了節省。

由埃森哲公司提出的全球共享服務業務調查結果顯示，財務共享大致提供了財務核算工作和基礎財務分析兩方面的服務，其囊括的財務業務類型有應收賬款，應付賬款，報銷費用，總賬、明細賬以及報表，資金管理，財務報告和分析預測。財務共享服務優化了公司組織結構，規范了核算流程并提升流程效率，同時降低運營成本，創造更大價值，將財務核算的集中化推到了新的高度。

二、財務共享服務下財務人員轉型的分類

這項新興服務的一個特點就是基礎核算職能集中化，這樣一來中心所需核算人員大致為原來的三分之一，之前從事這些基礎工作的人們雖然得以從繁瑣的業務中走出來，但職能轉型的必然性也隨之被提出。借鑒國內大型企業如中興通訊等案例，我們可以將財務人員轉型大致可分類為三個方向：共享服務中心財務業務人員、業務財務人員和高級財務決策人員。

（一）共享服務中心（SSC）財務業務人員

SSC財務業務人員大致包括三類：基礎操作人員、技術維護人員以及運營管理人員。我們所說的基礎操作人員，可以直白地稱之為共享服務中心的直接生產者。基礎操作人員他們需要做的就是按照既定的流程，進行數據的輸入及核算等操作，并沒有技術上以及知識結構上的特殊要求。技術維護人員則是核心員工。他們在服務共享中心要對系統綜合管理并對整套流程提供支持，如系統的開發、核算程序的定義等，他們是財務共享中心必不可少的一部分，因此這個類型的人員轉型要求相對就高了很多。運營管理人員則是主要領導者，要負責整個中心的安全運營以及更好發展。這類人員大多管理經驗豐富，知識結構完整，在財務核算技能的基礎上也懂得管理的策略。

（二）業務財務人員

顧名思義，業務財務人員就是在實際生產中促進財務與業務相互融合的推動者，特別在財務共享服務融合了成本管理、預算分析以及投資運營管理等多方面的業務的背景下，為了更好實現財務共享服務的功能，企業需要一大批傳統財務人員轉型到業務財務中，積極融入到研發、采購、物流、加工出售以及售后各個方面的業務中，解決長期以來為人所詬病的財務與業務相分離的問題，推進財務與業務的有機融合。利用專業知識推動業務決策的科學化，為企業從各個環節創造新的價值，這一類財務人員是企業的中堅力量，也是大多數傳統財務人轉型的方向。

（三）高級財務決策人員

共享服務是一種綜合的管理模式，包括信息技術、服務管理、組織管理、質量管理、績效管理等多種管理手段。這樣的管理模式就為財務人員轉型提供了一條出路——高級財務管理決策人員，其一般指代的是企業財務總監、總會計師及財務管理團隊的核心成員，這類人員一般有深厚的財務會計知識，積累了豐富的財務會計方面的工作經驗，懂得戰略規劃決策，能夠深入參與和支持企業決策制定，能夠為企業創造更大價值。這一轉型路徑對財務人員的知識結構以及相關素質要求較高，除了必要的知識儲備外，還需要更多戰略管理、營銷管理等相關技能，因此這是一條適合于少數財務人員的轉型路徑，也是一個傳統財務人員中潛在優秀財務人脫穎而出的好機遇。

三、財務人員轉型中素質提升路徑

企業財務核算方式的變革對傳統財務人員轉型提出了挑戰，財務人員又應該采取怎樣的方法提升自身素質進而適應宏觀環境的變化呢，這一問題的提出對于財務共享服務的完善實施以及財務人員的升級轉型具有重要的現實意義。

（一）改變傳統理念，接受新的環境

我們所處的時代早已不是過去的農業時代亦或者工業時代，這個時代是智能經濟時代，經濟的發展是建立在知識和信息的生產、分配和使用基礎上的經濟。這樣嶄新的經濟形態必然會帶來企業的財務管理模式的變革，新模式也必然帶來新變化，傳統財務人員所要做的第一件事就是改變傳統理念，接受新的環境。傳統財務人員大多熟悉了一系列財務核算流程便不再探索創新，但互聯網+時代，財務人員要積極轉型，改變工作理念，增強學習領悟能力，主動接受新的管理方法，加速實現人員與管理方式的雙升級。

（二）完善知識結構，適應新的環境

具備了新的財務核算理念，接下來需要完善的就是財務人員的知識結構。因為財務人員轉型的路徑不是單單一種，因此不同的轉型路徑所需完善的知識結構也要加以區分。

共享中心（SSC）財務業務人員中最基礎的一條轉型路徑就是基礎操作人員，這類人員職能相對簡單，因此所要求具備的素質也不是很高，他們只需掌握流程并按照既定的流程進行一系列工作即可。知識結構方面他們需要具備財務方面的基礎知識以及計算機基礎即可，向這個方向轉型的障礙不大，只需通過短期培訓即可消除。技術維護人員作為中心的核心人員，他們是財務信息化、核算標準化的專家，他們應該既要精通財務信息化、流程結構優化和核算標準化，又深諳公司決策、內部控制、財務風險管理的精髓。傳統財務人直接轉型到技術維護人員的難度相對大一點，因此，從基礎操作人員做起，積累知識與經驗后完成第二次轉型不失為一條智慧的轉型之路。而運營管理人員則是整個中心的大腦，他們要為企業創造更大價值，還要對公司內財務資源、人力分配、戰略方案等做出全方位的評估規劃。運營管理人員必須具有寬闊的視野與戰略思想，在知識結構上，他們要在具備財務分析預測、成本管理控制以及投融資規劃等專業知識的基礎上增強資本運營、戰略評估以及維護升級財務體系的能力，并且作為服務中心的領導者，凝聚力必不可少，人際關系管理技能對于轉型為運營管理人員來說也是一項必備技能。

業務財務是一項操作性極強的工作，業務財務人員需要將業務實施過程中收集的數據資料進行整理分析，提出建設性意見并總結經驗，不斷改進業務中的紕漏，促進各項業務為企業帶來更大價值。因此，對自己所深入的業務，他們應該以專業的知識方面為支撐，以財務決策促進業務更好開展為核心，在工作中積累經驗，在業務財務上越做越精，最終匯聚成為企業跳動的強大的心臟。

對于高端決策人才，他們是企業價值創造管理和戰略風險管理的指揮者。這類人員不光要儲備深厚的管理知識，還要更多地關注戰略財務。財務核算是他們必備的基本技能；戰略規劃，對財務管理及其他類的經濟業務的深入研究是一種補充；精于預算、資本運作、績效評價和豐富的實務經驗是對其知識結構的完善。他們需要負責的是宏觀業務，因此，他們所需具備的不僅是業務上的專業知識，還有綜合管理的能力。

（三）財務權變應用能力，突破轉型實現升級

權變理論是一種管理理論，解釋權變即為權宜應變。權變講求的是“隨具體情況而變”。應用能力即為轉化能力，是指將自身所獲得的感知及知識轉化為行動，實踐于自己所在領域的能力。因此財務權變應用能力要求企業在宏觀經濟環境改變的條件下要積極改變財務管理方式，沒有最好只求突破；財務管理人員也要隨著企業管理方式的改變進行轉型，將自身所有素質應用于新的環境，推動新的管理方式的運行，這樣一來，一場主觀能動的變革一定會將升級后的財務管理模式與新型財務管理人員有機地融合，創造出新的更高的價值。

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