中小型企業財務管理存在的問題與對策

易嘉宏+么嬈

摘要：文章針對我國中小企業財務管理存在的融資能力薄弱、財務管理制度不健全、會計從業人員素質偏低、企業成本控制方法滯后等問題，提出了應建立良好金融環境，拓寬中小型企業間接融資渠道；政府應加強對中小企業的財政補貼和政策支持；中小企業應加強內部財務管理和技術創新等對策。

關鍵詞：中小企業 財務管理 資金運用 可持續發展 解決途徑

革開放以來，尤其是上世紀九十年代以來，隨著我國經濟和社會不斷發展，中小型企業迅速崛起，產業規模逐漸壯大，發展勢頭更加迅猛，已然躍上了一個新臺階。然而受2007年美國次貨危機、2008年全球金融危機、2011年歐洲債務危機，以及國內自身銀企借貸關系的影響，大多中小型企業發展受限，再加上企業自身資金實力并不雄厚，同行業內缺乏核心競爭力，對企業未來市場發展不能進行有效的預估判斷，當金融市場出現大幅度波動后，中小企業財務出現資金融通難、資金鏈斷裂、融資渠道窄、財務管理模式僵化、財務管理體系不健全等問題，嚴重影響到中小型企業發展。

一、我國中小型企業財務管理存在的問題

（一）中小型企業資金融通難，融資渠道窄

目前，我國中小企業融資渠道可以分為兩類：（1）債權性融資。中小企業因為自身綜合實力有限，獲得銀行借貸難度較大，為了能夠在市場競爭中高速發展，企業創業者不得不轉向民間借貸，民間借貸較比銀行借貸少去了不少繁瑣的程序，靈活性很高，盡管利息費用支出較銀行借貸高出很多，且民間借貸不受國家法律保護，安全性較低，風險大，為維持企業發展，廣大中小型企業也別無選擇。（2）權益性融資。主要是以風險投資為主，公司會通過發行有價證券，或企業創業者出售自己公司的所有權，通過權益來謀取資金注入。這種方式對于實力不足、信用率低的民企而言，門檻很高。

（二）政府對中小型企業相關政策安排存在不足

為推動企業的發展，我國政府出臺了一系列融資、稅收優惠、土地使用優惠等政策，但這些政策大多向大型企業傾斜，導致廣大中小型企業得到的政策扶持和支持力度存在明顯不足，此其一；其二，政府和相關部門對于中小企業投放的補貼資金不足，無法滿足中小型企業當下經濟發展的需要；其三，對于中小型企業的發展缺乏全面、系統、科學、合理的政策法規體系，政策體系不健全。上述問題的存在，使得中小型企業在市場競爭中常常處于劣勢。

（三）財務管理人才培養和團隊建設存在困難

1.財務管理人才匱乏，缺乏引進優秀人才體制機制。目前而言，大多數中小型企業在財務管理、會計核算上缺乏健全的和行之有效的管理制度、核算制度，財務人員勝任能力不足；尚未建立起會計人員繼續教育以及電算化人才的培養、培訓機制。由于缺乏長遠發展戰略，企業人力資源存在滯后性、局限性，現有人員對工程技術、企業管理理論等相關領域的專業知識了解不夠，缺乏財務管理、金融投資領域的知識和經驗，導致業務能力、綜合技術水平滿足不了市場要求，無法幫助企業對市場做出正確預測，企業經營團隊整體實力下滑。更嚴重的是，部分中小企業“家族式”管理，風險投資團隊建設大多“任人唯親”，對市場判斷存在偏差，制定的風險投資策略質量不高，無法使企業向“精、特、優”方向邁進。

2.財務人員綜合素質偏低。中小企業會計從業人員綜合素質水平不高，對一些基本的會計理論、會計處理、會計計量方法、資產評估方法等理解的不透徹或不準確，直接導致在實際工作中運用出現偏差或不到位，難以對企業當前財務情況進行公允判斷與科學評估。更有一些職業素質差、道德水平低的會計人員，擅自泄露、買賣企業商業機密，嚴重損害企業的經濟利益與社會利益。此外，由于大多數中小型企業對財務人員缺乏健全的激勵和約束機制，致使會計人員在日常工作中存在懈怠思想，財務管理和會計核算工作不及時，嚴重影響了企業進一步發展。

（四）中小型企業投資過程中存在的問題

1.對外投資缺乏可行性調研論證，信息掌握不充分。中小企業的對外投資大部分項目存在靠主觀判斷，缺乏對項目的全方位了解，對市場的細致調研及全面論證，對實際項目投資缺乏可行性、周期性、回報率的分析與研究，導致投資回報率低，甚至投資無法按期收回。

2.投資觀念陳舊，資金運用缺乏創新性。部分“家族式”管理的中小企業，決策層對企業資金應用規劃墨守成規，投資創新意識不夠，投資應用缺乏創新性，缺乏健全的改革措施。對現實中發生的變化無法做到快速、高效的反應，普遍存在“創新恐懼”；投資運用往往是“模仿”“追隨”大企業，不能結合企業自身實際情況，投資配置自己獨特的技術以及核心技術，錯失市場發展良機。

二、對我國中小型企業財務管理存在問題的解決對策

（一）建立良好金融環境，拓寬間接融資渠道

1.建立良好的銀企關系。要解決目前中小企業自身融資難的問題，首先，要解決銀行借貸問題。一方面，中小企業在市場經濟發展中應充分發揮自身的優勢，投資自己熟悉的行業，或與自身產品相關的領域，以便在行業競爭中保持一定的核心競爭力。企業發展具有一定實力時，要注意協調好與銀行之間的關系，促使企業與銀行之間達成一種平等互惠的合作信念。使銀行相信，中小企業借貸是安全的，有投資回報的。另一方面，銀行應對民營企業的發展進行全面的了解和分析，與中小企業間建立互助互信的溝通橋梁和合作平臺，可以通過第三方金融中介機構進行資金借貸。其次，給予中小企業資金支持和信貸支持，大力扶持民營企業發展。

2.借鑒國外中小企業先進的融資模式。美國的融資模式是直接融資模式為主間接融資模式為輔。高度發達的證劵市場為中小企業提供了良好的直接融資平臺。日本的融資模式是在國家政策體系下全面監管扶持完成的，逐漸形成直接融資、間接融資、信用補充多方共同作用的融資模式，這種融資模式風險比較低，即使市場出現波動，健全的融資模式也可以促進中小企業平穩過渡。中小企業融資模式的選擇與我國歷史文化背景、市場經濟體制、金融管理制度息息相關。本文認為，就目前我國復雜的經濟環境而言，中小型企業采取的融資模式，主要包括近期過渡融資模式與未來目標融資模式兩種。

（1）近期過渡融資模式。中小企業融資可以采用以銀行融資為主體的融資模式。主要做法：效仿美國中小企業建立的企業發展中心，結合我國本土中小企業資金管理特點，建立起全面、科學、符合我國國情的發展結構，對中小企業提供財務分析、資本市場融資、財政援助、人才培養等服務，提高中小企業之間信息交流，切實推進中小企業財政發展。

（2）未來目標模式。隨著國際環境趨于穩定，國內市場經濟體制逐步完善成熟，可以借鑒歐美等發達國家的直接融資模式。中小企業向目標模式邁進是建立在“四化”（經濟市場化、銀行商業化、企業公司化和利率市場化）的基礎上，外部環境競爭愈發激烈，因此我國中小型企業融資不會是單一的融資模式，而會走向多元化融資模式，大大增加了中小企業商業融資和證券融資的機會。因此，中小企業實際融資過程中，可采取股權融資、債券融資、信托融資、發行債券等多元化融資方式，優化資本結構、債務結構。同時針對企業資本利用的靈活性、風險性、限制性、期限等，可以將銀行借貸、民間借貸、經營性融資、商業信用等融資方式科學融合，根據企業不同發展階段、不同開發項目，不同資金運轉周期，合理利用多元的融資方式，優劣互補，減少融資過程中出現的短板。

（二）政府應加強對中小企業的財政補貼和政策支持

1.政府應對中小企業資金借貸、資金融通等方面加大監管力度。政府應加大對中小企業監督管理力度，重點監察那些具有高風險的民營借貸。政府、工商管理、審計等有關部門，應當全面了解中小企業財務管理體系，與銀行或第三方擔保機構合作，完善中小企業信用擔保體系，改善對中小企業的金融服務，發揮信用信息服務在中小企業融資中的作用。

2.政府應出臺相關政策，進一步拓寬中小企業融資渠道。政府應進一步整合結構、優化配置資源，為中小企業發展營造出一個健康、公平的發展環境。頒布開放性政策，為“銀企”間搭建合作的橋梁，鼓勵銀行與民營企業合作，使資金融通速度加快，企業資本運作形成良性循環，運營發展邁向新的臺階。有關部門應當仔細評估民營企業股權融資和債權融資，在合理合法的情況下，對中小企業放寬政策，促使中小企業穩步向前發展。

3.政府和相關部門應擴大財政預算，為中小企業提供專項資金。重點支持中小企業技術創新、產業結構整合，發揮財政資金的引導作用，帶動社會資金支持中小企業發展。地方財政也要加大對中小企業的支持力度；政府應落實和完善稅收優惠政策，根據當前國內外市場和金融環境，適當按比例減免中小企業的稅收，進一步減輕中小企業社會負擔，全面整頓當前中小企業所要繳納的各種不規范的行政和中介費用，凈化中小企業運營環境。

（三）中小企業應加強內部財務管理和自身技術創新

1.“求實創新”是企業發展的關鍵要素。中小企業要發展就要大力進行技術創新，增強自身在同行業的核心競爭力，有效增加與大中型企業合作發展的機會，減緩自身對外部金融環境的依賴性。“求實創新”主要發展的方向有：人才培養、企業運營管理、技術創新、增加自身核心科技成果等，全面提高企業綜合實力。鼓勵中小企業進行研發投入，政府可以在“研發投入抵扣”方面加大扶持力度。良好的研發投入不僅可以提高企業自身的核心競爭力，為迎接未來多變的市場環境打下良好的基礎，企業也可以通過超額抵扣的方式得到資金補貼。

2.加強中小企業內部財務管理，優化中小企業管理模式。提高財務人員的綜合素質，從根本上解決中小企業賬目不清、信息失真、財務管理混亂的問題。定期對企業內部財務管理人員進行培訓，學習國外中小企業先進的財務管理經驗。企業領導人自身應強化法律意識，嚴格按照相應的政策法規對企業進行財務監管。中小企業應建立企業愿景，一年規劃、三年規劃、乃至長遠一點的五年規劃、十年規劃。對企業未來財務發展要有目標，無論從管理方還是員工方，都對企業未來的前景發展有憧憬、有抱負。建立明確的規章制度，堅決清除企業內部蛀蟲，使企業健康、可持續地發展。

（四）中小企業應構建合理投資的戰略方針

1.分析投資環境，掌握市場信息。中小企業合理運用資金，應首先分析投資環境，切實了解企業自身投資項目實際情況。對于整體的宏觀環境，包括市場環境、金融環境、市場競爭力，做出研究、分析。熟悉投資環境、投資要素，變化趨勢及發展方向，掌握市場信息，進而透過市場環境現象，看到本質。提高自身對環境的應變能力，使投資更具科學性、合理性；利用大數據支持，制定投資方向。

2.樹立創新意識，培育企業核心競爭力。中小企業應具備良好的創新意識，應緊密關注國家產業結構調整和經濟發展布局，投資于國家重點扶持發展的領域，以鞏固和發展自身在行業領域內的核心競爭地位。利用先進的計算機技術，大力支持研發投入，推動企業結構調整轉型升級，可設立“企業科技投資專屬基金”等，使企業服務質量、整體水平得到資金支持并快速提升，培育企業核心競爭力。

3.合理運用投資方式，有效降低投資風險。中小企業應構建科學的投資決策方式，摒棄主觀決策，強調投資決策的民主化和科學化，降低資金運用風險。建立健全激勵機制、崗位責任制度，對于給企業發展帶來重大利好的信息、建議、行為給予相應的物質獎勵、精神獎勵，對給企業帶來重大損失的行為進行責任追究等。通過健全資金運用、投資管理制度，降低企業投資風險，推動企業穩步向前發展。

（五）強化財務管理人才培養體系與團隊建設

1.提高財務人員的職業素養，強化法制教育。隨著我國市場經濟的不斷發展，新的會計政策、法規不斷出臺，財會人員必須與時俱進，加強新會計知識、新會計理論的學習，以提高自身專業素質。熟練掌握會計制度的最新變化，并在實踐中很好地加以運用。企業應對會計人員定期開展素質教育、法制教育、崗位“應知必會”教育，消除日常工作中存在的不良習慣和陋習。同時通過績效考核制度和健全的激勵機制，有效提高會計人員的工作積極性，促進會計人員提升業務水平，使中小企業的財務管理工作上升到一個新的水平。

2.強化團隊意識，提升團隊凝聚力。口、才為團，人、耳為隊。一個好的團隊建設，就是一個思想深遠，具有戰略眼光的領導者，帶領一群有理想、有抱負、有責任心的下屬；高級經理人對企業發展有著準確的科學觀、全局觀；高學歷、高素質、與時俱進的經理人更能把握企業發展走向，廣納科學、合理發展意見，結合企業發展特點，采用新型財務管理與投融資模式。中小企業財務人員應是具備“企業財務管理理論、風險投資理論、融資實踐經驗”的“復合型人才”。為全面提升綜合素質和員工業務水平，應實行“績效考核制度”“評優評先”制度。分月/季/年對員工進行績效考核，考核內容包括財務管理理論、會計核算理論、融資實踐經驗、道德品質等。通過考核成績，評優評先。財務管理人員選拔任用應秉承“公正、公平、公開”的原則，“能者上、弱者下”，切實改善傳統中小企業家族式“任人唯親”的不良習慣。同時中小企業應切實加強人才培訓，加強高級經理人員、財務評估專家的聘用與團隊建設，優化人力資源結構。

三、結論

伴隨全球經濟一體化進程加快，外部金融環境、內部政策條件對于我國中小企業發展、財務管理能力提出了新的更高的要求，我國中小型企業唯有不斷提高財務管理能力和企業管理水平，才能在激烈的市場競爭者中不斷開拓進取，蓬勃發展。本文對我國中小型企業財務管理出現的問題進行了全面分析，并針對中小企業財務管理中存在的融資能力薄弱、財務管理制度不健全、會計從業人員素質偏低、企業成本控制方法滯后等方面的問題提出了相應的對策，以期為我國中小企業的發展助力。

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