淺析中小型企業流動資金管理問題及對策

袁俐雯

摘要：隨著我國金融開放程度的提高，各種新興資本市場的多元化融入，為我國企業，特別是中小型企業帶來了許多機遇與挑戰。如何對流動資金進行有效化管理，如何減少生產經營活動中對資金的不必要浪費，如何提高企業在市場的核心競爭力，成為當今中小企業保持強勢活力的關鍵所在。結合中小企業自身的經營管理情況特點，本文選擇從現金、存貨、應收賬款這三個角度去描述中小型企業在流動資金管理中廣泛遇到的問題，并探討相應的解決對策。

關鍵詞：中小型企業流資金 管理

一、我國中小型企業的發展現狀

2017年一季度，中國中小企業發展指數（SMEDI）為92.8，繼續低位緩升，比上季度略升0.3點。分行業指數7升1降，分項指數全部上升，升降幅度不大的特點已持續4個季度，但總體狀況好于上季度。宏觀形勢處于向好、向穩狀態發展。然而，我國的中小型企業總體呈現出區域分布不均勻，且各地區企業發展差異較大的現象。表現出的發展特征是：中小企業數量不斷增長，但經濟效益不高。中小企業特別是小微企業，整體處于市場競爭的弱勢地位，面臨的困難更多一些，目前的態勢仍將持續。

中小型企業是國民經濟中最具有成長性和創新性的部分。甚至可以說，未來中小型企業整體發展狀況的好壞將會影響到整個國民經濟的運行和下一階段GDP的增長。為滿足中國經濟轉型的需求，適應國際化經濟體制的運營，改善中小型企業流動資金的管理刻不容緩。

二、中小型企業面臨的流動資金管理問題

1.現金管理問題

現金是企業中流動性最強的資產，廣義的現金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個部分。伴隨著產業鏈條的發展壯大，企業持有現金除了滿足日常一些業務的支付需要，另一方面，也用于滿足企業交易性、預防性以及投機性的需要。

不少中小型企業經營管理模式不適應市場需求，管理決策存在問題，致使投資不當，占用大量現金，導致資金結構不合理。同時，企業挪用現金購入大量用于固定資產，投資于廠房設備、辦公設備等，致使超出流動資產的承受力度，擠占生產資金，導致流動資金短缺。且購入設備的不合理性致使設備閑置過多，而閑置固定資產并未制造利潤卻逐年折舊、攤銷，致使盈利減少，甚至虧損。

2.存貨管理問題

存貨是指企業在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料或物料等。不同類型的企業對于存貨的日常需求以及庫存容量的設計也會受到主營業務的影響，并依據日常業務的需要設置合理的存貨量。

由于市場行情的瞬息萬變，一些中小型企業沒能及時根據市場需要而調整生產規模，盲目性生產，往往導致生產過盛，供過于求，從而導致庫存積壓；此外，受市場價格波動變化的影響，不少中小型企業會選擇價格相對低廉時期大量購入存貨，以此來降低因價格突變問題對銷售成本和銷售利潤的影響。但大量的存貨積壓，占用了過多的流動資金，減緩了企業資金運轉速率，大大降低了企業的收益水平，提高了資產的減值損失。同時，過多的存貨使得倉儲費、保險費、維護費以及管理人員工作等開支增加，甚至貨物在儲存過程中亦會有一定部分損耗。

3.應收賬款管理問題

應收賬款表示企業在銷售過程中被購買者所占有的資金，從而形成了企業的一項債權。

由于企業在日常經營活動中所發生的賒銷等經營活動，銷售的貨款無法及時回籠，致使企業流動資金短缺，一旦企業之間形成“三角債”連鎖債務關系，很可能導致交易秩序紊亂，進入應收賬款增加的惡性循環。長此以往，造成積壓的不良款項急劇增多，為企業帶來了許多壞賬風險。若企業的風險決策者通常對交易事項發生前，用戶的資信程度評估不夠，即可能導致計提的會計壞賬準備遠遠無法達到壞賬真實發生后對于企業流動資金的虧損，致使企業流動資金短缺惡化加劇。然實現銷售確認收入后，企業還需承擔一筆稅金開支，這對于資本投入本就不多的中小型企業來說，無疑是雪上加霜，一旦正常經營活動瓦解，企業則瀕臨破產。

三、加強流動資金管理的途徑

1.合理規范現金管理，保證充足流動性

在現金的來源上，保證及時、規范的記錄，從會計賬目中反映出經濟活動所對應相關會計科目的增減變動，做到“有跡可循”、“有據可依”。在現金的使用過程中，嚴格遵守《現金管理暫行條例》，加強現金的管理和監督，保證專人管理、現金登記以及內部審計制度的完善。此外，對于資金的結構，也需要結合企業實際經營情況進行合理的規劃和適當的調整，利用預算管理，以現金預算作為管理活動的標準。在現金的去向上，控制資金的流出，嚴格企業收款責任制，加快現金的回流，減少和控制壞帳的比例。

2.合理存貨管理，加速資金周轉

一方面，企業可以根據經營產品的類別、特點建立更為科學的存貨管理方法，比如：存貨經批量模型、存貨儲存期控制、存貨ABC分類控制等。另一方面，可以借助ERP系統，對于存貨的品種和數量進行信息化系統管理，加強部門之間的信息傳遞。這樣不僅可以避免由于存貨種類繁多，核算的工作量比較大，造成存貨核算工作效率低下，不能實時、動態地了解各種存貨信息的問題，而且可以在企業內、外部形成良好的資源信息共享體系，降低信息傳遞的成本，提高資金的周轉能力。

3.合理應收賬款管理，加速資金回籠

應收賬款的回籠速度與資金流動周轉息息相關，故而企業除了流動資金合理規劃分配比例，規避壞賬風險之外，還應該將采用多方面渠道加速資金回籠。企業內部制定應收賬款相關管理制度，通過對各項指標的嚴格考核，提高資金的回籠率。與此同時，根據賬齡大小比較分析，高效、迅速理清應付賬款，催收債款，并合理且及時計提壞賬準備。如有需求，適當時候可采用法律訴訟途徑。另外，必要時可采用現金折扣、債務重組等方式，盤活資金，加速資金回籠。同時，確保合作方信譽可靠程度，制定借貸信用等相關制度，盡量減少壞賬風險。

四、結語

中小型企業作為推動我國國民經濟增長的活躍細胞，為國民經濟的快速增長和吸納勞動就業，構建和諧社會發展，發揮著重要的、不可替代的作用。不斷健全、完善相關體制，規范管理模式，更好地利用中小型企業發揮其特殊優勢，創造出更大的經濟價值乃至社會價值，才是當今時代所真正需要的。

參考文獻：

[1]李萬進.企業流動資金管理存在問題及解決途徑[J].現代商業，2009（12）：242-243.

[2]李夢迪.淺析我國中小型企業存貨管理問題[J].現代經濟信息，2017（05）：68.