我國國際貿(mào)易中信用證拒付問題研究

易曉雪

【摘要】信用證是基于銀行信用的付款工具，對國際貿(mào)易的快速發(fā)展起到了巨大的推動作用。而實務(wù)中頻繁發(fā)生的拒付案例，無疑影響了信用證作為付款工具的地位，嚴重損害了出口商的利益并擾亂了國際貿(mào)易秩序。因此，分析信用證拒付的原因，并據(jù)此提出防范措施，對于降低拒付風(fēng)險、保護出口商利益、維持正常國際貿(mào)易秩序尤為重要。

【關(guān)鍵詞】信用證；拒付；國際貿(mào)易

【中圖分類號】F740

在我國，出口企業(yè)在國際貿(mào)易中采用信用證結(jié)算的比例高達70%。但與此同時，我國出口商信用證拒付率也高于其他國家。因此，如何防范信用證拒付成為我國出口企業(yè)十分關(guān)心的問題。

一、信用證拒付的原因

信用證遭拒付有多種可能。有統(tǒng)計資料表明，絕大部分信用證拒付是因為單據(jù)和信用證之間存在“不符點”導(dǎo)致的。其次，信用證中的軟條款也為拒付埋下了隱患。另外，開證行的資信狀況及買方所在國家的政治經(jīng)濟風(fēng)險均對出口商能否收回貨款產(chǎn)生直接影響。

（一）“不符點”導(dǎo)致信用證拒付

國際商會在《跟單信用證統(tǒng)一慣例》中把信用證定義為：“信用證是指一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。信用證是開證行有條件的付款承諾，受益人需在規(guī)定時間內(nèi)交付相符單據(jù)，做到單單相符、單證相符，才能收到貨款。否則，受益人將因為“不符點”遭到開證銀行的拒付。產(chǎn)生不符點的原因，按照責(zé)任方不同可分為如下幾點：

1.出口商本身原因

（1）出口企業(yè)本身的業(yè)務(wù)操作能力對單據(jù)的質(zhì)量有直接的影響

出口企業(yè)業(yè)務(wù)員對信用證、UCP600缺乏了解，對信用證流程一知半解，對單據(jù)的制作缺乏經(jīng)驗，沒有建立完整的進出口業(yè)務(wù)操作框架，導(dǎo)致在交付銀行單據(jù)時，頻繁出現(xiàn)單據(jù)制作粗糙、漏交、錯交的情況，極大地降低了交單效率，拖延交單時間。除此之外，業(yè)務(wù)員因業(yè)務(wù)水平有限，在收到信用證后，沒有認真審核信用證中的付款條件，即沒能審核信用證條款是否逾越了合同條款，自己能否滿足買方提出的條件，就盲目投入生產(chǎn)、完成出貨，這樣就為之后的不符點埋下了隱患，也錯過了修改信用證的最佳時機。另外，出口企業(yè)過分信任買方。當信用證需要修改時，買方往往以口頭承諾或其他書面承諾代替，并以修改信用證需要時間和費用為由使賣方放松警惕，而賣方也完全相信買方，殊不知銀行只根據(jù)相符交單付款，獨立于買賣雙方之間的承諾，最后賣方只能面臨不符點拒付，甚至很有可能錢貨兩空。

（2）出口企業(yè)本身無法完成信用證所約定的基本義務(wù)

在信用證下，賣方必須完成交貨、提示相符單據(jù)才能收到貨款，這也是賣方的基本義務(wù)。若賣方由于生產(chǎn)原因，或其他自身原因，導(dǎo)致出貨不及時、短運、包裝不足、貨物質(zhì)量不達標等問題，也會產(chǎn)生不符點而遭到拒付。

2.銀行方面的原因

信用證之所以被廣泛使用，是因為買賣雙方可以依托銀行這一中介，依賴信用證的獨立性保障各自的利益。而實務(wù)中，信用證的獨立性并不絕對，審單銀行往往因其天然的利益導(dǎo)向性和風(fēng)險規(guī)避性成為利益相關(guān)的一方，并根據(jù)不同的情況改變其審單標準，從而確定不符點存在與否。銀行審單標準通常分為三種，分別是“字字相符標準”、“實質(zhì)相符標準”和“嚴格相符標準”。銀行采取何種審單標準，以及對該審單標準的把握尺度有多大，受多種因素共同影響。

（1）申請人資信狀況以及資金運轉(zhuǎn)狀況。當情況不利時，銀行往往偏向于自身和申請人的利益，采取“字字相符”的審單標準，為擺脫付款責(zé)任而無理拒付，甚至將單據(jù)交由申請人審核，聽從申請人的決定。

（2）國際經(jīng)濟形勢及市場行情。在國內(nèi)外經(jīng)濟形勢不樂觀的情況下，或者市場行情不好時，開證銀行為避免風(fēng)險，往往提高審單標準，故意從單據(jù)中挑毛病，這時，銀行審單不僅僅只考察單據(jù)本身，更多的還考慮了經(jīng)濟環(huán)境和市場行情，也就是說，拒付并不等于交單不符。

（3）銀行經(jīng)營理念及對自身聲譽的考慮。開證行需根據(jù)經(jīng)營理念，在自身利益和聲譽中做出權(quán)衡，尋求一個均衡點，從而來決定審單標準的嚴格與否。

3.第三方機構(gòu)原因

受益人提示的單據(jù)中，往往包含由第三方機構(gòu)所提供的單據(jù)，這類單據(jù)常見的有提單、保險單、檢驗證、原產(chǎn)地證、船證明、熏蒸證等。因此，若第三方機構(gòu)對單據(jù)制作不熟悉，也可能成為交單時的不符點而被拒付。

綜上，導(dǎo)致不符點的原因有多方面，其中，有的是受益人通過提高自身業(yè)務(wù)水平能夠避免的，有的是第三方導(dǎo)致的，有的則取決于國際經(jīng)濟形勢和市場行情等出口商難以控制的因素。

（二）軟條款導(dǎo)致信用證拒付

“軟條款”是指在不可撤銷的跟單信用證中加入某條款，這一條款是受益人無法獨立完成的，據(jù)此條款，申請人或開證行能夠單方面解除付款責(zé)任，買方在信用證交易過程中占主動地位，受益人能否收到貨款完全取決于買方的意愿。含有軟條款的信用證，極易造成受益人在提示單據(jù)時單證不符而被開證行拒付。信用證中的軟條款主要有以下幾種類型：

1.控制信用證生效的軟條款

申請人在信用證中附加開證后暫不生效條款，受益人為避免風(fēng)險，只能等到申請人的生效通知才敢投入生產(chǎn)，準備出貨，而申請人往往拖延生效通知時間，導(dǎo)致受益人逾期出貨或逾期提示單據(jù)而遭到拒付。

2.商品檢驗軟條款

常見的商品檢驗軟條款有“單據(jù)由指定專家出具并簽署，并與銀行的簽名樣本一致”，以及限制辦證機構(gòu)等。受益人要想收到貨款，必須提供符合該軟條款的相符單據(jù)，而這些單據(jù)能否取得往往取決于進口商的貨物檢驗結(jié)果，進口商可以單方面判斷貨物質(zhì)量，從而完全控制信用證拒付與否。

3.裝運軟條款

申請人往往利用最后裝船日、船公司、起運港、目的港等內(nèi)容對受益人加以限制，或者在信用證中規(guī)定關(guān)于貨物裝船的一切信息以申請人的指示為準。這些裝運軟條款使受益人的主動權(quán)轉(zhuǎn)移到了申請人手中，申請人獲得對裝運的控制權(quán)，從而限制受益人相符交單，使其遭到拒付。

4.單據(jù)軟條款

申請人可能在信用證中加入一些單據(jù)相符的非常規(guī)條件，這些條件是受益人無法實際操作的。比如，信用證要求除發(fā)票外所有單據(jù)不得顯示發(fā)票編號，而有些出口地政府要求除發(fā)票外所有單據(jù)必須顯示發(fā)票編號，這時信用證要求與出口地政府要求相矛盾，導(dǎo)致受益人無法相符交單。

5.付款軟條款

開證行的責(zé)任是對相符交單進行付款或承付。如果信用證中存在付款軟條款，開證行便可以隨時單方面解除付款責(zé)任，而不受受益人相符交單的約束。

（三）開證行資信不良及政治經(jīng)濟風(fēng)險導(dǎo)致拒付

開證行的資信狀況對出口商能否順利收到貨款有直接影響。實務(wù)中，存在一些不具備銀行信用的公司，冒用開證銀行的名義給進口商開立信用證，用商業(yè)信用代替銀行信用。在這種由資信不良的“開證行”開立的信用證下，受益人的權(quán)益無法得到保障，最終很有可能面臨拒付。

另外，進口商所在國家或地區(qū)的政治經(jīng)濟風(fēng)險也是出口企業(yè)在實際交易中不能夠忽視的。如果在交易過程中，進口商所在國家或地區(qū)發(fā)生重大的政治變動或經(jīng)濟波動，一方面，進口商可能采取某些極端措施來保全自身，導(dǎo)致貿(mào)易終止或失敗，給出口商帶來巨大的影響和損失，另一方面，銀行信用也不是堅不可摧，開證行可能面臨停業(yè)、倒閉或破產(chǎn)，根本無法實現(xiàn)銀行信用，也就無法履行付款責(zé)任。

二、防范信用證拒付的措施

信用證是基于銀行信用的付款工具，而實務(wù)中銀行拒付的案例屢見不鮮，開證行甚至為了避免風(fēng)險而特意尋找不符點進行拒付，這無疑影響了信用證作為付款工具的地位，當拒付率過高時，信用證喪失其作用，而成為一種拒付工具。因此，出口商必須采取適當?shù)拇胧﹣矸婪缎庞米C拒付，保障自身的權(quán)益。

（一）提高信用證從業(yè)人員素質(zhì)

信用證業(yè)務(wù)員應(yīng)加強對信用證操作流程及相關(guān)規(guī)則的了解，熟練掌握UCP600和ISBP這兩個實用工具，并將理論知識不斷在實務(wù)中加以運用，從而提升自身業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素質(zhì)。

（二）了解開證行和客戶的資信狀況

受益人在簽訂銷售合同時就應(yīng)充分審核客戶的資信狀況，從源頭避免拒付風(fēng)險。另外，開證行的資信狀況同樣十分重要，對受益人能否順利收到貨款有直接影響。受益人主要有四種方式對開證行的資信狀況進行調(diào)查：一是向賣方銀行進行詢問，詢問的內(nèi)容往往包括開證行的信用等級、資產(chǎn)、排名等；二是向貿(mào)易同行進行詢問，了解開證行在業(yè)內(nèi)的口碑；三是通過網(wǎng)絡(luò)收集有關(guān)開證行的資料，根據(jù)相關(guān)資料作出判斷；四是向?qū)ｉT調(diào)查資信水平的機構(gòu)或咨詢公司進行查詢。在了解開證行資信狀況后，賣方應(yīng)采取相應(yīng)措施，以避免因開證行資信不良導(dǎo)致的拒付風(fēng)險。

（三）制定完善的結(jié)算條款

國際貿(mào)易的正式生效是從簽訂銷售合同開始的，買賣雙方應(yīng)在銷售合同中訂立一個完善的結(jié)算條款，明確規(guī)定賣方在提示單據(jù)時應(yīng)提交的單據(jù)種類及相關(guān)要求，以約束買方在申請開證時對付款條件的設(shè)計，避免買方在信用證中加入一些出乎賣方意料的限制性條款。

（四）仔細審證并防范軟條款

受益人在收到信用證后，應(yīng)該認真及時地審核信用證中的付款條件，并與銷售合同比較，審核信用證條款是否逾越了合同條款，若發(fā)現(xiàn)信用證有偏差，則應(yīng)立即通知買方修改信用證。信用證是基于銀行信用的有條件的付款承諾，受益人只有滿足信用證上的付款條件才能收到貨款，因此受益人應(yīng)確定自己能否滿足付款條件，即確定信用證中是否存在軟條款，若存在前文所述的五種軟條款或其他軟條款中的一種或幾種，則應(yīng)要求買方修改信用證，以避免交單時出現(xiàn)不符交單而遭到拒付的風(fēng)險。若買方不同意修改，且受益人愿意接受軟條款時，受益人應(yīng)遵照該條款，并自行承擔其帶來的拒付風(fēng)險。

（五）謹慎制單并嚴格審單

對于受益人直接出具的單據(jù)，例如發(fā)票、裝箱單等，受益人在制作時應(yīng)做到完備、準確、及時、簡單明了；而對于第三方機構(gòu)出具的單據(jù)，例如提單、保險單、檢驗證等，受益人應(yīng)在發(fā)現(xiàn)錯誤時及時要求第三方機構(gòu)修改或重新制單。在交單前，受益人應(yīng)仔細審核全套單據(jù)，核對各單據(jù)之間、單據(jù)與信用證之間、單據(jù)與貨物之間是否相符，以避免產(chǎn)生不符點而遭到拒付，若發(fā)現(xiàn)錯誤而交單期仍寬裕，受益人應(yīng)及時修改或重制單據(jù)。

（六）把握信用證時效

把握信用證時效需要注意的就是信用證的三個時間限制：最后裝船日、交單期、失效日。

1.最后裝船日

裝船延誤是非常嚴重的不符點，因此賣方在與買方交易時，應(yīng)充分考慮從貨物備妥到裝船所需的時間，并爭取為自己預(yù)留盡可能多的時間。如果賣方趕不上最后裝船日，則應(yīng)向買方申請修改信用證，請求延展船期，并同時修改交單期和失效日。另外，信用證修改需要大概一周左右時間，所以延展期應(yīng)盡可能長一些，因為如果延展期過短，賣方在得到修改通知之前不敢發(fā)貨，而等到修改通知后，又可能來不及出貨。

2.交單期

交單期若過長，可能導(dǎo)致貨到單未到，給買方造成麻煩；若過短，可能賣方來不及制單和提示單據(jù)，給賣方帶來麻煩。因此，信用證中的交單期一般為15～21天。當信用證未做具體規(guī)定時，UCP600默認為21天。

賣方應(yīng)在交單期限內(nèi)盡早交單，原因主要有兩點：一是因為，在議付行發(fā)現(xiàn)不符點時，賣方能夠有足夠的時間修改單據(jù)；二是因為，當交單不符被開證行拒付時，賣方甚至可以在交單期允許的情況下修改單據(jù)并在修改后再次提示單據(jù)。

為做到盡早交單，賣方首先應(yīng)將除運輸單據(jù)之外的其他單據(jù)在出貨之前備好，出貨后請求船公司盡快出單，這樣便能在獲得運輸單據(jù)后的第一時間連同其他單據(jù)提示交單。

3.失效日

信用證的到期日即為失效日。開證行有權(quán)利拒絕接受過期信用證，因此，賣方應(yīng)對信用證的失效日給予充分關(guān)注。除此之外，還應(yīng)注意信用證的到期地點。如果信用證在出口國境內(nèi)到期，那么賣方只需在到期日之前向議付行提示單據(jù)即可。如果信用證在開證行所在地到期，則意味著賣方需要在到期日之前將單據(jù)寄送到開證行所在地并提示單據(jù)。賣方只有把握好信用證失效日和失效地點，才能避免拒付的風(fēng)險，順利收到貨款。

（七）謹慎選擇賣方銀行（通知銀行、議付銀行）

受益人在選擇通知銀行、議付銀行時，應(yīng)考慮以下幾點：

1.通知行是否會為受益人預(yù)審信用證，并就開證行的資信狀況提出修改信用證意見。

2.通知行是否會為受益人提供裝船前融資，即受益人可以在裝船前以信用證為抵押向通知行貸款來獲得融資，生產(chǎn)貨物。

3.議付行能否以嚴格且合理的審單標準為受益人審核單據(jù)，并在發(fā)現(xiàn)不符點后及時通知受益人并提出修改意見，保障受益人安全收到貨款，避免單據(jù)被開證行拒付后受益人來不及修改而造成的損失。

4.議付行能否妥善保管受益人提示的單據(jù)，并盡快將單據(jù)提示到開證行。信用證結(jié)算過程，也是單據(jù)傳遞的過程，議付行應(yīng)避免單據(jù)發(fā)生遺失和損壞，并盡快向開證行提示單據(jù)，一是為受益人爭取時間針對不符點修改單據(jù)，二是加速受益人的資金周轉(zhuǎn)。

5.議付行是否會對開證行的無理拒付據(jù)理力爭，來維護受益人的利益。

主要參考文獻：

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