試論中國企業年金發展問題

王賢順

【摘要】 企業年金是企業補充養老保險，是一種由企業單位自主發起設立、企業員工資源參與的補充養老保險體系，作為社會保障的第二支柱，目前已經引起了社會的廣泛關注與高度重視，并且日益成為各國色會養老保障體系改革的焦點。在中國，企業年金是養老保障體系不可或缺的環節，它將與基本養老保險、個人商業養老保險一起支撐我國的養老保障體系，推動我國養老保障體系的發展和完善。

【關鍵詞】 企業年金；補充；養老保險

一、我國企業年金市場發展背景

企業年金是在國家政策指導下，在參加基本養老保險后，按照量力、自愿原則，由企業和職工自主建立的一項企業退休金制度。截止到2002年底，全國已有1萬7千家企業建立了企業年金，有650多萬職工參加，占到參加基本養老保險制度人數的5.3%，積累的基金達四、五百億元。我國年金的發展條件已日益成熟，但從整體上看，我國年金的發展仍處在起步和探索的階段，需要不斷完善和規范。

二、我國企業年金制度建設中出現的主要問題

我國企業年金制度經過十幾年的發展，取得了不少成績，但仍然面臨很多尚待解決的問題。主要體現如下。

1.政策瓶頸2000年國務院頒布了第42號文件《關于完善城鎮社會保障體系的試點方案》，明確規定：“企業年金實行基金完全積累，采用個人帳戶方式進行管理，費用由企業和職工個人繳納，企業繳費在工資總額4%以內的部分，可從成本中列支”。

2.投保方行為企業年金的實際操作違背初衷。企業年金設立的初衷是為職工提供養老的補充保障。發達國家里，企業年金享有稅收優惠政策，只要求個人在養老金領取時繳納個人所得稅，因而企業年金又被稱之為“延期納稅計劃”。

3.承保方行為在一些企業利用團體年金險進行洗錢、逃稅、腐敗的過程中，部分保險公司某種程度上在充當企業的“幫兇”。企業團體年金保險是目前各人壽保險公司各大險種中銷售最好的險種之一，也是各大保險公司利潤的一個重要貢獻點。但另一方面，目前企業團體年金險的退保率是其它同類險種的數倍以上，是目前保險公司所有險種中退保率最高的一個。

4.承保方的經營管理現狀企業年金保險一般都是長期契約，對承保方的專業化管理要求很高，國際經驗顯示“信息技術系統、業務管理體系、投資管理體系”是成功經營企業年金的三道閥門和堤壩，否則，企業年金將缺乏安全保障機制，有可能成為洪水巨浪。

5.被保險人維權意識不夠由于宣傳力度不夠，有關企業未履行告知義務等原因，企業員工普遍對企業年金感到陌生，甚至有的員工認為企業年金與己無關，大都數職工的維權意識非常薄弱。

三、促進企業年金制度發展的思路

國家的基本養老保險金將來不可能大幅度地提高了，因為現在我們每年都面臨大量的基金缺口，都是由財政補上的錢。所以今后提高養老金水平主要是要根據企業的能力，國家鼓勵企業為職工建立企業年金。所以，應該非常重視如何引導和培養企業年金市場。為此，應該從以下幾個方面入手，切實加強我國企業年金市場 建設。

1.為企業年金發展創造良好的宏觀經濟和法律環境，要完善相關的法律法規勞動保障部作為企業年金主管部門，應加強與有關部門的協調配合，抓緊擬訂企業年金管理規則、依法實施監管、促進企業年金的改革和發展，形成“政策引導、企業自主、市場運作、政府監管”的新的管理格局，逐步建立一個多層次的養老保障制度。目前中國金融機構實行分業管理，各類金融工具的介入，需要各金融機構之間有協調統一的運行規則。

2.降低基本養老金的替代率，促進企業年金的發展 作為發展中國家，我們擁有世界上最慷慨的養老金替代率制度退休制度，對一些人員的養老保障遠遠超出了經濟承受能力。據調查，全國有10個省市區平均替代率超過100%，最高達125%。目前發達國家養老金平均只有40%到50%左右的替代率。如此高的替代率不僅不科學也不具有可持續性。隨著多元化養老金體制的逐步建立，退休金替代率要逐步降到繳費工資（而不是退休前的最后工資）的60%以下。這樣不僅會大大減輕國家負擔，也會極大地推動企業年金的發展和普及。

3.加強對保險公司在團體年金險方面營運的監管作為國內企業年金市場的探索者—中國保險行業，將成為企業年金市場的主要推動者和供應商。早在1998年，中國人壽就介入了我國企業職工養老保險市場，他們在借鑒香港經驗的基礎上，開發出了個人帳戶式的分紅型企業補充養老保險，并在深圳試點。截止到2002年底，全國壽險公司年金業務保費收入已達380億元。企業年金市場的進一步啟動將是中國保險業發展的一次歷史機遇。為此，保監會應加強對保險公司企業年金業務的監管，確保保險公司的償付能力；同時，還應積極與各有關部門溝通協調，制定相關政策，共同促進企業年金市場的健康發展。

4.放寬對企業年金投資限制，允許其進入證券市場企業年金是企業和員工依據自愿的原則建立起來的，是基本養老保險之外的附加養老金，它不是退休人員生活的基本保障，因此其抗風險的能力較強；另一方面，由于企業年金的參與強調自愿性，它只有保持較好的盈利性，才能吸引更多的企業和員工參加企業年金計劃。國外養老金投資運營的實踐表明，股票或其他權益證券的增值能力顯然高于國債或銀行存款。因此，政府有可能放開企業年金的投資渠道，逐步實現投資渠道多元化。

5.建立合理的企業年金治理結構目前我國已經實施的《信托法》，為建立以委托管理為主的企業年金治理結構創造了條件。企業年金信托，就是企業按期將年金作為信托財產交付信托投資公司，由信托投資公司設立獨立帳戶進行管理和運用，實現年金的積累和增值，并在職工符合條件時對其發放年金的一種信托制度，屬于資金信托中的一個信托品種。信托制度以其特有的財產安全保障功能和靈活性，使得企業年金信托制度具有廣泛的優越性。

參考文獻：

[1] 庹國柱，方明川.年金保險[M].北京大學出版社，2010

[2]劉萬.社會養老保險基金給付年金化政策的國際比較及啟示研究經濟[M].科學出版社，2012

[3]鄭功成.缺失商業保險 多層次社保體系是空話[J].中保網，2014