如何做好事業單位年度財務決算各項基礎準備工作

程波 中國地質調查局西安地質調查中心

如何做好事業單位年度財務決算各項基礎準備工作

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隨著政府收支科目改革的不斷深入，在財政體制改革逐步完善的情況下，堅持以強化預算執行為中心，以規范費用支出為重點，緊抓財務管理工作，是做好事業單位財務決算的工作重心。

事業單位 財務決算 準備工作

事業單位年終財務決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是完成財務清理，進行年終轉賬，編制會計報表，做好財務分析等。針對報表撰寫單位年終財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高各單位財務管理水平。

因此，做好財務決算編報前的各項基礎工作，確保真實、準確、完整的反映一年的財務工作成果，是加強事業單位經濟管理的關鍵環節。

一、硬化預算管理

（一）全面梳理年度預算。整理年度預算下達的相關文件資料，全面核對年度內下達的各項預算，包括部門預算、追加預算、調整預算以及上繳結余資金情況等。核實人員經費、公用經費和各類專項經費預算額度是否已經全部到賬，確保部門決算報表中預算數據的準確性。

（二）認真清理各項工作。財務部門應協同相關管理部門對年度工作任務進行全面清理。針對各類非財政經費，合同管理部門應整理年度合同，與財務部門就合同執行情況進行清理，并報告合同執行中存在的問題，確保合同約定事項的履行。針對年末還未完工的財政經費項目，應核對預算執行情況，確保預算執行與業務推進相一致；對已完成工作任務的財政經費項目，應及時完成經費使用情況總結報告。

（三）正確確認結轉、結余資金。認真核對財政撥款國庫支出與賬務支出的差異，杜絕挪用國庫資金的現象發生，杜絕國庫中當年預算與上年結轉資金混用，按要求正確確認結轉、結余資金，確保相關賬戶結余資金余額與財務賬一致，以便按要求上繳國庫。

二、規范收支核算

（一）正確確認各項收入。要全面、及時反映單位當年各項收入，堅決防止私設“小金庫”和坐收坐支現象。要正確劃分財政撥款收入、事業收入、經營收入、其他收入等收入類別，其中要嚴格界定財政撥款收入與非財政撥款收入。預收賬款中核算按合同管理的非財政經費，應及時確認收入。

（二）合理歸集列支費用。根據年度財務賬各項費用支出情況，應對各項支出進行合理分類，科學管理。合理歸集填報決算報表相關費用支出，要正確區分基本支出和項目支出費用科目。嚴格控制“三公”經費支出，不得超過下達的預算控制數，其他各項費用支出原則上不得突破預算金額。要杜絕支出管理的隨意性，有預算才支出，無預算不得支出，確保支出合法合規。

三、嚴格資產清查

（一）做好資產核查。年末應對資產進行盤點，核對庫存現金與現金賬余額是否一致，是否存在“白條抵庫”等問題，并對存在的問題及時糾正；核查銀行存款余額與銀行賬余額，是否存在錯記、漏記的問題，不相符的應及時查明原因；核查資產的報廢、報損及調撥文件是否齊全，對固定資產、無形資產和存貨進行盤點，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符；核實對外投資與被投資單位金額，確保雙方單位數據一致。

（二）及時清理往來款項。年末對于各類往來款項應當逐一核對，對重大往來款項要進行年終函證；對應確認收入、支出的掛賬款，應及時予以確認；對長期拖欠款項，要查明原因，責任到人，積極催收；對出借給內部職工的備用金，年底必須全部清退，原則上不得跨年度掛賬。應繳國庫款是否存在應繳末繳資產處置收入；預收賬款是否存在應轉末轉收入款；其他應付款是否存在收入掛往來賬等問題。

（三）確保資產核算的準確性。認定固定資產折舊和無形資產攤銷是否合理；查證長期投資、固定資產（凈值）、在建工程、無形資產（凈值）余額是否與非流動資產基金科目的占用金額一致；審查本期各項資產負債的增減變動情況，保證各項財務數據全面、有效得以體現。

四、推進相關工作

（一）基本建設方面

1.做好在建工程清查。對在建工程項目進行全面清查，財務部門要與基建管理部門核實工程款項和工程進度；確認單獨核算的基本建設投資賬務是否全部并入本單位的事業單位會計賬套相關科目，保證單位整體財務數據得到反映。

2.及時辦理已完工基建項目相關手續。對已完工的項目，各單位應及時辦理工程驗收、竣工財務決算、固定資產移交等手續。對于已達到預定可使用狀態、但尚未辦理竣工決算手續的在建工程項目，應按照估計價值計入固定資產。

（二）企業管理方面

1.做好年末清理工作。及時進行年度清倉查庫，對貨幣資金、固定資產及存貨等資產進行盤點，對往來款項及時進行清理，做好財務分析和考核工作。為更好地評價企業財務狀況，可聘請中介機構進行年度審計。

2.及時辦理撤銷企業相關手續。包括辦理稅務注銷、工商注銷以及事業單位所辦企業產權登記注銷等手續，并及時報上級主管單位備案。有需要核銷損失的企業還須上報審批。

事業單位年度財務決算各項基礎準備工作涉及單位全年經濟運行活動，在單位內部高度重視的前提下，切實按照各項工作要求，加強組織領導，做好各部門間的協調工作，才能確保財務決算的各項準備工作有序開展，為年度財務決算奠定良好的基礎。