淺析企業內部控制的風險管理機制

張福亮 山東省沂源縣工業公有資產經營中心

淺析企業內部控制的風險管理機制

張福亮 山東省沂源縣工業公有資產經營中心

風險管理通常情況下是企業處于風險環境時通過管理將不良影響降至最低的過程，包括應變策略制定、風險評估和風險度量，是企業管理的重要方法之一，風險管理不但能夠有效解決企業資源配置及資金管理問題，還能夠有效控制成本，將企業管理、經營及發展成降到最低，從而實現企業經濟利益最大化。故在企業內部控制中加強風險管理是必要和重要的，因此下文從內部控制風險管理問題及措施進行了風險管理機制分析。

公司內部控制 風險管理機制 問題及措施

企業內部控制一直以來都是企業管理中的重要內容，對企業發展起著決定性作用，而風險管理則是內部控制的關鍵環節，故對企業同樣能夠起到推動作用，因此內部控制風險管理機制引來了企業領導者及管理者的重視。盡管在社會經濟發展推動下，企業經營及管理水平均得到了提高，但同時也給企業帶來了巨大的挑戰，即市場競爭日益激烈化，故需要企業不斷加強企業內部控制的風險管理，以增加企業綜合能力，從而提高在市場中的競爭力，足以見得風險管理在企業內部控制中的重要性。對此，本文作者根據自己對風險管理機制的了解，對企業內部控制的風險管理機制進行了詳細分析。

一、企業內部控制風險管理中存在的問題

（一）合適性公司組織架構缺少

雖然企業制度已經得到了完善，但在企業結構方面還存在不足，很多公司在管理及結構模式上都比較落后尤其是結構模式，例如公司管理層決定權過大，很多公司決策都是由公司管理層直接決定的，這雖然在一定程度上提高了公司決策效率，但決策的質量卻有待考證，因為整個決策的主觀性太強，而客觀依據嚴重缺乏，使決策的合理性、科學性及適用性難以保證。另外，我國很多公司董事會制度還沒有得到完善，使董事會應有的作用沒有得到充分發揮，因為董事會是由公司內部人員組成，所以決策和管理上都存在決斷性，使公司比較大的決策都缺乏一定的客觀性及依據，一定程度上降低了執行力[1]。

（二）金融風險管理體制不完善

任何一個公司要在市場競爭中占據重要地位，都必須擁有自己的風險管理機制，以保證公司經營、管理及發展中的成本得到有效控制，最終實現對企業成本的最低化及經濟效益最大化，從而提高企業的市場競爭力，推動企業健康可持續發展。但就目前來說，我國很多企業在風險管理體制尤其是金融風險管理體制方面還不夠完善，導致公司運營過程中遇到風險時難以及時采取有效的應對措施，最終造成嚴重的經濟損失。另外，很多企業本身就缺乏金融風險管理方面的人才，使企業內部風險處理效率下降，從而降低了企業內部控制風險管理效率，加之評估體系的不健全，使企業內部風險管理機制功能作用難以發揮出來，影響企業管理水平提高及發展。

（三）監督體制不完善

很多企業的內部監督體制還沒有得到完善，使企業內部控制及風險管理工作等沒有得到有效監督及管理，影響了企業內部控制效率及風險管理質量。部分企業在監督體制方面比較完善，但在實際內部控制風險管理中并沒有得到貫徹和落實，使監督體制對企業內部控制風險管理工作的監督作用難以發揮出來，導致內部監控體制變成擺設，增加企業經營風險，不利于企業安全性及持續性發展。

二、企業內部控制風險管理改進措施

（一）建立合適且嚴格的監督機制

第一，企業要根據內部控制及風險管理實際需要，建立具有針對性的企業內部審核制度，以保證內部管理工作的權威性及獨立性，從而提高企業內部控制風險管理工作效率；第二，根據內部控制風險管理工作實際，結合審計制度，建立合適且嚴格的監督機制，以保證風險管理機制及審計制度得到落實，并提高企業內部控制效率；第三，要讓審計工作人員積極參與到風險預測、風險管理及風險評估中來，以實現風險管理工作與審計工作的結合，從而將審計監督機制的功能作用充分發揮出來[2]。

（二）堅持全球化管理理念

第一，企業在進行內部控制風險管理時，一定要對金融衍生品給予重視，并對衍生品可能帶來的風險進行預測、管理及貧姑，以盡可能降低企業內部控制中風險的發生；第二，還需要根據預測出來可能出現的財務風險，建立相應的風險預警機制，以實現對整個企業運營中財務風險、金融風險等的預測及預警，為風險應對方案的制定提供重要依據，從而高效的預防和規避風險，最終提高企業內部控制風險管理能力。

（三）組建企業內部審計

第一，組建企業內部審計時要積極轉變傳統的工作理念，即“實現企業風險最小化和企業經濟利益最大化”，同時還要堅持“實事求是”工作原則；第二，要提高對企業內部審計的重視度及關注，并根據企業特點機建立具有企業特色的內部審計體系，以提高內部控制風險管理科學性及權威性；第三，做好風險管理及內部控制的監督評估工作，以增強企業風險管理及內部控制的水平，便于及時發現風險、處理風險、思考風險，得出風險預防經驗，提升企業行業競爭力，進一步充分發揮內部審計的作用，客觀降低風險事件的發生率[3]。

三、結語

總而言之，風險管理機制是企業內部控制的重要組成部分，對企業內部控制乃至整個企業管理及發展都有著重大作用和意義，即加強風險管理能夠實現對企業內部的有效控制，從而提高企業管理效率，最終推動企業前進。企業內部控制風險管理機制盡管在社會經濟的推動下得到了完善，也在一定程度上提高風險管理水平，但實際企業內部控制風險管理中仍然還存在一些問題，既影響了企業內部控制，又影響了企業管理水平的提高及企業健康可持續發。故上文先簡單分析了企業內部控制風險管理中存在的問題，然后詳細了分析并提出了幾點措施。

[1]李天昊.淺析企業內部控制的風險管理機制[J].科技風,2017,(03):267.

[2]楊艷華.淺析企業內部控制風險管理機制問題[J].經營管理者,2017,(24):126.

[3]鄭有淑,陳浩.淺析施工企業風險管理與內部控制[J].金融經濟,2014,(08):231-233.