試論企業合同評估

馬海生 開灤（集團）有限責任公司

試論企業合同評估

馬海生 開灤（集團）有限責任公司

合同評估是提升企業合同業務水平的有效途徑。企業應堅持合法合規、實事求是、客觀公正、全面深入等四項原則，按照業務流程開展合同評估工作，采取有效措施加強合同評估管理。

企業 合同 評估

合同評估是指企業對合同業務進行全面評測，查找、分析在合同簽訂、履行以及爭議處理等方面存在的問題或不足，有針對性地進行整改、完善，全面提升企業合同業務水平。

一、企業合同評估的原則

1.合法合規原則。合法合規原則是合同評估的核心原則，其他原則不得與其相抵觸。企業進行合同評估時，要依據國家法律法規，以及企業規章制度，包括合同制度、涉及合同的業務制度。適用合法合規原則，有助于提高合同業務人員、評估人員的法律意識，在企業內部營造合規文化氛圍，引導業務人員依法經辦合同業務。

2.實事求是原則。實事求是原則就是依據合同業務形成的資料，包括盡職調查材料、合同文本、會議紀要等，進行合同評估，讓“材料介紹情況”，不偏信口頭介紹。堅持實事求是原則，有利于培養合同業務人員的證據意識，引導其積極主動搜集、形成、整理合同業務資料，規范辦理合同業務，為有效應對合同糾紛奠定基礎。

3.客觀公正原則?？陀^公正原則就是要求企業在進行合同評估時，要盡可能還原合同行為事項當時的環境及場景等，從而判斷是否存在問題或不足。對發現的問題或不足，不回避不掩蓋，客觀揭示且不帶主觀傾向。適用客觀公正原則，保證了評估結果的準確性、權威性，也能保護合同業務人員工作的積極性。

4.全面深入原則。全面深入原則就是要求企業在對合同業務情況進行全面了解、仔細核查、深入細致分析的基礎上，形成合同評估結論。堅持全面深入原則，有助于企業及時、準確發現合同業務存在問題或不足，采取有效工作措施，彌補工作失誤，防止失職被騙。

二、企業合同評估的常見形式

1.自我評估與委托評估。自我評估是合同評估的基本形式、主要形式。自我評估由企業合同評估主管部門組織，相關業務職能部門包括財務、法務等部門參與，或由合同承辦部門組織并實施，對合同進行分析、評測。委托評估是由企業出資人或企業委托外部中介機構如會計師事務所，借助外部力量對合同進行評估。

2.追蹤評估與隨機評估。追蹤評估，或稱階段性評估、連續性評估，是指企業每隔固定時間，對重大、復雜合同，以及問題尚未整改到位的其他合同進行評估。在進行追蹤評估時，企業只對該階段的合同情況、整改落實情況等進行評估。隨機評估，或稱臨時性評估，是企業在不特定的時間，按照一定的標準，在一定范圍內隨機抽取部分合同，并予以評估。

三、企業合同評估的程序

企業合同評估，以自我評估為例，一般按以下流程辦理：

1.擬定實施方案。企業合同評估主管部門啟動評估工作，編制合同評估實施方案，明確評估目的、劃定合同范圍的標準、參與評估部門及評估形式、評估標準等事項。

2.選定評估合同。合同承辦部門將符合標準的合同基本情況，如合同對方、合同名稱、標的額，以及最新進展等，報送合同評估主管部門。根據業務需要，合同評估主管部門選定部分或全部合同作為評估對象。除重大、復雜合同，以及問題尚未整改到位的其他合同外，選定的合同盡可能與前一次評估的合同不一致。

3.內部預先評測。以合同業務承辦檔案為依托，合同承辦部門先行對合同情況進行詳細梳理，組織相關人員（非經辦人員）根據評估標準進行預測；對預測中發現的問題或不足，及時形成應對方案。

4.合同現場評估。合同評估部門通過聽取介紹、核驗資料、現場核查、對應評測等方式，對合同盡職調查、會審審批、授權委托、文本內容、履行進展、合同爭議事項及處理、應對方案等方面的全部或部分內容，進行系統評估，形成初步意見。

5.形成評估報告。合同評估部門與合同承辦部門交換評估初步意見，并在此基礎上形成正式評估報告。

6.督導整改到位。針對評估報告中揭示的問題，合同承辦部門及時形成整改方案，將貫徹落實情況予以反饋。合同評估部門對涉及本部門的整改事項進行督導，確保整改到位。

四、加強企業合同評估的對策

1.建立、完善合同評估制度。各企業應當建立合同評估制度，對合同評估的管理架構、目標任務、方式方法、組織實施與督導落實等事項進行規定，讓合同評估工作制度化、規范化。已經實施合同評估制度的企業，應針對執行過程中發現的問題，予以修改完善。各企業開展合同評估時，要嚴格執行制度規定，嚴禁人情評估、避重就輕、形式評估、選擇執行等不規范的行為和做法。

2.明確合同評估的職責分工。各企業應當明確合同評估主管部門、參與部門，以及合同承辦部門在合同評估中的責任分工。其中：合同評估主管部門是合同評估的主辦部門，負責合同評估的組織、協調；依據部門職責對合同進行評估，對涉及本部門的整改事項進行督導。

3.抓好重大、復雜合同的評估。重大、復雜合同是企業合同評估的重中之重。企業應對投資合同、工程建設合同、大額購銷合同，以及其他標的額較大且對企業發展有重大影響的合同，實施追蹤評估。在進行追蹤評估時，企業應對合同內容、履行行為等進行全面分析、評估。追蹤評估的時間間隔不宜過長或過短，一般不低于一個季度、不超過半年。

4.采取適合企業的評估方式。各企業應當采取符合本企業實際的評估方式。企業合同評估應以自我評估為主，自我評估可采取部門互評、科室互評、專家組評估等方式。合同業務確有必要時，可以委托外部中介機構進行評估。

5.建立整改長效機制。合同承辦部門進行問題整改的同時，要從問題源頭進行剖析，積極完善合同業務制度，規范辦理程序，形成同類合同的應對預案。此外，合同承辦部門還應組織內部科室，對部門經辦的其他合同進行評測，發現同類問題及時整改。

五、結束語

合同評估是一項系統性、持續性工作。企業應加強對合同評估的研究，開展評估工作，防范合同業務風險，為企業實現經營目標提供保障。

[1]盧鵬超，李朋.淺談如何加強合同履約管理[J].現代商業.2012年第7期

[2]趙冬輝.論合同后評估在施工造價管控中的作用[J].價值工程.2014年第25期