如何發(fā)揮企業(yè)監(jiān)事會作用

文/邢海鷹

如何發(fā)揮企業(yè)監(jiān)事會作用

文/邢海鷹

大量事實表明，公司經(jīng)營業(yè)績的穩(wěn)定與提升，與監(jiān)事會的良好程度直接相關(guān)。因此可以認為，良性運作的監(jiān)事會為企業(yè)長效發(fā)展起到了保駕護航的積極效應(yīng)，對促進企業(yè)日常經(jīng)營管理的規(guī)范性運作起到了直接推動作用。那么，如何完善和發(fā)揮經(jīng)營企業(yè)監(jiān)事會的治理功能，并借助監(jiān)事會在企業(yè)內(nèi)控機制上發(fā)揮特定作用就顯得尤其重要，對監(jiān)事會相關(guān)方面的探討亦成為企業(yè)需要亟待考慮的現(xiàn)實問題。

針對這一情況，本文在參考對國內(nèi)監(jiān)事會治理結(jié)構(gòu)功能和治理水平等方面的研究與分析基礎(chǔ)上，力求提出一些完善企業(yè)監(jiān)事會治理功能的相關(guān)建議，以對完善及優(yōu)化企業(yè)監(jiān)事會制度提供有益借鑒。

一、企業(yè)監(jiān)事會運作的客觀必要性

根據(jù)2013年修訂的《中華人民共和國公司法》相關(guān)內(nèi)容，監(jiān)事會作為企業(yè)股東大會常設(shè)機構(gòu)，是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分之一，也是推動企業(yè)內(nèi)部控制體系持續(xù)完善的有效監(jiān)督管理機構(gòu)。然而，由于國內(nèi)企業(yè)監(jiān)事會這一形式出現(xiàn)時間并不長，以致目前大部分企業(yè)監(jiān)事會未能真正發(fā)揮其應(yīng)有作用。雖然法律法規(guī)層面，企業(yè)監(jiān)事的相關(guān)權(quán)力得到了進一步確認，但是由于實際情況影響所致，在實踐層面中企業(yè)監(jiān)事會制度遠未產(chǎn)生相應(yīng)功能與效應(yīng)，所以有必要對國內(nèi)企業(yè)監(jiān)事會制度不完善之處的具體原因進行深入探尋，進而充分發(fā)揮企業(yè)監(jiān)事會治理功能成為客觀需要。

（一）監(jiān)事會的監(jiān)管法律必要性

2013年修訂實施的新《公司法》及《證券法》等對企業(yè)監(jiān)事會制度給予了一定修改完善，進一步明確賦予監(jiān)事會更加重要的職能、權(quán)力以及必需承擔的法定義務(wù)，這也側(cè)面反映出國家層面對于企業(yè)監(jiān)事會制度的高度重視。因此，企業(yè)必須不斷加強監(jiān)事會監(jiān)管工作，對企業(yè)自身進行進一步強化監(jiān)管，加大健全法人治理結(jié)構(gòu)，對維護企業(yè)和全體股東的合法權(quán)益起到積極顯著的促進作用。

（二）監(jiān)事會的企業(yè)管控必要性

隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模與范圍的不斷擴大，充分發(fā)揮監(jiān)事會對于企業(yè)內(nèi)部管理與控制等功能就成為企業(yè)經(jīng)營制度和企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)在必然要求。同時，亦隨著企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的日趨多元，對于企業(yè)的監(jiān)督內(nèi)外部成本也越來越高，為了進一步維護投資者利益，保護廣大中小股東及員工合法權(quán)益，保證公司所制定的各項規(guī)章制度的合法性與合理性，使得監(jiān)督會機制成為企業(yè)必需的內(nèi)生機能，。

（三）監(jiān)事會的企業(yè)治理必要性

監(jiān)事會作為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，向股東大會負責，對企業(yè)財務(wù)活動、風險管理和內(nèi)部控制、董事會和高級管理層及其成員履職盡責情況進行監(jiān)督。因此，從監(jiān)事會自身職能亦可以清晰發(fā)現(xiàn)，加強監(jiān)事會建設(shè)是改進與完善企業(yè)自身治理的重要環(huán)節(jié)，而股東大會、董事會、監(jiān)事會與獨立董事各司其職、相互制衡，共同構(gòu)成并有機組織了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，而監(jiān)事會角色的弱化會造成企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的失衡，進而會給企業(yè)、廣大股東及職工的合法權(quán)益造成侵害，企業(yè)長期健康發(fā)展亦難以維系。

（四）監(jiān)事會的國有資產(chǎn)監(jiān)督作用

對于國有企業(yè)，監(jiān)事會還有著防止國有資產(chǎn)流失的顯著監(jiān)管職能。在國有企業(yè)外派監(jiān)事會監(jiān)督職能不斷強化的現(xiàn)實背景下，外派監(jiān)事會由政府派出、作為出資人監(jiān)督專門力量的職責定位愈加凸顯，并且圍繞企業(yè)財務(wù)和重大決策、運營過程中可能造成國有資產(chǎn)流失的事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及董事會和經(jīng)理層依法依規(guī)履職情況等重點，必須著力強化事前和事中監(jiān)督管理作用。

二、主要建議

（一）強化量化考核，完善激勵約束機制

為使監(jiān)事會更加充分地發(fā)揮其功效，可以通過建立企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)事考核量化評價機制，通過以監(jiān)事會的檢查報告和工作開展成果等作為重點，建立以工作能力、考核業(yè)績?yōu)閷?dǎo)向的綜合評價體系。借助這種方式可以規(guī)范監(jiān)事會及其監(jiān)事的監(jiān)督行為，使監(jiān)事會真正發(fā)揮應(yīng)有作用，具體而言：

首先是明確監(jiān)事任職資格條件及職責。作為企業(yè)監(jiān)事會成員，既要有崇高的政治素養(yǎng)，也要有全面的知識架構(gòu)，更要有出眾的溝通協(xié)調(diào)能力。因此監(jiān)事的任職資格應(yīng)是綜合型人才。同時，企業(yè)要對監(jiān)事會人員的具體工作職責、權(quán)力權(quán)限給予明確規(guī)定，進而更好地促進監(jiān)事會人員做好自身日常工作，同時也確保其工作處于良好軌道。其次是建立健全績效考核管理辦法，從制度上將監(jiān)事會人員的管理納入企業(yè)整體人力資源管理體系，并通過建立與完善監(jiān)事績效考核管理辦法，給予適當激勵，調(diào)動監(jiān)事會人員工作主觀能動性。此外，為其建立相應(yīng)的職業(yè)發(fā)展通道，從制度層面上把監(jiān)事會作為人才培養(yǎng)基地，在領(lǐng)導(dǎo)人員的任用和選拔上給以必要晉升空間和晉升渠道，進而保持監(jiān)事人員隊伍的專業(yè)化和穩(wěn)定化。

以某企業(yè)實踐為例，通過啟動薪酬制度改革，制訂完成針對監(jiān)事會人員的績效考核制度，從經(jīng)濟指標、效率指標、崗位職責指標、任務(wù)指標、素質(zhì)指標和獎懲指標等各個方面，根據(jù)其具體崗位性質(zhì)，設(shè)置更富針對性的考核指標，將當年重要工作任務(wù)和經(jīng)濟指標分解到各考核項目中，實現(xiàn)量化考核。績效考核結(jié)果與被考核對象的年薪直接掛鉤, 充分體現(xiàn)“多勞多得、優(yōu)績優(yōu)償”的公平且合理的考核原則。

（二）加強內(nèi)部審計，提升監(jiān)事會監(jiān)督檢查作用

通過將企業(yè)內(nèi)部審計由監(jiān)事會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，能夠理順企業(yè)內(nèi)部管理體制——一方面由于監(jiān)事會在企業(yè)內(nèi)部所處地位相對較高，對于監(jiān)督及指導(dǎo)內(nèi)審工作具有較好的領(lǐng)導(dǎo)作用。另一方面，監(jiān)事會與內(nèi)部審計之間的各自分工也會更加合理，監(jiān)事會能夠充分借助內(nèi)部審計的工作成果，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展決策提供重要依據(jù)。同時，強化監(jiān)事會在必要情形下聘請外部專業(yè)人員的重要權(quán)利，通過聘請外部審計機構(gòu)，對企業(yè)財務(wù)狀況進行檢查，并以監(jiān)事會為主體，強化定期開展財務(wù)工作專項監(jiān)督檢查，對超預(yù)算支出等不良行為給予監(jiān)督檢查。

（三）完善優(yōu)化內(nèi)部制度，提升監(jiān)事會實際地位

只有監(jiān)事會在企業(yè)內(nèi)部地位得到真正實質(zhì)性的提升，才有可能強化監(jiān)事會職能作用，而這首先必須從法律和制度層面賦予監(jiān)事會應(yīng)有地位。如企業(yè)在考核、調(diào)整領(lǐng)導(dǎo)班子成員時，監(jiān)事會可以提出對董事會、經(jīng)營班子獎懲及任免建議，并且一般應(yīng)被采納，從而使監(jiān)督過程具有較強時效性。同時，企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)選拔具有豐富的經(jīng)營管理經(jīng)驗和較高政治素質(zhì)的監(jiān)事會成員，并實行專職監(jiān)事高配置。此外，監(jiān)事會成員要加強學(xué)習(xí)，主動履行法律法規(guī)所賦予的各項權(quán)利，對拒不配合監(jiān)事會開展工作的董事、高級管理人員提出罷免的建議，確保監(jiān)督取得應(yīng)有的成效，從而提高監(jiān)事會的整體地位。

以某企業(yè)實踐為例，通過給予監(jiān)事會合理職責權(quán)限，對企業(yè)相關(guān)工作進行定期和不定期檢查評價，對所涉及到的重要業(yè)務(wù)循環(huán)進行監(jiān)督查找，并對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題形成書面檢查報告，逐條逐項研究分析，落實整改措施，并對整改情況進行后督跟蹤。同時，監(jiān)督公司董事會和高級管理人員的經(jīng)營管理行為，對其經(jīng)營管理業(yè)績提出評價意見，列席公司董事會會議，聽取公司董事會和高級管理人員有關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營管理情況的匯報，及時掌握公司重大經(jīng)營決策和經(jīng)營管理活動情況，并通過召開與監(jiān)督檢查有關(guān)會議的方式充分履行相應(yīng)職責。

三、結(jié)語

企業(yè)監(jiān)事會制度是建立在現(xiàn)代企業(yè)管理制度整體框架內(nèi)的一種內(nèi)部監(jiān)督管理機制，是完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)利益相關(guān)方分權(quán)制衡并降低代理成本的合理選擇。同時，在當前全面深化改革的大形勢下，研究探討完善企業(yè)監(jiān)事會制度具有十分重要的理論價值和現(xiàn)實意義。需要強調(diào)的是，黨的十八大提出了深化經(jīng)濟改革的目標，把國資國企改革和加強國企監(jiān)督管理提到了前所未有的高度，并且混合所有制經(jīng)濟的快速發(fā)展也給企業(yè)監(jiān)管問題帶來了更多新的挑戰(zhàn)和壓力，也提出了新課題。這就需要我們不斷總結(jié)經(jīng)驗，提高認識，進一步通過健全和完善企業(yè)監(jiān)事會制度，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。

【作者系上海西部企業(yè)（集團） 有限公司 監(jiān)事】