關于促進我國就業的財政稅收政策研究

魏弘 馬章函

摘 要：雖然從總體來看，我國經濟形勢是十分可觀的，但在就業方面卻較為嚴峻，我國勞動力的供求關系并不均衡，大大提高了我國經濟發展的壓力。而在這種就業形勢下，我國實施了一系列的財政稅收政策，期望能夠改善我國的就業形勢、保障民生維護社會秩序，從而為我國經濟發展打下堅實的基礎，但在實際過程中還是會存在不少的問題。本文通過對我國與就業相關的財政稅收政策進行分析和研究，找出其中存在的一些問題，并提出相關的解決措施，以期對我國就業形勢能夠有所幫助。

關鍵詞：就業機制 財政支出 扶持就業 稅收優惠

中圖分類號：F249.2 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）07（c）-124-02

就業問題是世界各國都十分重視的問題，是促進經濟社會穩定發展的基礎因素，同時也是能夠實現勞動者自身實際價值的根本途徑。目前，我國是世界上人口最多的發展中國家，所以就業問題對我國經濟的影響是不容小覷的。我國一直是通過財政稅收政策進行對國家經濟的宏觀調控，而隨著經濟的發展變化，國家需要對現有的財政稅收政策進行適當的調整和完善，以期能夠對緩解我國就業壓力和優化就業結構產生適當的積極影響。

1 我國當前的就業形勢

我國現在的經濟不斷發展，企業不斷推出自主創新研究，都是各行各業的勞動者創造出來的成就。如果大批勞動者處于失業狀態，無法提供勞動和創新，無疑會導致企業止步不前，國家經濟也會難以發展。而要解決失業問題只能通過擴大對勞動者的需求，從而增加收入，刺激消費，形成良性循環，最后促進經濟發展。就業與經濟可以說是密不可分的，就業為每一個家庭提供了收入保障，尤其是對于中國這個人口大國來說，健全的就業機制既能夠使家家戶戶的生活得到保障，還能夠提高我國的綜合國力，帶動經濟的發展。所以我國必須盡快通過財政稅收政策來改變當前的就業形勢，并出臺有針對性的就業政策，擴大就業的需求范圍，使更多的勞動者能夠投入工作，從而保障民生和經濟。

2 目前我國就業形勢中存在的問題

當前我國已經實施了不少促進就業的財政和稅收政策，但在實際開展的過程中，還是會存在很多阻礙，不能完全發揮政策的優勢，甚至還會擴大經濟壓力，從而制約經濟發展。

2.1 就業機制不健全

首先，我國的就業模式缺乏政府的引導。我國大部分地區目前還沒有實施有效的政策規范來引導求職者進行就業，這就使各地區之間的就業形勢出現差異，使發達地區勞動力更多，偏遠地區的勞動力更少，進一步加大了就業壓力。其次，我國的就業服務管理體系還不十分健全。對于就業，國家不僅需要提供政策制度的支持，還要為求職者提供一個良好的就業環境。現在在我國各省市也建立了不少人才交流市場，但缺少公開透明的就業機制，使一些指導功能和節約成本功能難以發揮。最后，各企業的勞動用工體系還需優化完善。雖然我國已經出臺了很多關于勞動用工的制度、規范，但在實際生活中，勞動力供過于求的情況會導致某些企業在制定招聘信息時提出一些不合理的要求，從而損害求職者的利益，也使失業率大大提高。

2.2 稅收優惠的實施范圍和力度較小

我國目前已經實行的稅收優惠政策大多針對發展較慢的企事業單位和弱勢群體，而并不是針對大部分納稅人，所以范圍較小的稅收優惠政策對于經濟所產生的消極影響較大。首先，中小企業是我國經濟發展的中流砥柱，也是降低就業壓力的重要途徑。而我國對于中小企業的優惠政策僅限于對符合國家規定的小微企業實行優惠稅率來征收企業所得稅，但這并不能使全部的中小企業享受這項稅收優惠政策。其次，我國稅收政策對于高新技術產業的優惠方式也較少，我國僅對于國家重點扶持的高新技術企業，而不是全部的高新技術產業，通過優惠稅率來征收企業所得稅，同時對于各項研發、創新收入都做了嚴格的限制，這不僅不能使我國的高新技術產業穩定發展，甚至還會對發展產生一些消極影響。最后，對于中西部或是一些偏遠落后的地區，稅收優惠政策的實行都存在著不同方面的限制，使本就不發達的偏遠地區既不能享受優惠政策，又不能引進資金和技術，從而導致經濟愈發的落后。

2.3 社會保障制度不健全

在我國計劃經濟模式的影響下，我國在城市形成了以就業為主導的社會保障制度，而在農村則形成了以土地為主導，家庭、國家為附屬的社會保障制度。而正是因為這種模式，使我國的社會保證體系仍存在一些問題：一方面，國家在城市和農村分別實行兩種社會保障制度，而且城市比農村的社會保障制度更加完善和健全，就會出現城鄉二元化的狀況；另一方面，社會保障制度的不健全就會使不同階層的勞動者和就業者享有不同等級的差別待遇，不利于減輕就業壓力。

2.4 教育文化素質普遍較低

首先，我國各大高校目前普遍擴大招生，雖然高等教育已經普及，但教育質量還是出現了下滑的狀態。其次，各大高校的教育并不專門針對某一專業而進行教學，就會出現一些與社會環境不相符合的專業，從而導致專業知識和技能不能夠與時俱進，缺乏實際的操作經驗，無法適應當前經濟社會的發展。最后，我國對于教育文化方面的資金投入并不均衡，對于經濟發達的東部沿海地區，國家給予的教育投入較多，反之，給予偏遠地區的教育投入較少，這就導致大部分勞動力轉移到經濟發達地區，使地區之間的經濟差距逐漸擴大。

3 對我國就業形勢下存在問題提出的對策

通過對我國現行的財政稅收政策進行分析和研究，再結合我國當前的國情和經濟形勢，同時借鑒國際上擁有良好就業形勢的國家的積極經驗，提出下列措施以期能夠改善我國的就業形勢。

3.1 調整優化財政支出結構

首先對公共基礎設施的投資力度要加大，通過對基礎設施建設的投資能夠使生態環保、社會服務等公益性項目得以持續開展，并且擴大對勞動者的需求，減小就業壓力。其次，加大政府的財政資金補貼。通過各種補貼方式對偏遠或者經濟落后的地區進行資金投入，從而縮小與東部沿海等經濟發達地區之間的生活差距，改善生活和就業落后的狀況。再次，對于政府的財政支出結構進行優化調整，減少次要的管理費用，加大就業方面的資金投入，同時對資金投入后產生的效果進行監督管理，保證資金能夠被合理利用。最后，鼓勵各地方對符合國家長遠發展規劃的項目進行投資，使地方上的經濟也能夠同步發展。

3.2 提高財政資金的使用效率

如果要提高我國財政資金在就業方面的使用效率，就需要建立健全合理的財政支出績效評價制度。根據我國當前的經濟形勢，提高財政資金的使用效率，要加強對財政資金的監督管理，提高對于資金使用的決策水平；明確各項就業資金的來源和去向，及時解決在使用過程中存在的各類問題；對于資金在預期能夠帶來的收益進行評估預測，并將預測結果及時進行報告提交，并針對結果制定科學合理的就業目標；降低各項成本，使有限的就業資金能夠真正作用到每一位就業者身上。

3.3 優化就業彈性大的產業的就業結構

一方面要對中小企業進行大力扶持。可以通過低息貸款或者政府提供擔保的方式加大對中小企業的資金投入，保證正常運轉；還可以通過國家實施的稅收優惠政策來降低企業的稅收負擔，并為廣大就業者提供一個良好的就業環境，創造出更多的就業機會。另一方面要對第三產業進行主要的扶持。我國第三產業是投入少但產出高的產業，而且就業需求較大，是我國目前解決就業壓力的主要途徑。通過國家的政策和政府的資金扶持，既能夠保證第三產業的正常發展，又能夠解決我國的就業壓力問題。

3.4 擴大稅收優惠政策的實施范圍

稅收優惠對于經濟的影響是十分重要的，而同時對于就業的影響也是不容忽視的，我國政府可以通過實行減免稅政策來降低納稅人的稅收負擔。一方面稅收優惠能夠改善中小企業的企業結構和模式。因為目前中小企業對我國的經濟發展起著重要的作用，所以加大對中小企業的稅收扶持能夠擴大他們的發展，并同時打下堅實的基礎，能夠降低企業的經營成本和稅收負擔，擴大生產經營規模，進而更多的引進新的勞動生產力。另一方面對失業人員、農民工以及應屆畢業生等重點人群的就業環境進行改善。雖然在現行的稅收優惠政策中，已經將這些群體納入到當中去，但在實際實行的過程中，還不能完全按照規章制度執行，所以要將稅收征管工作和就業服務進行整合協調，從而能夠適應當前的就業形勢并起到一些積極作用。

3.5 繼續完善社會保障制度

首先，我國社會保障基金的管理工作存在一些問題，多人管理難以使資金得到合理利用，為了保證社會保障資金能夠運用到有用的地方，就必須要建立起一套健全的社會保障機制，并對資金的收支分別管理，從而提高資金的利用率。其次，加大政府對社會保障的資金扶持，增加社會福利、保險、救濟等一些列的資金的投入，是社會保障工作能夠順利進行。最后，擴大社會保障的范圍，將一些外商投資企業或者是個體工商戶納入其中，同時對農村的社會保障制度也要盡快完善，促使我國能夠盡快形成一套與全社會都能夠適應的社會保障制度。

3.6 對教育文化模式進行改革，完善就業服務體系

一方面來說，我國目前經濟發展速度較快，就業人員專業素質的差別就越來越大，所以要提高企業內部人員的專業素質，對于處在不同崗位的工作人員提供專業性的培訓，使每個人都能夠及時掌握最新的經濟狀況和財政稅收政策，從而提高各部門的工作效率，給企業帶來更多的利潤。另一方面要根據當前的經濟形勢和市場需求，對企業內部結構進行調整，使工作人員能夠做到各司其職，并建立起一個完善的就業服務市場，既能夠為就業困難的提供機會，又能提高勞動者的專業技能和服務水平。

4 結語

我國目前的就業形勢呈現出兩極分化的狀態，發達地區既有優惠政策又有勞動力需求，而偏遠地區既沒有優惠政策又沒有勞動力愿意勞動。所以本文通過分析研究當前就業形勢中存在的各項問題，提出不同的解決措施，希望能夠有效改善我國的就業形勢，并促進經濟又好又快發展。

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