個人稅優健康險700億蛋糕待切

楊未宏

盡管個人稅優健康險在我國是惠民工程，其推廣依然被程序較復雜、配套設施不到位、公民意識沒被完全激發等問題困囿。

保證續保、既往癥不拒保、享受稅收優惠、無等待期、零免賠額……

自2017年7月1日起，將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施。

“對商業健康保險產品的支出進行稅前扣除，實際上是一種稅收優惠，使購買商業健康保險的個人可以少繳納一部分個人所得稅，降低購買商業健康保險的成本。”中國社科院財經戰略研究院研究員張斌表示，此次將試點擴至全國，將推動商業健康保險加快發展，夯實多層次醫療保障體系，滿足人民群眾多樣化的健康保障需求。

叫好不叫座

我國的健康險潛力巨大。自2010—2016年，原保費收入從691.72億元迅速增長至4042.50億元，增長4.8倍。

與健康險的快速發展形成了鮮明對比的是被稱之為“小社保”的個人稅優健康險。據悉，稅優險的保障條款中，允許“帶病投保”并“保證續保”，這是大部分商業健康險無法企及的。另外，稅優險規定，年保障額度不低于20萬元，累計保障額度不少于80萬元，且每年醫療保險簡單賠付率不得低于80%，差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶。這一政策性保險未推出就贏得一片叫好聲，試點一年多來，其發展之路似乎并不順暢。據悉，去年26家保險公司在31個試點城市銷售稅優健康險，總保費收入為1.18億元（保單67272件，每單平均1760元）。

個人稅優健康險叫好為什么不叫座？根據政策規定，個人購買稅優健康險可按照2400元/年的限額標準予以稅前扣除，相當于將個稅起征點每月上調200元。保險目前主要是由單位統一辦理，而職工的收入不同，需要分人計算，對于單位人事部門和財務部門的人來說，工作量很大，單位團體投保也沒有什么積極性。

中央財經大學教授郝演蘇認為，正是由于普遍存在著團體投保麻煩、個人投保更麻煩的情況，導致了試點期稅優健康險業務發展的尷尬。

作為準公共產品，監管曾對稅優健康險的發展原則作出“收支平衡、保本微利”的定調，這也意味著稅優健康險產品的公益性質更加明顯。稅優健康險允許投保人帶病投保，且有80%的最低賠付率要求，這對保險公司的數據積累及精算能力、專業能力都是個挑戰。此外，如果保險公司大力推動稅優健康險，可能還會影響其他商業健康險的正常銷售。導致試點地區獲得經營稅優健康險資質的部分保險公司有所顧忌，公開場合支持稅優健康險發展，內部規定限制承保稅優健康險業務。目前來看，該產品的逆選擇風險加大，短期難以實現盈利，因此保險公司態度相對謹慎。

700億蛋糕待切

《2017年中國商業健康險行業研究報告》數據分析，301名無購買健康險意愿的被調研者，在“稅優健康險”政策影響下，有42%的被調研者發生了觀念轉變，轉為有購買意愿；58%的表示對“稅優健康險”不感興趣。

根據公開資料披露的有關投行測算數據，按照全國未來3000萬個稅納稅人口測算，商業健康保險個人所得稅政策在全國實施后，有望撬動700億元左右的增量保費。

從國際經驗來看，稅收是商業健康險發展的重要杠桿，個人稅收優惠是關鍵因素。國外多數國家已出臺針對個人的稅收優惠政策。如在美國，所購買商業健康險產品的免賠額和2700美元（家庭5400美元）兩者取較大值的金額可以稅前列支；自由職業者購買健康保險100%免稅。在澳大利亞，私人醫療保險投保人可獲澳洲政府回贈30%保費。在南非，購買私營健康保險可享受不同比例稅收補貼。

國外普遍執行健康險繳費稅前扣除或者遞延征稅，那為何在國內的效果并不理想呢？

有險企表示，如果費用管控得當，個人稅優健康險產品可以“保證微利”，尤其稅優健康險目前充當了健康險市場的有益補充，預計隨著后期流程優化、互聯網渠道推動，將會促進這類產品銷售的提速。

業內專家認為，目前我國稅優健康險還存在一些亟待解決的問題，包括宣傳不夠到位、稅優額度有限、辦理手續冗雜、公司態度謹慎等。

問題待解

北京工商大學保險研究中心主任王緒瑾表示，保險的目的在于給國民提供“保障”，目前個人稅優健康險還存在程序比較復雜、配套設施不到位、公民意識沒有被完全激發等現狀，未來政策和企業努力的方向包括但不限于擴大優惠力度和推廣力度、簡化程序等方面。

保監會副主席黃洪認為，稅優健康險存在五大問題。一是政策宣傳力度不大；二是政策的優惠力度不夠，吸引力不強；三是產品設計缺乏吸引力，部分公司只站在公司角度，開發的產品并不能滿足群眾的需求；四是業務支持系統存在問題，稅優健康險產品投保環節多，再加上代扣代繳的稅收征繳體制，導致投保流程復雜、時間長；五是保險公司在試點中的一些工作方式方法存在問題，有的公司只開發團險銷售渠道，不開放個險渠道，而有的公司怕影響其他商業健康險產品的銷售，在稅優健康險方面推動不力。

中國社科院世界社保研究中心主任、保監會重大決策咨詢委員會專家鄭秉文則認為，個人稅優健康險的展開和推廣還存在一些外部環境和產品設計等方面的約束。第一，我國是財政收入以間接稅為主的國家，納稅人的數量比例很少，個人健康險的稅優政策敏感度太低；第二，我國個稅實行的是分項所得稅制，投保人離不開企業單位，個人稅優健康險的可及性很差；第三，個人稅優健康險現有的產品具有明顯的準公共性，保險公司在市場啟動階段會很困難；第四，免稅額不高，降低了健康險對中等收入群體和高收入群體的邊際效用。

惠民微利

“應該把稅優健康險與醫療保險改革進行銜接，充分發揮社保平臺的優勢，單純依靠個人營銷，規模很難上去，且容易出現病人愿意投保的逆向選擇現象，這也會給保險公司的銷售和風險管控帶來很大的挑戰。”南開大學風險管理與保險系教授朱銘來表示。

稅優健康險是惠民工程，具有準公共產品性質，行業要堅持“收支平衡、保本微利”原則；稅優健康險要面向所有試點地區的納稅人群，要體現公平性原則；稅優健康險是整個醫保體系的重要組成部分，要有效銜接基本醫保；稅優健康險要立足于個人醫療費用負擔部分。

鄭秉文指出，首先，應加快稅制深化改革的步伐。其次，應鼓勵保險公司加大健康險的研發力度和銷售力度。再次，應鼓勵險企加大對這個特殊的稅優健康險的宣傳力度。最后，應適時提高免稅比例上限。

在安盛天平健康險事業部CEO袁穎暉看來，對于保險公司來說，在產品設計、服務等方面要做到差異化，才能給到消費者更多選擇、更好體驗，也才能真正撬動市場。