從財務咨詢切入幫助企業實現管理升級

江西三清會計師事務所 童善進 何柳青 胡長飛

從財務咨詢切入幫助企業實現管理升級

江西三清會計師事務所 童善進 何柳青 胡長飛

江西三清會計師事務所立足于為企業提供財務總監外包、財務顧問、稅收籌劃及管理咨詢等財務咨詢服務，因企施策，滿足企業需求，把服務手段合理鏈接，形成工具包，以民事契約鎖定雙方合作關系，實現價值共享。本案例介紹我所為上饒市XX化工產品有限公司(簡稱A公司)提供的財務咨詢服務，為企業創造了管理價值，刷出了財務咨詢的獲得感。

一、背景

A公司設立于2002年，集研發、生產、銷售于一體，產品銷往國內外。公司占地45畝，年產值5800萬，銷售收入7600萬。2014年底，80后的張總從其父輩手中接管了該企業，決心把公司發揚光大，引進現代管理理念，按“新三板”掛牌要求進行管理升級。但接手時企業管理渙散，管理上無從下手，于是請我所為他們提供財務咨詢服務，助力實現管理升級。

2015年2月，我們派出業務組，深入企業盡職調查，列出急待解決的下列管理問題：

1.業務管理流程混亂，企業內控重形式輕實質，關健節點監控脫靶，崗位不明，職責不清。

2.財務報稅崗僅定位為處理涉稅業務、應對稅務監管等，大量非稅業務由老板“袋管”，會計信息嚴重失真。

3.從不研究稅收政策，稅收優惠無從談起，“袋管”下的非稅業務，潛伏著舞弊風險。

4.法務監管缺失，長短期合同糾紛經常發生，未決爭議、未決訴訟久拖不決。

5.產品通過第三方貼牌出口，致使出口利潤大打折扣。國內銷售分散在多個關聯主體同質化經營，銷售費用重復支出，也易喪失商務談判的主動權。

6. 2014年前所拍得建廠土地67畝，因城市規劃調整需要將由當地政府收回，雙方須于2015年6月30日前就政府收購在用土地使用權、補償廠內建筑物以及企業整體搬遷損失等完成協商。對此，公司沒有研討可行的拆遷補償方案，對整體搬遷的資金需要量及資金缺口沒有合理預測。

7.管理層安于現狀，經營思想作坊化。

8.從不實施業績考核和目標激勵，企業文化建設無從談起。等等。

二、做法

(一)以民事協議做保障，合理組合服務方式

我們接受委托，為A公司提供“公司財務核算與管理外包托管、顧問”服務，簽訂了為期3年的《公司財務核算與管理外包托管、顧問協議書》。協議內容包括：(1)第一年由受托方派出項目負責人入駐委托方擔任財務總監，以財務總監外包方式進行財務托管，直接負責委托方日常會計核算和財務管理，幫助管理層全面實施企業管理升級；(2)第二、三年由受托方擔任委托方財務顧問；(3)委托方的付費價格和付費方式為第一年付費40萬/年，第二、三年付費20萬/年。

(二)以管理升級為目標，統籌考慮，對癥施策

1.流程再造，節點管控。從嚴把控委托方供產銷環節中的關健節點，全面實施流程再造和管控指引。我們為委托方制定具體操作規程，把目標和責任分解到責任人和關健節點，在流程管控中環環扣緊。針對間歇訂單式、連續訂單式、以存備銷式等產銷方式經常導致供銷存安排偏差的問題，我們采取統分組合、樹叉化管理，對共性流程及其關鍵節點實施集中管控，對差異化流程及其關鍵節點進行分類管控，做到了以規程盯住流程，以責任鎖住節點。

2.財務整理，信息還原。真實、完整、公允的財務信息是公司鏈接外部，決勝內部的基本盤。為把委托方雜亂、失真、殘缺的歷史財務信息還原至可決策參考狀態，我們對委托方稅務賬(外賬)和管理賬(內賬)進行了統一歸并，一賬制反映。在財務上我們對所有經濟行為施行合規性過濾和合理性歸集，把斷了鏈的財務信息進行完整性修補和邏輯性追溯，一些涉假事項也得到糾正處理。

3.風險導向，合同評審。發現委托方之所以經常出現合同糾紛、爭議甚至訴訟，是緣于事前疏于風險預防、事中疏于風險控制。為此，我們為委托方制定了《重大合同財務法務評審制度》，對每單重大合同導入風險評審和管理，以制度方式明確規定委托方在對外簽訂合同前，必須事先經過法務、財務、對口執行部門等的評審，各部門在《重大合同財務法務評審報告》蓋章后放行。評審內容不限于合同預算合理性、合同總金額、交易涉稅、結算方式、違約責任等。同時，我們為委托方建立了合同版本庫，設計了合同評審規程提供評審時使用；建立了合同信息反饋交流平臺，讓評審人員、執行人員對執行進度、效力、結果進行線上跟蹤。

4.整合重置，戰略發展。我們強調委托方要突破長期以來存在的管理僵化和發展短視，從不同角度向企業管理層灌輸資源整合、財務籌劃等新型發展觀。我們先后謀劃、推進了多項可持續發展事項，把企業管理拔高到戰略定位、戰術籌劃的新層次。

(1)對關系到委托方長期發展的企業整體搬遷項目，我們醞釀出多套方案引導政企談判，最后經過優序排列、合理取舍，實現了政企雙嬴。

(2)幫助委托方對資源綜合利用項目進行科學籌劃，幫助其通過了高新企業資格認定，享受了稅收優惠，節省了稅收成本。

(3)建議委托方以關聯并購方式整合了多個關聯主體，實現了“一體化銷售”，掌握了商務交易主動權。

(4)配合委托方“新三板計劃”，制作了上板的商業計劃書，擬定了債務融資、股權融資方案，引進了戰略投資者。

(5)幫助委托方制定了人才更新、儲備計劃，推動委托方嘗試使用平衡記分卡進行績效管理，促進了委托方企業文化建設和戰略發展。

三、成效

(一)經濟效益方面

通過合理組合服務方式，多措并舉，我們幫助委托方解決了阻礙效率、影響效益的管理問題，在服務當年就實現了增收節支，提高財務收益15%以上，達到了管理升級委托的近期目標。

(二)可持續發展貢獻方面

在專業策劃下實施的管理升級，我們為委托方創造了統籌的、全局的綜合貢獻，從企業文化建設和公司長期戰略方面為委托方布下了可持續發展大局。

(三)共同成長和價值共享方面

以托管、外包、顧問等多位一體的綜合手段全面服務于企業，我們收獲了與企業共同成長和價值共享的效果，并在具體咨詢實務中提升了執業能力。

四、啟示

1.財務咨詢應圍繞“價值創造”這個核心，以提升企業價值為最終目的，把對企業的貢獻擺在首位，切忌急功近利，始終堅持立規矩、定規則、走程序、糾問題、行規范。

2.開展財務咨詢，無論財務托管還是財務顧問，都必須深入企業第一線，直面公司經營的新老問題和市場上的最新變化，堅持從企業中來到企業中去。

3.以企業樂于接受的組合方式提供服務。本案第一年，我們派人入駐企業，以財務總監外包形式進行財務托管，在托管中融入企業獲得互信；同時，財務托管也為受托方穩定了客戶、積累了人脈。后面的兩年，由財務托管轉為財務顧問，有利于委托方自身管理團隊的成長和擔當；同時，由于先前的財務托管經歷，為財務顧問提供了扎實的基礎，也使財務顧問更易于被委托方接受并適合雙方的長期合作。

簡 訊

“青年文明號開放周”暨“注冊會計師行業青年專家服務團”活動6月啟動

根據共青團中央的統一部署，中國注冊會計師行業團委決定于2017年6-7月在全行業青年文明號集體和創建集體中開展形式多樣、內容豐富的“青年文明號開放周” 暨“注冊會計師行業青年專家服務團”活動。活動將以“青年建功十三五 青春獻禮十九大”為主題，展示黨的十八大以來注冊會計師行業發展的新氣象，匯聚行業青年的正能量，共建社會文明的新風尚。

屆時，中國注冊會計師行業團委將組織北京地區行業青年文明號集體和青年專家走進北京交通大學，結合注冊會計師行業“青年文明號開放周”活動舉辦“注冊會計師行業青年專家服務團”活動，為會計相關專業師生提供專業講座和咨詢服務。