淺談中小型企業(yè)財務管理困境和對策

許小華

摘要：隨著經濟的發(fā)展，中小型企業(yè)已成為我國國民經濟中不可或缺的部分。一方面中小型企業(yè)緩解了社會就業(yè)壓力，另一方面增加了國家稅收收入，推動我國經濟快速發(fā)展。因此，發(fā)展中小型企業(yè)意義重大。然而我國中小型企業(yè)的財務管理方面存在許多問題，限制了中小型企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文主要對中小型企業(yè)在財務管理中存在的問題及解決對策進行分析和探討，希望可以為中小型企業(yè)的發(fā)展奠定堅實的基礎。

關鍵詞：中小型企業(yè)；財務管理；問題及對策

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）007-0-01

一、中小型企業(yè)財務管理的重要性

中小型企業(yè)在我國國民經濟中占有舉足輕重的地位，但是許多因素導致中小型企業(yè)舉步維艱，平均存活壽命只有短短幾年，一個極其重要的原因就是企業(yè)的財務管理工作遠遠落后于企業(yè)的發(fā)展需要。財務管理主要是對企業(yè)的融資、投資、資金運營以及利潤分配等活動進行管理，它從宏觀上整體把握企業(yè)的經濟狀況，直接決定了一個企業(yè)未來的發(fā)展進程及速度。財務管理工作的好壞直接影響到企業(yè)的資金安全，從而影響企業(yè)的長遠發(fā)展。特別是，中小型企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境中本就處于劣勢，一旦企業(yè)資金出現(xiàn)問題，就很可能被市場淘汰。加強中小型企業(yè)財務管理可以更好規(guī)范企業(yè)的經濟行為，提高資金利用率，降低財務風險，推動企業(yè)穩(wěn)步快速的發(fā)展，進而促進我國經濟的發(fā)展。

二、中小型企業(yè)財務管理面臨的困境

（一）財務管理觀念落后

中小型企業(yè)典型的管理模式是所有權與經營權的高度統(tǒng)一，企業(yè)的所有者就是管理者。受傳統(tǒng)觀念的影響，這些企業(yè)依然采用家族式的管理。管理者財務管理意識淡薄，沒有將財務管理作為企業(yè)日常工作的一部分，并且對財務管理理論缺乏認識和運用，造成財務管理混亂，會計信息失真等。財務崗位設置交叉重疊，混淆家庭財務管理與企業(yè)財務管理等現(xiàn)象嚴重。在這種模式下，企業(yè)注重的是如何創(chuàng)造更多的利潤，而忽視了企業(yè)的準確定位和長遠發(fā)展，導致財務管理失去其應有的地位和作用，淪為單純追求利益的工具。

（二）財務管理制度缺失

財務管理工作的開展需要相應的制度來保障，而我國中小型企業(yè)由于管理者自身財務管理素養(yǎng)不高導致企業(yè)缺乏完善的財務管理制度。即便存在財務管理制度，也常出現(xiàn)管理不到位的現(xiàn)象，無法保證其有效管理。其主要體現(xiàn)在企業(yè)財務管理制度的建設上對資金核算重視過高，針對部分資金流動而忽略了企業(yè)整體資金的有效管理。一方面，對現(xiàn)金管理不足，造成資金閑置或不足，沒有充分發(fā)揮資金的作用。另一方面，應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。其原因是沒有建立嚴格的催收制度，缺乏有效的催收措施，形成大量呆賬壞賬。再者，財務審批制度不嚴格，往往造成資金的浪費。

（三）融資困難

資金是制約中小型企業(yè)發(fā)展的一個重要因素，然而中小型企業(yè)由于規(guī)模、財力和技術條件限制，在融資過程中遇到各種困難。目前而言，我國中小型企業(yè)融資渠道主要有三種，分別是股權投資，銀行信貸和民間信貸。首先，大部分中小型企業(yè)不具備上市條件，就無法利用股票、債券的發(fā)行來籌集資金。再者，雖然近年來出臺不少金融政策支持中小企業(yè)的發(fā)展，但對于自有資金不足、信譽不高、償還能力較低的中小型企業(yè)來說，要獲取一定數(shù)額的貸款難度相當大。因為銀行等金融機構進行融資考慮時通常偏向于大型或國有企業(yè)，以獲取穩(wěn)定收益，降低融資風險。即便企業(yè)能滿足金融機構的條件，融資程序復雜，融資時間長，資金數(shù)量也不會太大。而民間信貸的資金成本比銀行信貸高出許多，這對小規(guī)模的企業(yè)來說經濟負擔太重，所以企業(yè)會慎重使用這種融資方式。

（四）對人才缺乏重視

許多企業(yè)對財務管理人員缺乏重視，因此在招聘財務管理人員時往往會選擇自己信任的親戚朋友擔任，然而這些人的素質根本難以勝任這份工作?；蛘邽榱斯?jié)約成本，聘用素質普遍偏低的財務管理人員。另外鑒于中小型企業(yè)的規(guī)模，一般管理人員身兼數(shù)職，既削弱了財務管理人員的作用，也會導致財務人員的業(yè)務能力和個人素質不能順應企業(yè)的發(fā)展。財務管理人員頻繁變動，不利于企業(yè)的發(fā)展。

三、促進中小型企業(yè)改善財務管理的對策

（一）轉變財務管理觀念

積極轉變財務管理觀念是提高企業(yè)財務管理質量的首要條件。管理者需充分認識到財務管理在企業(yè)中的重要性，以身作則樹立專業(yè)化的管理觀，人本化、多元化的理財觀，并制定合理的措施使全體員工參與到企業(yè)財務管理工作中。此外，還需要提高風險意識和風險規(guī)避能力，從而將企業(yè)運行過程中面臨的挑戰(zhàn)和風險轉化為企業(yè)的機遇。

（二）建立健全財務管理制度

有效、完善的制度是財務管理工作取得高質量的保障。首先，企業(yè)須將財務管理納入日常管理工作中，建立財務管理制度，包括財務人員制度、財務審批制度和財務核算制度等。其次，要建立有效的監(jiān)督機制，加強財務監(jiān)督，避免以權謀私行為的發(fā)生。最后，全面落實責任制，將具體責任落實到具體人身上，提高財務管理的質量和效率。

（三）拓展融資渠道

中小型企業(yè)面臨的融資困境可以從宏觀方面解決，一是國家加大財政支出，建立中小型企業(yè)發(fā)展基金；二是設立專業(yè)的中小型企業(yè)貸款機構，提高貸款效率；三是大力發(fā)展中小型企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資基金。也可以從企業(yè)自身著手，提高自身的信用狀況，及時歸還貸款，提供信用擔保等獲取銀行貸款。外部融資方面還可以爭取融資租賃、票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)信用等，而內部融資上則需要注意自身資本的積累。

（四）加強人才培養(yǎng)力度

提高財務管理人員的素質能夠更好的執(zhí)行各項制度。以人為本，定期培訓，提高現(xiàn)任財務人員的業(yè)務能力和工作水平。此外，重視對外引進專業(yè)的管理人才，為財務管理工作提供保障。工作中建立科學的監(jiān)督機制，崗位互斥，更好的實施內部控制。同時，堅持獎懲分明原則，充分激發(fā)員工的工作熱情和積極性，發(fā)揮潛能確保財務工作的質量和效率。

四、結語

隨著我國經濟的發(fā)展，中小型企業(yè)將面臨更嚴峻的考驗。因此，中小型企業(yè)應結合自身特點，認清財務管理現(xiàn)狀，重視財務管理，充分發(fā)揮財務管理的作用，實現(xiàn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

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