企業財務管理中的稅收籌劃方式及具體原則分析

潘靈芳

摘 要：在企業財務管理過程中，涉及到經營、投資和相關籌建活動，都和稅收有一定的聯系。在財務管理過程中，稅收貫穿于經營管理中，為了實現企業的價值最大化，必須在不違稅收政策的前提下減少稅收負擔，提升其管理效果。本次研究中以企業財務管理中稅收籌劃方式為基礎，對應用原則進行分析。

關鍵詞：企業財務管理 稅收籌劃 具體原則

一、企業財務管理中稅收籌劃方式和特點

稅收籌劃是納稅人依照現有的企業經營活動對現有稅法的相關規定，在遵守法律制度以稅法的前提下，需要對各項內容進行分析，考慮到企業經營活動、理財活動等項目要求，要以稅負最小化為標準，獲得更多的經濟利益。

（一）理財意義明顯

在企業財務管理階段，對現有的管理機制賦予了新的規定，企業發展階段，現金流量比較大，在對項目進行投資管理的過程中，要對投資收益進行掌握，基于項目研究和開發的具體要求，考慮到稅收減免體系的具體性，要最大程度減少開發項目的稅收支出，提升其應用優勢。在現實的經濟生活中，企業經濟活動涉及到很多項目，以所得稅為例，是具體管理的一個重要部分，必須對牽扯項目進行分析，盡量減少經濟支出。稅收籌劃是以企業活動為研究對象，涉及到企業生產經營、財務管理和納稅等方面，需要將其和財務預測、財務決策和預算等環節結合在一起，考慮到納稅模式的具體要求，實現有效納稅，提升管理優勢。

（二）策劃意義顯著

在企業整體發展和管理階段，對于稅收策劃和應用形式有嚴格的要求，在現實經濟活動過程中，通過對稅種進行有效的設定，能在短時間內確定稅目和稅率，此外考慮到宏觀經濟政策的具體變化，必須發揮優惠處理模式的最大化作用，引導投資者消費。稅收的政策導向在不同的行業和不同納稅期呈現出一定的差異，基于企業投資項目、經營項目和核算活動的具體要求，必須對牽扯到的稅收待遇進行分析，按照經營投資要求和理財模式進行有效利用。稅收籌劃能使得企業根據實際生產經營活動提供現實基礎，此外基于稅收管理和籌劃的權益要求，要將稅負控制在合理范圍內，結合經營管理現狀進行有效選擇。企業要結合具體情況進行依法納稅，為了避免出現相對滯后性的現象，需要做好整體籌劃工作，以預測管理為基礎，突出其應用優勢。

二、企業財務活動中稅收籌劃的原則

（一）全局性原則

針對稅收籌劃的特殊要求，在管理階段不能偏離企業財務管控目標，要樹立全局性的理念，對各項活動進行有效管理。此外考慮到目標設定的特殊要求，在籌劃管理階段要以降低企業的稅收負擔為標準，做好風險控制和融資管理的工作。企業在整個管理階段要樹立全局發展的理念，在不影響企業財務管理目標的前提下，做好稅收管理工作。

（二）合法性原則

企業稅收管理階段涉及到的內容比較多，考慮到稅收法律機制以及范圍標準的具體要求，應用過程中需要從納稅處理現狀入手，做好稅收管理工作。征稅和納稅是稅收的基本關系，稅收法律和征稅機制間存在必然的聯系，因此稅收相關負責人要依法進行，對各種納稅方案進行合理選擇。如果在管理階段存在違法規定項目的現象，需要依法對各種納稅方案進行處理和優化選擇。如果現有管理階段存在違法行為，必須以法律制度變更為基礎，在一定時間和法律環境下經營活動項目。隨著時間的推移，國家法律政策出現變更，在財務管理階段必須對方案進行修正和完善。

（三）事前審核原則

企業的經營管理行為比較多，必須對各項活動項目進行提前審核，納稅義務管理通常具有滯后性的特點。企業在進行籌劃的過程中，需要考慮到稅收法律的差異，對經營、投資和理財活動等進行籌劃和安排。經營效益最好的是決策方案，稅收籌劃本身是一種合法合理的預先籌劃，具有超前性，因此需要按照審核要求進行。

三、如何在企業財務管理中做好稅收籌劃工作

針對稅收項目的特殊要求，在整個利用階段，要突出其應用優勢，結合現有籌劃機制和原則要求進行落實。以下將對如何在企業財務管理中做好稅收籌劃工作進行分析。

（一）稅收籌劃在籌資階段應用

在市場經濟活動項目的要求下，如何提升資金利用率是關鍵所在，要掌握集約化管理的具體要求，做好擴展資金建設和管理工作。此外要尋找資金籌集階段的相關影響因素，結合現有稅收管理要求，尋找最佳契合點。企業的融資方式比較多，包括：內部積累、銀行貸款等方面，考慮到不同管理模式的具體要求，在籌集階段，必須對資金籌借方式進行比較和分析，綜合對資金結構和稅收管理現狀進行分析，對其進行比較后，做好風險評估工作。此外要選擇適當有效的減少稅收籌資的方式，實現利潤最大化。例如在確定籌資方式時，如果稅率比較高，利用利息來抵稅金的作用異常重要。

（二）稅收籌劃在投資階段的應用

考慮到現有管理形式以及在投資指標的屬性變化，利用階段，必須突出其優勢，以最小的成本獲得更多的經濟利益。市場競爭越發激烈，企業投資者在投資階段處于核心地位，考慮到各項比例建設要求，必須對市場經濟條件進行分析，選擇切實可行的決策模式，此外要制定符合組織形式要求的稅收負擔機制，按照組織管理現狀和具體要求落實。結合籌資體系的具體要求，需要對稅收負擔進行了解，結合企業當前發展現狀和具體情況，制定有效的投資管理方案。此外要選合適的投資地點，以政策優惠的山區為例，能最大程度減少稅收負擔，進而提升企業發展水平。例如以股份公司為例，為了避免個人所得稅企業發展造成影響，可以發放股票股利。

（三）稅收政策在利潤分配階段的應用

企業的利潤管理和分配分為稅前和稅后兩個階段，考慮到所得稅的具體問題，需要最大程度彌補現有管理的不足，最大程度減少稅務支出。稅收的利潤分配機制比較特殊，分為實際管理、資金累積和盈余管理等方面，同時也是內部融資管理的重要來源。企業在發展階段要充分利用這部分融資資金，適當擴大生產規模或者開發新的項目，為了能最大程度提升優惠政策的利用率，要從現有政策管理模式入手，適當進行稅務籌劃，達到節約稅務的目的。此外稅收籌劃管理也涉及到融資模式等方面內容，為了避免分紅影響到股東個人所得稅以及現金流量，可以采用發放股份的形式彌補缺失。稅后凈利益的獲得是關鍵所在，在分配利潤階段，需要綜合分析稅收因素，開展具體籌劃工作。企業要立足企業本身的實際情況，確定能夠節約資金的項目，然后選擇適合企業發展的稅收籌劃模式。

四、結束語

近些年來企業財務管理取得了重要的作用，在具體管理過程中，針對影響因素的多樣化，需要從具體情況入手，做好項目管理和籌劃工作，突出其應用優勢，按照籌劃要求落實。企業管理階段涉及到生產、經營、投資和理財等方面內容，要以稅收利益為基礎，做好籌劃和規劃工作，進而提升企業決策活動的可行性。企業在稅收籌劃基礎下要進行合理設計，最大程度提升稅收利益，進而促進企業的全面發展。

參考文獻：

[1]吳英姿.淺談企業財務管理中稅收籌劃的應用[J].新西部（下半月），2014

[2]代楓偉.企業財務管理中的稅收籌劃原則與相關應用探微[J].財經界（學術版），2016

[3]李紅蓓.企業財務管理中納稅籌劃的作用分析[J].才智，2011