企業集團母子公司內控管理的問題與解決措施研究

繆金海

摘 要：在當前社會，企業集團的組織形式越來越常見，這種企業組織形式有利于對產業組織結合的調整，也有利于政府部門實現宏觀經濟的調控。加強企業集團母子公司內控管理，有利于保證企業財務信息的正確性以及可靠性，提高企業的市場競爭力。本文對企業集團母子公司內控管理中存在的問題進行了分析，提出了解決的措施，希望可以有效保證企業集團資產的完整性，擴大企業集團的經營規模，降低企業經營風險，提高企業經濟效益。

關鍵詞：企業集團 內控管理 問題 措施

內控管理是財務管理的組成之一，加強內控管理有利于提高企業集團的競爭力，實現企業集團的可持續發展。企業集團是一種高級的企業組織形式，打破了傳統的企業“條塊分割”形式，在國家宏觀經濟調控下，有著良好的發展趨勢。我國企業集團在內控管理方面存在較多問題，這不利于企業集團母子公司的和諧發展，也不利于保證企業財務信息的真實性以及可靠性，只有加強內控管理，才能營造出良好的企業氛圍，降低企業出現經濟風險的概率。

一、企業集團母子公司內控管理存在的問題

（一）缺乏切實有效的內控制度

在制定企業內控制度時，不能照抄照搬，需要結合企業的實際情況，了解企業財務管理的薄弱環節，從而制定出切實可行的內控制度。很多企業集團母子公司制定的內控制度都缺乏針對性，無法解決企業財務管理中存在的問題，有的企業為了節約制度編制成本，沒有結合母子公司的實際情況對內控制度進行區分，實行的統一的內控制度，由于企業集團各子公司在性質、規模、結構等方面有著較大的差異，所以內控制度無法發揮真正的作用與效果，內控制度并不能滿足所有子公司的實際內控需求。企業集團如果對所有子公司采用統一編制的內控制度，則導致內控制度缺乏針對性以及可操作性，無法發揮管理與約束的職能，也無法保證企業集團財務信息的真正性以及可靠性。

（二）權責劃分不清

企業集團的組織形式具有負責的結構，存在產權模糊、權責劃分不清的情況，比如母公司對子公司有著內控管理的責任，子公司需要服從母公司的安排，提高企業集團的價值。母子公司在自身內控權責劃分方面存在不夠明確的問題，內控管理權責相互交錯，經常無法合理的協調。企業集團在經營的過程中，以內控管理作為重要的管理手段，但是有的企業集團對職能部門權責劃分的概念比較模糊，認為內控管理是財務部門的職責范圍，沒有做到與其他部門的協調，使得內控管理工作無法順利展開。

（三）財務信息傳遞效率低

企業集團經營與發展與財務信息有著較大關系，財務信息能反映出企業的經營狀況，是企業的預警器，是管理者做出重大決策的有效參考與依據，有的企業集團存在財務信息生成傳遞緩慢的問題，有的甚至母子公司之間沒有建立財務信息傳遞的系統。財務信息無法保證準確性與及時性，則削弱了管理者的決策能力，還會降低內控管理的水平。企業集團有著復雜的內外部環境，下屬子公司也比較多，所以財務信息比較繁雜，如果財務新傳遞渠道不夠暢通，母公司也無法及時掌握下屬子公司的財務情況，增加了企業集團內部溝通的難度，大大降低了財務信息傳遞的效率，降低了企業集團內控管理的水平。

（四）監督控制力度不大

企業集團內控管理工作的有效進行離不開相關管理人員的監督與控制，做好督促工作才能保證內控管理有序進行。企業集團需要完善自身監控體系，加大監督控制的力度。一些企業集團管理層缺乏風險管理意識，只重視利益的提升，忽視了內控管理的重要性。有的企業集團建立的監控制度存在較大漏洞，編制的內容不夠合理，監督的標準也不夠明確，降低了內控管理監督與約束力。

二、解決企業集團母子公司內控管理問題的措施

（一）優化企業集團內控制度

在當前市場經濟環境下，企業面臨的競爭比較大，為了提高自身競爭力，在復雜的市場中立足，企業集團必須制定出完善的內控置之度，增加內控管理制度的約束力。母公司應加強對子公司的管理與控制，編制出合理的內控控制制度，加強對子公司組織結構、經營規模等方面的調研，結合不同子公司的實際情況制定出適合的內控制度，做好對內控制度的進一步細化，加強內控管理制度的針對性以及可操作性。只有建立出滿足子公司實際需求的內控制度體系，才能提高母子公司內控管理水平，保證企業集團的經營效益以及管理效率，保證財務信息的真實性以及可靠性。

（二）明確內部權責

企業集團加強內控管理，應明確母子公司的權責，提高母公司統籌能力，使母公司能很好的掌控所有子公司。子公司應服從母公司的管理與安排，開展符合要求的內控管理活動，提高企業集團的價值。企業集團還應明確各部門的權責，根據部門規章制度，明確各部門在內控管理中的權責，企業各部門應配合財務部門的各項檢查工作。另外，還要做到對內控管理人員權責的明確劃分，制定科學的財務人員崗位責任制度，由專人負責內控管理工作，使其明確并充分的發揮自身權利與義務。

（三）建立高效的信息生成傳遞系統

內控管理是以財務信息為基礎，只有建立高效的信息生產傳遞系統，才能保證信息傳遞的效率。企業集團應建立統一的財務信息系統，規范信息的生成與傳遞，保證財務信息的真實性。相關管理人員應避免對財務信息的生成與傳遞造成干擾。母公司可以實行對子公司的分類管理，減少信息的處理量，提高信息傳遞的效率。相關管理人員應完善財務信息調節機制，根據內外部環境的變化，對財務信息的生成與傳遞進行適度調節，保證財務信息生成與傳遞的順利進行。

（四）提高內控管理監督力度

企業集團管理層應從自身加強對內控管理工作的重視，提高風險管理意識，加強對內控管理的正確認識，做好內控管理的監督與檢查工作。企業應建立健全的內控監督機制，制定出完善的監督的流程，加強對內控管理的指導與約束，保證監督工作順利執行。管理人員應采取正確的方法，結合以往工作經驗，對內控容易出現的差錯進行及時糾正，嚴厲打擊違規操作行為，一經發現財務人員違規操作，及時向上反映并給予一定處罰。

三、結束語

通過本文的分析可以看出，內控管理對企業集團的發展與壯大有著較大影響，企業集團在日益壯大的過程中，母公司對子公司的管理與監控越來越力不從心，母子公司內控管理存在的問題日益明顯，不利于對企業集團產業結構的優化。為了改善這一情況，應對企業集團內控管理制度體系進行完善，做好權責的劃分，保證財務信息的真實性以及可靠性。本文探討了企業集團母子公司內控管理存在的問題以及解決措施，希望對相關管理者有所幫助，充分發揮內控管理人員的權責與義務。

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