美國利用有效財政措施調節收入分配差距

耿輝

摘 要：美國為調節收入分配差距，政府通過建立完善的個人所得稅、社會保障稅、遺產稅等稅收制度來調節高收入者，通過立法和社會保障制度、實施義務教育和反貧困等法律法規來調節低收入者，使收入分配差距逐步縮小。美國的做法給中國調節收入分配差距有很好的啟示。

關鍵詞：立法；執法；司法；法律法規；基尼系數

美國為調節收入分配差距，政府通過建立完善的個人所得稅、社會保障稅、遺產稅等稅收制度來調節高收入者，通過立法和社會保障制度、實施義務教育和反貧困等法律法規來調節低收入者，使收入分配差距逐步縮小。美國的做法給中國調節收入分配差距有很好的啟示。

一、美國收入分配差距情況

美國是西方發達國家的典型代表，但收入分配不公比其他西方國家更為突出。從貧困人口和貧困率來看，1964年，美國的貧困率19%，貧困人數為3610萬；1978年貧困率降至11.4%，貧困人口下降為2450萬；但到1998年貧困率又上升到16.1%，貧困人口升至3999萬。2007年，美國貧困人口尚維持在2900萬左右水平。從基尼系數來看，美國收入分配基尼系數1967年為0.399，1980年為0.403，1990年為0.428，1995年為0.450，2007年為0.466。從不同比例人口占有的收入份額來看，1964年最低收入的20%的家庭所占貨幣收入份額為5.1%，最高收入的20%家庭所占份額為41.2%；1973年，最低收入的20%家庭所占份額為6.0%，最高收入的20%家庭所占份額為41.0%；1985年，最低收入的20%家庭所占份額為4.7%，最高收入的20%家庭所占份額為41.9%；1995年最低收入的20%家庭所占份額為3.7%，最高收入的20%家庭所占份額為48.7%。

二、美國調節收入分配差距的財政措施

1.稅收調節措施

稅收調節措施是指稅收在國民收入分配過程中，對個人收入的形成、分配、使用、財富積累與轉讓等實施全面調節制度。稅收調節可劃分為直接調節和間接調節，屬于直接調節的稅種是所得稅與財產稅，屬于間接調節的稅種是商品稅。在所得稅中，個人所得稅由于從根本上體現了對高收入者多課稅、對低收入者少課稅，或者不課稅的量能課稅原則，能有效地縮小收入分配差距，達到了收入分配差距調節的目的；社會保障稅也可以實現產業經濟學和財政稅收理論。

對收入分配差距的調控。在財產稅中，房產稅、車船稅、遺產稅和贈與稅都有重要的收入分配差距調節功能，但遺產稅和贈與稅由于實行累進稅率，規定有必要的扣除額，對獲得遺產或贈與財產多者多征稅，對獲得遺產或贈與財產少者少征稅或者不征稅，這對于實現收入分配差距更具調控功能。在商品稅中，增值稅是相對中性的，通常不具有調控收入分配差距的功能；對特殊消費品或消費行為課稅，一般能起到調控收入分配差距的作用。

2.社會保障調節措施

社會保障調節措施是以國家政府為主體，依據法律法規，通過國民收入再分配，對公民在暫時或永久失去勞動能力和各種原因，致使生活困難時給予物資幫助，以保障其生活制度。社會保障作為一種再分配手段，任何社會成員當其生活發生困難時，都可以均等地獲得社會保障機會和權利。社會保障通過法律手段，強制征集保障基金，再分配給低收入或喪失收入來源的社會成員幫助其過關，彌補了個人收入分配上的不公平，實現了收入分配差距的調節。

3.義務教育調節措施

義務教育調節措施是國家設立義務教育制度，在全國范圍內對全體學齡兒童，實行一定年限的免費教育，來提高人的勞動能力，達到縮小收入分配差距的目的。美國為保證不同地區間義務教育的公平性，聯邦和州政府加大對義務教育投入，州政府實行不同學區差別撥款補助方式。美國義務教育一直是各州和地方政府事情，政府從不直接撥款給各個學校，以資助、獎學金等方式參與。地方政府大于州政府和聯邦政府， 聯邦和州政府對公立中小學教育投資比例以1940 年為分界點，分別是0. 4 %和16. 9 % ，之后猛升到1. 8 %和30. 3 %。到1980 年，聯邦政府的投資比例高達9. 8 % ，州政府達46. 8 %。美國對教育按學區進行獨立管理。各州為公平分配教育經費，采取兩種資助形式：公式撥款，主要有基準額補助、等額補助、均等化補助等；專項撥款，主要考慮地方學區特殊的教育需要，多用于特殊教育、職業教育等。

三、美國的做法對我國的啟示

1.稅收調節收入分配差距需要稅法制度支撐

美國發揮個人所得稅、遺產稅、贈與稅和社會保障稅等不同稅種協調的調節功能。在我國，除不健全個人所得稅、消費稅與財產稅外，遺產稅、贈予稅和社會保障稅都沒有開征，個人所得稅實行分類征收和征管制度不健全，因此，我國要發揮稅收調節收入分配差距功用，就要建立健全具有調節收入分配差距作用的稅收體系和征管制度。

2.需要確定保障重點

美國的社會保障強調實施于需要社會幫助弱勢群體，政府提供保障項目。中國目前決定社會保障項目設置不多，范圍不寬，標準不高，社會保障最低是生活保障和基本醫療保險。鑒于農村貧困問題， 要加快推進農村居民最低生活保障和基本醫療保險制度建設，盡快建成不分城鄉、地區、年齡、性別和職業的全社會均能享受社會保障制度。

3.保證義務教育本身公平性

美國聯邦和州政府承擔義務教育的大半經費，實行差別撥款補助方式。目前中國的義務教育經費主要由縣及縣級以下的政府承擔，這種主要由地方政府負擔義務教育經費的做法，不能確保全國所有兒童，在義務教育階段享受到同等待遇。無論是以機會和過程均等，還是以結果均等的標準來衡量，義務教育的公平性均嚴重受損。

4.有目標和資金保證、科學依法進行反貧困

要給予優惠政策對貧困、落后地區進行扶貧開發，政府要通過投資補貼、就業補貼等財政措施，引導企業向貧困地區遷移。要確定補貼恰當形式，發揮反貧困在調節地區收入差距中的作用。扶助要置于嚴格的立法、執法和司法過程中。

參考文獻：

[1] 劉樂山，魯昕.美國調節收入分配差距的財政措施及啟示.喀什師范學院學報，2007-01-30

[2] 李梅.我國居民城鄉及區域收入差距問題的研究.安徽農業大學碩士論文，2013-06-01

[3] 劉樂山.基于財政視角的中國收入分配差距調節研究.西北大學博士論文，2006-06-01