公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制方法研究

方林紅

摘要：改革開放以來，中國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，我國的公路建設(shè)發(fā)展之快，建造數(shù)目之多令世界矚目。交錯(cuò)縱橫的公路網(wǎng)線，數(shù)以萬計(jì)的公路設(shè)施，讓公路企業(yè)面臨機(jī)遇的同時(shí)也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。如何高效地管理公路企業(yè)，如何最大化的發(fā)揮公路設(shè)施的作用，很大一方面都取決于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，確保資金的合理有效運(yùn)用，促進(jìn)國家公路系統(tǒng)穩(wěn)定健康發(fā)展。公路作為國家的基礎(chǔ)設(shè)施，具有投資大、施工復(fù)雜、建造時(shí)間長等特點(diǎn)。本文從財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制方面對(duì)公路企業(yè)進(jìn)行簡單地分析。

關(guān)鍵詞：公路：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；研究

前言：俗話說：“要想富先修路”，公路作為國家的基礎(chǔ)設(shè)施，對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有不可磨滅的推動(dòng)作用。四通八達(dá)的公路如同人們身體中的血液循環(huán)一樣，實(shí)時(shí)把持整個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)命脈，如果沒有公路的發(fā)展，國家的經(jīng)濟(jì)將面臨癱瘓的境地。公路建設(shè)在國家的發(fā)展中占據(jù)無法取代的位置。所以，如何建設(shè)好公路以便更好地促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方便人民的生活是我們值得思考的一個(gè)重大問題。

一.內(nèi)部控制

所謂內(nèi)部控就是指在一定環(huán)境下，企業(yè)為了提高經(jīng)營效率，實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)營目標(biāo)，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工充分利用各種資源在企業(yè)內(nèi)部制定、實(shí)行的一系列政策、計(jì)劃和程序。

二.公路管理部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性

2.1企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的作用

企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制可以保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全；保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確；可以降低企業(yè)的生產(chǎn)投入經(jīng)營成本，提高資產(chǎn)的利用率，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.2公路管理部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要作用

公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要任務(wù)不只是組織和湊集資金，更在于企業(yè)內(nèi)部資金的預(yù)算管理和資金管理。公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，不僅可以確保國家和相關(guān)部門的法律、法規(guī)和規(guī)章制度等在企業(yè)內(nèi)部有效的貫徹實(shí)施，確保企業(yè)資金鏈的完整，及時(shí)有效的規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，而且還可以規(guī)范企業(yè)內(nèi)部員工的行為。做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制對(duì)于提高公路企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理、促進(jìn)公路企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升至關(guān)重要。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目的是為企業(yè)創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，幫助企業(yè)降低生產(chǎn)成本、提高資金的利用率、改善財(cái)務(wù)管理中的缺陷從而提高企業(yè)的經(jīng)營效益。

內(nèi)部控制有助于公路建設(shè)工程的成本控制。由于公路建設(shè)投資大、工期長、建造過程復(fù)雜等原因，對(duì)于公路工程財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制不僅能夠?qū)Y金挪用或者使用不當(dāng)?shù)男袨檫M(jìn)行嚴(yán)格地把關(guān)控制，內(nèi)部控制部門還可以對(duì)公路建設(shè)工程的國家撥款進(jìn)行嚴(yán)密的審查和監(jiān)控，做到專款專用，確保國家撥款用到實(shí)處，真正地造福人民。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制部門的工作人員還可以全方位的對(duì)公路建設(shè)施工單位進(jìn)行監(jiān)管和控制，使企業(yè)資金真正有效利用。此外，內(nèi)部控制人員能夠?qū)こ探ㄔO(shè)過程中所用建材和所需設(shè)備進(jìn)行嚴(yán)格地把關(guān)，并且在用材選購時(shí)進(jìn)一步進(jìn)行檢查篩選，最大程度的確保建材的質(zhì)量，在控制生產(chǎn)成本的同時(shí)最大限度的確保工程設(shè)備以及用材質(zhì)量達(dá)標(biāo)。

內(nèi)部控制能夠確保公路工程預(yù)算順利進(jìn)行。公路工程是一個(gè)規(guī)模程度大、技術(shù)含量高、投入多且建造較復(fù)雜的建設(shè)項(xiàng)目，為了保證工程的順利建設(shè)及安全使用，需要對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)密的控制。公路企業(yè)財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制有利于加強(qiáng)企業(yè)工程預(yù)算管理。首先，在工程實(shí)施以前，應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目做出可行性的財(cái)務(wù)分析，全方位考慮各種情況，如：對(duì)工程造價(jià)、資金預(yù)算、工程總費(fèi)用等各個(gè)方面進(jìn)行可行性的財(cái)務(wù)分析從而降低投資的風(fēng)險(xiǎn)，最大限度的減少虛報(bào)夸大的可能性。其次，內(nèi)部控制還可以對(duì)公路工程項(xiàng)目投標(biāo)過程進(jìn)行嚴(yán)格地控制和把關(guān)，如對(duì)投標(biāo)單位的全方位審核經(jīng)營狀況、相關(guān)經(jīng)驗(yàn)、項(xiàng)目投標(biāo)書等嚴(yán)格的審核篩選，嚴(yán)格地控制招標(biāo)和投標(biāo)的全過程，合理的控制工程的預(yù)算。

內(nèi)部控制是公路工程在驗(yàn)收時(shí)的重要保證。首先，內(nèi)部控制可以對(duì)公路工程的造價(jià)、各種人工、設(shè)備和建材費(fèi)用等進(jìn)行全面的檢查與審核，同時(shí)還可以對(duì)公路建設(shè)工程的總體效益進(jìn)行審核評(píng)估。其次，內(nèi)部控制還可以管理和控制企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)資金，對(duì)相關(guān)用資做出明細(xì)，在一定程度上也提高了企業(yè)的利益。最后，內(nèi)部控制對(duì)于公路工程的決算起著重要的作用，能夠確保公路工程在驗(yàn)收后順利安全的運(yùn)行。

三.公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的方法

3.1增強(qiáng)資金管理

對(duì)于，資金賬戶管理過于松散，資金管理在內(nèi)部控制上缺乏執(zhí)行力度，部分公路企業(yè)賬目混亂，資金濫用，泄露信息造成嚴(yán)重的不良后果。針對(duì)這些情況，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行有效管理。首先，要明確資金用度，明白資金的用處，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金帳戶的管理力度，堅(jiān)決抵制公款私用情況的出現(xiàn)，要加強(qiáng)對(duì)資金使用情況進(jìn)行定期的審查，明確賬目明細(xì)，時(shí)時(shí)把握資金動(dòng)向。其次，對(duì)于相關(guān)崗位工作人員進(jìn)行嚴(yán)格地管理，避免玩忽職守不相配的工作人員的出現(xiàn)，對(duì)于公司印章要定期抽查，防止出現(xiàn)一人多章的情況，不斷改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)制。

3.2加強(qiáng)預(yù)算管理

首先，要不斷加強(qiáng)對(duì)于預(yù)算工作的管理。公路建設(shè)一般投資比較巨大，國家對(duì)公路建設(shè)投入大額資金以求造福百姓，但是對(duì)于資金的使用不當(dāng)導(dǎo)致公路建設(shè)的豆腐渣工程時(shí)有出現(xiàn)。如：公路使用年限過短建設(shè)質(zhì)量不過關(guān)、地面塌陷等事故時(shí)有發(fā)生，究其根本就是資金未用在實(shí)處。對(duì)于資金使用不當(dāng)?shù)刃袨檫M(jìn)行嚴(yán)格地控制。減少不必要資金的輸出，避免資金浪費(fèi)。其次，企業(yè)應(yīng)該明確的劃分各種費(fèi)用的使用情況，如某項(xiàng)工作是否可以使用公款、資金使用的數(shù)額大小，嚴(yán)禁資金超額挪用公款填補(bǔ)虧空情況的出現(xiàn)。

3.3嚴(yán)格制度審核

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的內(nèi)部控制，不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事，更是企業(yè)中各個(gè)部門共同的工作。內(nèi)部控制應(yīng)該建立相關(guān)制度，并且促使這些制度真正地落實(shí)到實(shí)處，真正做到內(nèi)部優(yōu)化。要想做到這一點(diǎn)就必須嚴(yán)格地執(zhí)行審核制度，加大審核力度，建立相應(yīng)的責(zé)任追究程序。針對(duì)在崗人員過多，崗位與職務(wù)不匹配的情況，公司應(yīng)該及時(shí)檢查將不相容的崗位人員進(jìn)行分離，促使工作人員各司其職，讓每個(gè)工作人員都明白自己的工作范圍，從而更有效的進(jìn)行工作，提高工作效率。

3.4提高企業(yè)管理內(nèi)部控制意識(shí)

只有讓企業(yè)職工在意識(shí)上重視內(nèi)部控制，才能更好地將內(nèi)部控制運(yùn)用于工作中。必須讓公路企業(yè)自身認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性，才能將其重視起來，從而更好地促進(jìn)內(nèi)部控制工作的開展。在企業(yè)內(nèi)部，領(lǐng)導(dǎo)層作為領(lǐng)頭羊，必須對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，明白內(nèi)部控制在公路建設(shè)過程中的重要作用，發(fā)揮帶頭作用，提高企業(yè)內(nèi)部工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)。只有整個(gè)企業(yè)管理內(nèi)部控制意識(shí)提高了，才能更積極有效的配合內(nèi)部工作的開展，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

3.5提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的整體素質(zhì)

提高公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的工作質(zhì)量，提高他們的整體素質(zhì)水平，以便財(cái)務(wù)檢查制度有效地發(fā)揮作用。首先，企業(yè)可以制定明確的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行檢察制度的工作人員進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于未按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行檢查的工作人員給予嚴(yán)厲的懲罰。其次，企業(yè)應(yīng)該重視會(huì)計(jì)工作人員職業(yè)道德素質(zhì)的學(xué)習(xí)，樹立公正嚴(yán)明、清正廉潔的工作作風(fēng)，嚴(yán)厲打擊工作中各種歪風(fēng)邪氣情況的出現(xiàn)。最后，企業(yè)應(yīng)該重視財(cái)務(wù)工作人員專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高工作人員的專業(yè)知識(shí)與業(yè)務(wù)水平。以此減少和避免工作中的失誤，做好財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作。

四.結(jié)語

總而言之，財(cái)務(wù)管理工作是每個(gè)企業(yè)都必須關(guān)注的問題，財(cái)務(wù)問題涉及企業(yè)的資金問題對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生直接的影響。現(xiàn)如今，我國在公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制方面仍然存在許多問題，做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，有效地促進(jìn)企業(yè)資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)，推動(dòng)公路企業(yè)良性發(fā)展，更好地造福于人民。