基于財務管理的中小企業納稅籌劃研究

摘要：每家企業每年都需要依據國家法律規定上繳稅款，國家財政收入的主要來源便是通過稅收。隨著我國經濟的逐步發展，國內中小企業的隊伍逐漸擴大，如今，中小企業已經成為我國市場經濟的重要組成部分。對于中小企業來說，交稅無疑是企業的一大筆支出，它不但會影響整個企業未來一年的發展規劃，還會影響一個企業的發展空間。而且納稅是強制性的，不管企業資金是否周轉得開，稅款是必須按時上繳的。所以，合理統籌規劃納稅是企業必須重視的方面。

關鍵詞：國家稅收；中小企業；發展；強制；籌劃

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）009-0-01

一、我國稅收政策與中小企業的關系

改革開放以來，國家經濟迅猛發展，中小型企業已經成為我國市場經濟主體。但是中小型企業又不同于大型企業，大型企業的流動資金多，經濟實力強，財務部門對國家經濟的把握也有一定的方法。但是一般中小型企業公司的重大決策和經濟分配一般由公司高層的管理人員來決定，并沒有專業的財務團隊。而且中小型企業在經濟實力和財政的統籌規劃方面相比較大企業而言還是有一定差距的。但是，中小型企業卻還是要跟大企業面臨一樣的問題，那就是交稅。交稅無疑是企業的一筆硬性支出，對公司的影響也可大可小。

目前，中小企業雖然大量興起，但是中小型企業的發展卻十分困難。社會負擔重、國家的支持力度小造成中小企業的發展受到限制。從某一方面來說，中國現行的稅收政策對中小企業的發展是不利的。改革為開放以來，市場經濟的變化巨大，現行的中小企業稅收的優惠政策已經不能滿足中小型企業發展的需求。現行的經濟稅收政策在優惠方面不僅手段單一而且規則比較多，尤其是在所得稅等方面問題突出，這些問題的出現嚴重制約了中小企業經濟的持續發展。

二、我國稅收對中小型企業發展的影響

我國現行的稅收政策對中型企業雖然不利，但是每個企業又必須要面臨稅收這一關卡。稅收不僅會影響企業對未來發展的規劃，還會直接影響到一個企業當時進行的項目能否正常運行。現在社會科技發達，單單靠復制別人的技術已經不能帶動一個企業的發展。現如今，各個企業都爭相進行技術創新，因為只有創新才能使企業持久發展。眾所周知，創新一項新的技術雖然在成功后可以獲得比較可觀的利潤，但是在技術創新的前期，需要的資金投入是非常巨大的。但是，由于稅收的關系，中小企業便沒有多余的資金可以投入到技術創新中來。

國家稅收具有強制性的特點，這就導致了中小型企業會在資金方面出現不可避免的問題。有些企業甚至會因為資金問題而面臨倒閉的困境，所以說，稅收應該引起企業特別是中小型企業的足夠重視。中小型企業在資金方面本來短缺，這就使得合理籌劃資金更為重要。納稅金額的高低，也會影響企業員工的利益，如果工資過低，企業員工的積極性就不會太高，這也在很大程度上限制了企業的發展。

三、中小型企業如何進行納稅籌劃

企業主要通過對資金的合理納入、資金的算法、實際資金收入方面進行合理的選擇，來進行稅收的節約。企業可以根據不同的業務選擇不同的算法，因為不同的算法所對應的稅收比例和稅收時間是不同的。這樣一來，企業就可以通過對稅收時間和比例的合理安排實現企業在資金上的統籌兼顧。讓企業內的少量資金發揮巨大的作用，達到資金的最大利用率。

企業必須正確認識到納稅籌劃的重要意義，稅務籌劃的目的是在國家規定的范圍內，實現企業稅后收益的最大化。因此，作為中小型企業最應該做的就是選擇能夠降低企業稅收的合理方案。在選擇方案時要時刻繃緊一根危機的弦，要考慮到企業可能會遇到的各種危險因素，并始終降低稅收，增加企業稅后收入為首要目的，進行各方面的安排籌劃。還有就是可以在法律的允許下通過靈活運用不同的算法，實現稅款的分期支付。這樣不僅可以緩解資金短缺給企業造成的壓力，還可以在一定程度上激勵企業的發展。除此之外，還可以讓財務部門的會計在會計準則的要求下做出降低繳稅的最優方案，比如在進行費用的均攤和固定資產的折舊上進行合理的選擇，就可以在很大程度上降低繳稅金額。

四、對未來中小型企業在納稅籌劃方面的展望

隨著我國經濟的逐步發展，國內中小企業的隊伍逐漸擴大。如今，中小企業已經成為我國市場經濟的重要組成部分。對于中小企業來說，交稅無疑是企業的一大筆支出，它不但會影響整個企業未來一年的發展規劃，還會影響一個企業的發展空間。現在的稅收政策對中小型企業的發展是一種限制，所以納稅籌劃就顯得尤為重要。隨著我國經濟的發展和新興中小型企業出現，對中小型企業的扶持力度還需要進一步提高。在此期間，中小型企業的發展仍需要合理的規劃。很多中小型企業已經認識到了降低稅收、提高企業稅后利潤的重要性。一部分企業已經開始實踐納稅籌劃，收到的效果應該是可觀的。

現在的企業已經充分認識到納稅籌劃對一個企業發展的重要性，也在國家法律允許的范圍內積極探索新的降低稅收的方法。每個企業都有自己降低稅收獨特的不違反國家法律的有效方法。中小型企業相關的財務部門更應該積極行動起來，為企業貢獻出自己的一份力量，也增加自己的收入。企業應該建立起相應的獎勵機制，鼓勵財務部門的員工進行探索。讓每個人的想法都得到充分發揮，在企業中形成良好的氛圍，從而促進公司未來的發展。也讓員工們樂意為公司貢獻自己的力量。

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作者簡介：馮艷麗（1989-），女，貴州龍塘鎮核桃灣村，本科，中級會計師，主要從事中小企業的納稅籌劃，營業稅改增值稅后對企業納稅的影響研究。