對外經濟合作企業稅務工作方法的經驗分析

曹軍

摘 要：我國的經濟發展逐漸走向國際市場，為此，很多企業為了擴大自己的經營范圍，擴大生產或者在市場中贏得勝利，紛紛選擇對外合作，這樣既利用外部的資源發展自己的企業，同時也能夠及時發現自身的不足，加以改正，都是為了更好地促進企業的發展。而在我國的經濟發展中，稅務工作越來越受到大家的重視，很多企業都聘請專家為企業的稅務出謀劃策。稅務工作是納稅人的一種理財方式，為企業節約納稅成本，也是壯大企業經濟實力的手段。納稅是我國企業財務管理的重要工作內容，因此在企業選擇對外經濟合作的時候，就首先要做好稅務工作，不僅是企業為了節約成本，也方便后續工作的開展。所以本文主要談論對外經濟合作企業稅務工作的經驗，僅供參考。

關鍵詞：對外經濟 企業 稅務 工作方法

中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）09（a）-155-02

1 稅務工作的重點

（1）稅務工作屬于非違法的范疇。這里說的非違法不等于合法，正常情況下所有的稅務工作都應該是按照國家的法律法規規定的范圍內進行，這是合法的稅務工作，但是一些法律沒有明確規定的工作也是可以開展的，就是非違法，出現這樣的問題的原因是國家法律的不健全，企業可以合理地進行避稅，來達到解決成本的目的，這對于對外經濟合作來說具有很重要的作用。

（2）企業進行稅務規定兩大目的是降低稅負和涉稅零風險。這主要也是為了企業減少納稅的數額，增加企業的資金，都是為了企業發展服務的。在企業稅務籌劃中，降低稅負可以立竿見影得到稅務的效果，而涉稅零風險就是要促使企業避免因為少繳稅而產生風險，所以企業應該合理利用這兩點。

（3）企業稅務的特點。企業合理地開展納稅工作不僅能夠節約成本，掌握企業經營的整體情況，還能夠通過合理地避稅增加企業的效益，因此，企業稅務具有是超前性、規避性、全局性和成本性的特點。

2 對外經濟合作企業稅務工作開展的意義

2.1 有利于企業不斷完善稅制、提高納稅人的納稅意識

對外經濟合作的企業都利用現行稅制的缺陷來開展稅務工作的，這就給國家制定稅法的機構警示作用，叮囑他們能夠改進稅法的漏洞，不斷完善稅法。企業在參與對外經濟的時候，企業的發展就要受到一定的限制，這主要是企業的自身局限性，因此企業應該重視自己的稅務工作，提高企業納稅人的納稅意識，增加稅務工作的一致性、連貫性，這也是加入對外經濟貿易的企業所需要準備的，因為國際市場比國內市場的稅務工作更加規范。

2.2 有利于提高企業的財務管理水平

不管是國內企業還是已經加入對外經濟合作的企業，企業的管理最主要的是資金的管理，因此財務管理對企業的發展來說很重要，它不僅是需要幫助企業面對市場競爭，還有通過稅務籌劃實現資金、成本和利潤的最優化，合理提高企業的財務管理水平。

2.3 有利于優化企業產業結構，合理進行資源配置

企業的稅務工作要按照國家稅法的優惠政策開展，要進行投資決策、產品結構的調整以及企業制度的改變，雖然能夠幫助企業在主觀上減輕稅務，還能優化企業的產業結構，同時企業應該合理地進行資源配置，要結合國際市場的動態發展，優化企業資源，通過企業的稅務工作進行合理分配，達到節約成本、提高效益的目的。

3 企業稅務工作方法改進的建議

3.1 在企業內部設置專門的納稅會計部門

參與到對外經濟合作的企業應該改變自己的稅務工作方法，首先設置專門的納稅會計部門。主要的職責是企業應該全面了解和分析企業的經營狀況，并結合國家的稅法進行合理的規劃，對應稅收入、可扣除項目、應稅利潤和應稅財產進行確認和計量，計算和繳納應交稅金，編制納稅申報表來滿足納稅機關等利益主體對納稅信息的要求。同時企業合理地預測企業應該繳納的稅金，對納稅活動進行合理籌劃，發揮納稅會計的融資作用，盡可能使企業稅收負擔降到最低。

3.2 聘用專業的稅務籌劃師

企業的稅務工作應該是聘請專業的人才，專業的稅務籌劃師就是一個合理的選擇，他們清晰了解企業的稅法，精通稅務規則，熟知企業納稅特點和企業經營狀況，他們知道企業從事的生產應該符合哪種稅法政策，稅率多少以及國家的優惠政策，他們利用自己較強的專業能力為企業提供專業的納稅服務，促進企業的發展。

3.3 調整稅務方案，杜絕出現違紀風險

對外經濟合作的企業稅務工作很復雜，同時它也是需要有針對性的開展工作，工作的時效性也很重要，因此合理的稅務方案是企業納稅活動的基礎，而企業的經營和納稅都要在國家法律允許的范圍內進行，但是隨著企業狀態的改變，企業所面臨環境的改變，企業的稅務工作方案也是需要不斷改善的，因此企業就應該積極地迎接新的挑戰，及時調整稅務方案，避免稅務籌劃違法國家的法律，從而給企業帶來違法的風險。

3.4 納稅要注重成本效益

企業進行納稅活動的開展最主要的目的就是減少交稅、或者遞延納稅，從而取得節稅的目的。但是在做節稅的時候也應該積極做好對成本控制，不能因為這面節稅，下一面卻在浪費。所以說企業在進行方案籌集的時候，要對納稅工作進行合理的規劃和評估，綜合考慮各方面的整體成本花費，以及企業收益，最終確定企業的納稅成本，要結合企業的發展趨勢和發展要求，保持一定的靈活性，避免出現當期取得節稅效益。

4 我國對外經濟合作企業稅務工作存在的問題

4.1 很多人對稅務籌劃認識不到位

很多企業管理者不了解稅務籌劃的根本含義，大都認為稅務籌劃就是簡單的少繳稅，這種思想是不對的，真正意義的稅務籌劃就是企業要合理的避稅，企業運用合理的手段和方法，通過對稅法的了解和掌握，想方設法少繳稅或者不納稅，達到減輕稅收負擔的目的，但是企業很多都沒有這種意識，直接采取偷稅的行為，這既是違法的行為，又缺少合理性，因此企業應該合理地認識稅務籌劃工作。

4.2 忽視稅務風險

現在很多企業都陷入一個誤區，認為只要開展稅務工作就能夠減輕稅收負擔，增加自己的收益，但是如果企業沒有合理的規劃稅務工作，那么稅務工作進行的時候也許會不符合企業的實際情況，進而影響稅務進程，或者造成納稅風險，因此這種納稅風險也是企業需要重視的。

4.3 缺乏稅務工作專業人才

專業人才是對外經濟合作企業稅務工作需要重視的，人才素質的高低決定企業的管理能力，因為稅務工作的復雜性就要求我們需要一個有專業素質的人才，但是現代企業中很難找到專業的高素質人才，大部分都是只有會計證的人，缺乏專業的稅務人才，因此作為企業管理者應該加強對人才的招聘和培養，方便企業稅務工作的開展。

5 提高企業稅務工作質量的思考

首先企業重視稅務工作。企業管理者應該認識到稅務工作對企業納稅發展的重要性，因此應該全員參與進來，合理地進行稅務籌劃，符合國家法律的稅法政策，提倡健康文明的行為，進一步促進企業發展和國家稅收工作的開展。雖然企業的稅務短期內使國家的稅收減少，但是從長遠來看，企業參與到對外經濟合作中，必然擴大自己的營業范圍，因此還可以帶動一些企業的發展，激發企業生產經營的積極性和主動性，企業和國際接軌，進一步規范我國企業的納稅行為，最終促進國家經濟的全面發展。通過合法的途徑，實現企業經濟利益最大化。還要正確區分稅務籌劃與偷稅漏稅。堅決禁止一些違法行為，損害國家利益的行為，企業在稅務籌劃工作中應該擁有正確的思想。其次企業應該提升納稅專業化水平，納稅是企業財務管理的重要內容，因此企業應該加強對納稅籌劃專業人才的引進力度，加強對兼具財務管理知識、企業投資知識的復合型人才引進力度，加強隊伍建設，提升總體素質。要根據企業具體實際制訂科學合理的納稅方案，從而幫助企業更好地實現合理合法納稅，提升企業的納稅水平，降低企業在納稅過程中的經濟風險。

6 結語

由以上看出對外經濟合作的企業稅務工作在企業中應該得到重視，讓更多企業重視納稅工作，合理地運用納稅方法，節約成本，合理規避減少納稅，為企業的發展贏得更多的資金支持，同時也要加強對企業納稅的認識，招聘更有專業性的稅務人才，最終促使企業效益最大化目標的實現。

參考文獻

[1] 李若谷.支持對外經濟合作 建設和諧世界[J].中國金融， 2006（04）.

[2] 李宇.政府資金為企業“走出去”撐腰[J].中國招標，2006（37）.

[3] 吳喜林.中國企業“走出去”基本戰略與措施[J].中國對外貿易，2006（07）.