上海市財(cái)政收入與地區(qū)生產(chǎn)總值的實(shí)證研究

張婷 孟瑩瑩

摘 要：本文采用1995年～2015年上海市財(cái)政收入與地區(qū)生產(chǎn)總值的相關(guān)數(shù)據(jù)，建立時(shí)間數(shù)據(jù)序列，使用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)普通最小二乘法對(duì)上海市財(cái)政收入與地區(qū)生產(chǎn)總值之間的回歸關(guān)系進(jìn)行了分析研究。研究表明，就上海市而言，其財(cái)政收入與地區(qū)生產(chǎn)總值兩者之間存在長(zhǎng)期均衡關(guān)系，財(cái)政收入與地區(qū)生產(chǎn)總值相互存在Granger因果關(guān)系。GDP的增長(zhǎng)率每增加1個(gè)百分點(diǎn)，財(cái)政收入的增長(zhǎng)率就相應(yīng)提高了1.0818個(gè)百分點(diǎn)。根據(jù)實(shí)證分析的結(jié)果和上海市發(fā)展現(xiàn)狀，提出了加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財(cái)政管理等政策建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)政收入 地區(qū)生產(chǎn)總值 Granger因果檢驗(yàn)

中圖分類號(hào)：F812.41 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2017）08（a）-109-03

1 引言

財(cái)政收入是指政府憑借政治權(quán)利，參與社會(huì)產(chǎn)品分配而取得的收入。一般由稅收收入和非稅收入組成。稅收收入主要以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅以及一些小稅種。非稅收入主要以政府性基金、國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)、專項(xiàng)收入以及行政事業(yè)性收費(fèi)等為主。國(guó)民生產(chǎn)總值是指一定時(shí)期內(nèi)一個(gè)國(guó)家或地區(qū)所有生產(chǎn)要素、生產(chǎn)的最終產(chǎn)品的貨幣表現(xiàn)，其一般通過(guò)將各產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值的增加值相加得出。地區(qū)財(cái)政收入與其生產(chǎn)總值關(guān)系密切，財(cái)政從地區(qū)GDP中獲取收入，地區(qū)GDP越高，財(cái)政收入的總額也就越多。財(cái)政收入用來(lái)支撐政府職能，優(yōu)化資源配置，協(xié)調(diào)分配關(guān)系，從而保證經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展。

上海市作為全球化都市，改革開(kāi)放的試點(diǎn)地區(qū)，多年以來(lái)，經(jīng)濟(jì)實(shí)力均處于全國(guó)前列。近年來(lái)雖然增速有所緩和，但經(jīng)濟(jì)總量仍然位于較高水平。自1978年十一屆三中全會(huì)以來(lái)，上海市財(cái)稅體系大致歷經(jīng)三次重大變革。

第一次變革為1978年～1993年，這一階段，上海市財(cái)稅體系為“定收定支，總額分成”，這一體系給予地方財(cái)政更大的權(quán)利，使財(cái)政收支掛鉤。后又全面推進(jìn)“財(cái)政包干”，確立了相對(duì)獨(dú)立的自主權(quán)，但在執(zhí)行過(guò)程中，由于體系不夠完善，地方政府將更多收入歸為己有，造成中央財(cái)政收入逐年減少。

第二次變革源自1994年全國(guó)實(shí)行的分稅制改革，分稅制的實(shí)行，極大提高了上海政府的征稅積極性，財(cái)政實(shí)力穩(wěn)步增強(qiáng)，獲得更多的獨(dú)立發(fā)展空間，因此這一期間不論是財(cái)政收入還是地方GDP均有明顯改善。

第三次變革為2004年至今，上海市政府自2004年起開(kāi)始新一輪的體系改革，主要政策為按照所屬地域征管稅收，將市級(jí)匯集的收入增量通過(guò)體系分配到各市縣，依此促進(jìn)整個(gè)財(cái)政體系平衡化發(fā)展。關(guān)于財(cái)政的每一次改革都是圍繞調(diào)動(dòng)地方政府工作積極性展開(kāi)的，事實(shí)表明地方政府工作積極性越高，越有利于實(shí)現(xiàn)上海市長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)。

2 實(shí)證方法模型與數(shù)據(jù)說(shuō)明

2.1 實(shí)證方法

在對(duì)時(shí)間變量序列數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時(shí)，首先應(yīng)該對(duì)序列數(shù)據(jù)進(jìn)行平穩(wěn)性分析，觀察其是否存在偽回歸關(guān)系。如果時(shí)間序列是不平穩(wěn)的就要對(duì)其序列進(jìn)行處理。各個(gè)變量間為同階單整關(guān)系是變量間存在協(xié)整關(guān)系的前提。因此，對(duì)時(shí)間序列數(shù)據(jù)進(jìn)行協(xié)整檢驗(yàn)之前，要先對(duì)時(shí)間序列進(jìn)行單位根檢驗(yàn)（即平穩(wěn)性檢驗(yàn)），只有存在同階單整，才能對(duì)其進(jìn)行協(xié)整檢驗(yàn)。而Granger因果檢驗(yàn)的前提是解釋變量與被解釋變量存在協(xié)整關(guān)系。以下簡(jiǎn)要介紹本文所使用的檢驗(yàn)方法。

第一，單位根檢驗(yàn)。關(guān)于時(shí)間序列數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性的檢驗(yàn)，本文主要運(yùn)用的方法是ADF檢驗(yàn)。

3 實(shí)證分析

3.1 平穩(wěn)性分析

為了消除變量的異方差性，并保持相對(duì)關(guān)系不變，先對(duì)數(shù)化處理序列數(shù)據(jù)，水平序列圖如圖1所示，可以看到伴隨時(shí)間的增加，解釋變量和被解釋變量均表現(xiàn)出逐漸增長(zhǎng)趨勢(shì)。但屬于非平穩(wěn)時(shí)間序列。由圖2可以看出，財(cái)政收入與地區(qū)GDP變量的二階差分趨勢(shì)圖變化趨勢(shì)趨于平穩(wěn)，以下用單位根檢驗(yàn)將對(duì)其進(jìn)行驗(yàn)證。

3.2 單位根檢驗(yàn)

運(yùn)用ADF檢驗(yàn)，檢驗(yàn)對(duì)序列地區(qū)生產(chǎn)總值LNGDP和財(cái)政收入LNFI是否存在單位根，由上述兩個(gè)序列的水平序列圖中能夠觀察到LNGDP和LNFI都存在截距項(xiàng)與趨勢(shì)項(xiàng)。相應(yīng)檢驗(yàn)結(jié)果如表1所示。

從表1中可以看出，財(cái)政收入（LNFI）及地區(qū)生產(chǎn)總值（LNGDP）的水平和一階差分形式均表現(xiàn)為非平穩(wěn)，但是二階差分形式均顯示平穩(wěn)，由此可以得到財(cái)政收入（LNFI）和地區(qū)生產(chǎn)總值（LNGDP）為二階單整關(guān)系。

3.3 協(xié)整檢驗(yàn)

由上面的單位根檢驗(yàn)，我們可以看到：LNFI 和LNGDP序列的二階差分是平穩(wěn)的，接下來(lái)可以對(duì)其進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗(yàn)作進(jìn)一步驗(yàn)證。協(xié)整檢驗(yàn)結(jié)果如表2所示。

從表2可以看出，財(cái)政收入與地區(qū)生產(chǎn)總值存在協(xié)整關(guān)系。也就說(shuō)明財(cái)政收入與地區(qū)生產(chǎn)總值存在長(zhǎng)期均衡關(guān)系。下面為進(jìn)一步判斷，利用ADF檢驗(yàn)協(xié)整方程的殘差序列e是否存在單位根。檢驗(yàn)結(jié)果如圖3所示。

由圖3可以看到5%的顯著性水平為-3.71048，大于ADF檢驗(yàn)值-4.3744，證明殘差序列為平穩(wěn)序列。這就說(shuō)明了以上的協(xié)整檢驗(yàn)是正確的，財(cái)政收入與地區(qū)GDP之間確實(shí)存在長(zhǎng)期均衡關(guān)系。且二階差分回歸方程為：

D（LNFI，2）=-3.39416880014e-05+1.08180983274*D（LNGDP，2）

這說(shuō)明國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)率提高1%，財(cái)政收入增長(zhǎng)率將提高1.0818%，表明上海市財(cái)政收入受地方GDP影響。

3.4 有關(guān)Granger因果關(guān)系分析

由協(xié)整檢驗(yàn)可知，LNFI與LNGDP滿足二階單整關(guān)系，且存在長(zhǎng)期均衡關(guān)系，對(duì)其進(jìn)行Granger因果檢驗(yàn)的結(jié)果如表3所示。結(jié)果表明，在連續(xù)滯后3期的情況下，拒絕了“LNFI不是lNGDP的Granger原因”，說(shuō)明上海市財(cái)政收入是地區(qū)GDP的Granger原因，在滯后1～2期的情況下，并未拒絕“LNGDP不是LNFI的Granger原因”，但是到了第3期則拒絕“LNGDP不是LNFI的Granger原因”，說(shuō)明短期內(nèi)地區(qū)GDP不是財(cái)政收入的Granger原因，但是從長(zhǎng)期看地區(qū)GDP是財(cái)政收入增加的Granger原因。這主要是因?yàn)镚DP和財(cái)政收入的核算方式不同，核算GDP時(shí)要求只要是當(dāng)期核算期間內(nèi)所生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品都應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期GDP總值，但是對(duì)于當(dāng)期未實(shí)現(xiàn)銷售的產(chǎn)品，就無(wú)需納稅，因此財(cái)政收入滯后于當(dāng)期GDP。

4 結(jié)論與政策建議

本文使用了計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)分析方法，對(duì)上海市1995年～2015年財(cái)政收入與地區(qū)生產(chǎn)總值的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理，得出以下結(jié)論：上海市財(cái)政收入與地區(qū)GDP之間存在長(zhǎng)期均衡關(guān)系，且從長(zhǎng)期來(lái)看地區(qū)GDP是財(cái)政收入的Granger原因，財(cái)政收入的增長(zhǎng)也能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。地區(qū)GDP每提高1%，F(xiàn)I的增長(zhǎng)率就提高1.0818%，表明財(cái)政收入的增長(zhǎng)率大于GDP增長(zhǎng)率。

依據(jù)上面的實(shí)證結(jié)論，結(jié)合上海市近階段的發(fā)展?fàn)顩r，可以得出以下幾點(diǎn)相關(guān)建議。

（1）進(jìn)一步整頓產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，深化改革，加大對(duì)高新技術(shù)企業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的扶持力度。

由上面的分析結(jié)果可知，上海市財(cái)政收入與地區(qū)生產(chǎn)總值存在著長(zhǎng)期均衡關(guān)系，且財(cái)政收入的增長(zhǎng)與地區(qū)生產(chǎn)總值存在Granger因果關(guān)系。因此對(duì)于上海市而言，要樹(shù)立新的發(fā)展觀念，矢志不渝地加快全面改革的步伐，貫徹落實(shí)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化，繼續(xù)發(fā)揮本地區(qū)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)的同時(shí)扶持相對(duì)弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)，逐步淘汰低效益高能耗和低水平勞動(dòng)密集型的低端制造業(yè)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，政府應(yīng)該鼓勵(lì)企業(yè)順應(yīng)現(xiàn)代科技的發(fā)展趨勢(shì)，堅(jiān)持以顧客為導(dǎo)向，以個(gè)性化服務(wù)為宗旨的全新發(fā)展理念，加大研發(fā)支出所占總支出的比例，力爭(zhēng)成為創(chuàng)新型新興企業(yè)。在新時(shí)期新經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型期，新興企業(yè)要勇于迎接挑戰(zhàn)，力爭(zhēng)成為同業(yè)中的領(lǐng)軍者。上海作為“營(yíng)改增”先行試點(diǎn)的發(fā)源地，應(yīng)該積極發(fā)揮先發(fā)優(yōu)勢(shì)，認(rèn)真落實(shí)好國(guó)務(wù)院的相關(guān)要求，繼續(xù)發(fā)展服務(wù)業(yè)，打通全行業(yè)的增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)各行業(yè)均衡協(xié)調(diào)發(fā)展，提高資源配置效率。具體工作中，加大對(duì)科技創(chuàng)新的財(cái)政投入，尤其是對(duì)一些剛剛起步的中小型高技術(shù)含量的企業(yè)，讓科技與創(chuàng)新引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，帶動(dòng)上海地方GDP，充分利用上海市作為金融中心的優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)上海自貿(mào)區(qū)建設(shè)和科技中心建設(shè)兩項(xiàng)國(guó)家建設(shè)，在新經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的現(xiàn)行階段下，劈波斬浪，勇創(chuàng)輝煌。

（2）此外我們發(fā)現(xiàn)，地方GDP的增長(zhǎng)速度高于財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度。相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，2016年上海市財(cái)政總收入為6406.1億元，與2015年相比增加了16.01%，緊跟廣東和江蘇兩省，位居全國(guó)第3位，但同年上海市地方GDP總值僅為27466.15億元，與2015年相比只增長(zhǎng)6.80%，在全國(guó)中排名第11位，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于廣東，深圳，浙江等地的地區(qū)生產(chǎn)總值。增速排名為全國(guó)第26位。從宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析如果財(cái)政收入持續(xù)偏高，會(huì)造成企業(yè)和居民負(fù)擔(dān)過(guò)重，收入增長(zhǎng)速度難以達(dá)到預(yù)期值，進(jìn)而影響投資和消費(fèi)的增長(zhǎng)速度，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放慢，這些都會(huì)反作用于財(cái)政收入，最終導(dǎo)致財(cái)政增收受阻。

為穩(wěn)定財(cái)政增長(zhǎng)速度，涵養(yǎng)稅源，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入與地區(qū)GDP的均衡化發(fā)展，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改善：進(jìn)一步優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅種避免重復(fù)征稅，在全面實(shí)行“營(yíng)改增”的現(xiàn)行稅收制度下，有關(guān)部門(mén)應(yīng)該積極主動(dòng)地宣講政策，全面開(kāi)展納稅輔導(dǎo)，指導(dǎo)納稅人更好地適應(yīng)現(xiàn)行稅制，在不影響財(cái)政收入的同時(shí)讓企業(yè)和居民少交稅，切實(shí)減輕企業(yè)和居民的稅收負(fù)擔(dān)；減少征收非稅收入，控制財(cái)政收入增速，改善宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，實(shí)行收支兩條線，逐步減少政府不透明支出所占比例；提升稅收征管的效率，優(yōu)化稅務(wù)辦理流程，持續(xù)推進(jìn)網(wǎng)上納稅、自動(dòng)納稅、移動(dòng)納稅的發(fā)展，普及電子稅務(wù)局的使用，更好的站在納稅人的角度考慮問(wèn)題，讓辦稅程序透明化、便利化。提升稅務(wù)相關(guān)工作者的服務(wù)意識(shí)，完善辦稅服務(wù)體系，提升稅收治理能力，為上海市服務(wù)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型添磚加瓦。因此當(dāng)下首要任務(wù)應(yīng)該是緊跟經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，全面完善現(xiàn)行財(cái)稅體制，加快建立與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)相配套的現(xiàn)代財(cái)稅體系。

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