企業稅務籌劃的風險及規避策略分析

韓非

摘 要：我國經濟的不斷發展促進了經濟體制的巨大變革，對于企業而言，稅務籌劃成為了財務管理的一大要點。稅務籌劃對于企業的經濟效益有著非常大的影響，它能夠使得企業在獲得巨大的經濟效益的同時也承擔著一定程度的風險。本文對稅務籌劃的風險進行了相應地分析，對于規避風險的策略進行了深入地探究，以供參考。

關鍵詞：稅務籌劃 經濟效益 規避風險

中圖分類號：F203.9 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）11（a）-087-02

隨著我國經濟的飛速發展，現有經濟體制制度的不斷完善，稅務籌劃方面的工作已經成為企業施工管理的一大要點，通過稅務籌劃，可以幫助企業獲取巨大的經濟效益，但是同時也伴隨著一定程度的風險，因此企業必須要結合自身與經濟市場的實際情況，不斷地對稅務籌劃方式進行完善，以有效規避風險。

1 企業稅務籌劃風險的含義及主要內容

1.1 企業稅務籌劃風險的含義

對于企業而言，稅務籌劃是一項基本的企業活動，其主要目的是增加企業自身利益，但同樣的，利益與風險是同時存在的。在實際進行稅務籌劃的過程中，由于活動的結果通常會與預期的情況產生很大出入，就會在一定程度上造成企業的經濟損失，這就是所謂的稅務籌劃所帶來的風險。

1.2 企業稅務籌劃風險的內容

通常，企業由于沒有及時地掌握相關的政策，或是對相關的規章制度做到充分了解，也會造成嚴重的稅務籌劃風險。與此同時，若是沒有充分了解稅收優惠政策、沒有對全局進行很好把握、沒有及時進行稅務籌劃風險的規避及應對，也都會為企業帶來一定的風險，并使得企業節約成本工作的效果大打折扣。此外，如果不能進行良好的企業稅務籌劃風險控制，甚至會造成偷稅漏稅的違法行為，進而為企業自身的利益造成嚴重損害。

2 企業稅務籌劃風險及其產生的原因分析

2.1 稅收政策風險

最常見的稅務籌劃風險就是稅收政策風險，若稅收政策發生變化，而企業卻沒有進行及時了解，也非常有可能會造成企業的嚴重稅務風險。目前，雖然我國出臺了許多條文來進行稅收活動的規定，但由于相關的層次體系較為復雜，且包含著多方面的內容并不斷隨時代變化而不斷調整，此種情況下，若是企業沒有及時地進行稅收政策的了解，并對自身運行情況作出足夠適應，就沒有辦法進行合理的稅務籌劃工作，進而就會嚴重影響到企業自身的運營情況。

此外，稅收政策風險還一定程度的包含著執法變差風險，因為稅法在納稅方面存在著彈性空間，相關的稅務管理機構就可以自行判斷是否應該進行納稅，這也就造成執法偏差。政府部門對于企業所得利益有著一定程度的分享，但沒有承諾會對企業自身風險進行共同承擔，這種情況的存在也加大了企業的稅務風險。

另外，稅務規劃也存在著投資扭曲的風險，稅務制度的基本原則就是保證自身的中立性，納稅人不應該根據國家的征稅政策而改變投資的方向。但在實際的投資過程中，稅務方面的影響往往是投資者首要考慮的，這種被迫轉變投資方向的行為也會對企業造成一定程度的損害，這就是所謂的投資扭曲風險。此風險的主要來源就是稅收政策的非中立性，一些相關的發展項目，由于受到我國相關政策的大力扶持，會造成稅務呈現出或多或少的非中立性，這種非中立性越強，對于投資扭曲的風險也就越大。

稅收籌劃還面臨著籌劃成果與籌劃成本得不償失的風險以及籌劃方向與企業總體目標不一致等風險。從表面上看，企業可能獲得了一定的利潤，但從實際方面，企業很可能是得不償失的。以上闡述都是企業稅務籌劃中存在的風險，也是需要企業在進行稅收籌劃過程中需要重視的關鍵內容。

2.2 產生原因

稅務籌劃是一種現代化的財務管理模式，這種新型模式的應用并不長，所以也就造成了許多稅務籌劃的工作人員并不具備非常強的專業素養，同時對于相關的風險意識的辨識能力也就有所欠缺，這也是稅務籌劃風險的主要產生原因。同樣的，由于企業自身的缺陷，也會導致相關籌劃方案不能得到有效實踐，這會對相關的評估工作產生較大影響，加之相關風險保護機制的匱乏，就使得企業面對風險只能坐以待斃。

3 現代企業有效規避稅務籌劃風險的措施

3.1 加強稅收政策學習，樹立稅務籌劃風險意識

企業對各項稅收政策作出及時地了解，加強對于稅收政策的學習，是其對于稅務籌劃風險控制的基本環節。只有充分的對稅務進行了解，才能根據不同的稅務方案制定不同的風險應對方案，以全面達到規避風險的目的。反之，若對于法律法規以及相關政策沒有足夠的了解，就會加大稅務籌劃風險，具體的各種稅務籌劃方案也就沒有辦法進行。此外，企業還應樹立規避風險的意識，使每一位員工都能對稅務籌劃風險有足夠的認識，以全面有效保證相關稅務籌劃工作的順利進行。

3.2 加大政策法規對稅收籌劃的指導和監督力度

現階段，我國相關的法律體制已經十分健全，對于各個行業的各種社會行為都有法律對其進行制約。因此，隨著我國法律體制的日益完善，對于法律法規的理解在企業的稅務籌劃活動中就變得越來越重要。企業必須要對稅務籌劃有著充分的了解以及規劃，才能保證稅務籌劃工作的合理性，同時也才能盡最大限度地規避稅務籌劃所造成的風險，全面提升企業自身的利潤。

3.3 努力提高稅務籌劃人員素質

對于稅務籌劃的相關工作人員進行全面的素質培養，全面提升工作人員的專業素質，對于企業規避稅務風險而言是非常重要的。企業應定期開展相關的稅務培訓工作，全面提升企業員工的風險意識，建立相關的監督管理機制，有效地保證企業稅務籌劃活動的順利進行。此外，企業還要建立一個相對合理的監督管理機制，全面加強企業自身的監督管理力度，建立相關的獎罰措施，全面調動企業員工自身的積極性。一個專業素質相對較高的團隊，對于促進企業稅務籌劃的管理工作有著非常重要的意義。

對于稅務籌劃的方案而言，要保證方案的靈活性，企業自身的經濟環境不是一成不變的，對于我國的稅務體制等內容必須要進行足夠的了解，不斷的進行改變，全面進行優化才能保證企業自身的籌劃方案的合理性。

另外，企業還應結合自身的實際情況不斷地進行審查以及評估工作，以有效保證方案內容能夠被更新，并對于相關的稅務風險能夠做到及時地回避，進而為企業自身帶來更大的經濟收益。最后，企業還要注意加強稅務部門間的聯系，在充分了解相關稅務政策以及稅收特點后，就稅收政策具備的彈性空間與稅務部門進行及時溝通，盡最大的程度保證企業自身的經濟效益。

4 結語

綜上所述，對于企業的發展而言，稅收籌劃已經逐漸成為企業財務管理非常重要的一個環節，企業必須要全面加強自身的稅務籌劃管理力度，深刻的認識到稅務籌劃的作用，強化與稅務部門的溝通，對稅務籌劃的風險進行及時把控以及應對，才能最大程度地保證自身利益，實現企業經濟的利潤最大化。

參考文獻

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