大齡城鎮靈活就業人員養老保險參保繳費問題研究

李振星

[摘 要]當前我國人口老齡化現象日益嚴重，城鎮靈活就業人員隨著年齡的增長，勞動能力、收入水平等不斷下降，對繳納養老保險的費用壓力倍增，遲繳、欠繳、跨年度欠繳現象嚴重。本文以徐州市豐縣為例，通過分析當地大齡城鎮靈活就業人員參加養老保險繳費的現狀及問題，筆者發現，除養老保險制度和參保者自身問題以外，退休政策、政策性補貼等都影響著大齡城鎮靈活就業人員的繳費，而轉移接續至城鄉居民基本養老保險也非權宜之計，應當從多個方面入手，制定改革對策。

[關鍵詞]大齡；城鎮靈活就業；養老保險；繳費問題

[中圖分類號]C913.6[文獻標識碼]A[文章編號]1672-1071（2017）03-0070-06

靈活就業人員是指在勞動年齡范圍內以非全日制、時性、季節性、彈性工作等多樣化形式實現就業或再就業的人員，[1]大致包括自謀職業人員、下崗失業人員、從事個體勞動者等。[2]本文中所提到的“大齡”，來源于《江蘇省實施<中華人民共和國就業促進法>辦法（江蘇省人民政府第53號令）》對就業困難人員認證范圍的規定，具體是指女性年齡達到40周歲及以上、男性年齡達到50周歲及以上的人員。隨著我國人口老齡化現象日益嚴重，大齡城鎮靈活就業人員的數量也在不斷增加，因此，解決好此類人員的養老問題，不僅可以讓他們安享晚年，還有有利于社會的和諧穩定。本文以徐州市豐縣為例，通過分析當地大齡城鎮靈活就業人員參加養老保險繳費的現狀及問題，并制定出相應的改革措施；希望通過對此案例的研究，能夠對我國養老保險制度改革提供一些幫助。

一、現狀及問題

徐州市豐縣是蘇北地區的一個小縣城，位于蘇魯豫皖四省交界，本縣地區生產總值與居民收入全市中下游。在90年代，受國企改制影響，當地兩個最大型加工制造型企業倒閉，大多數員工下崗待業，因個人學歷與技術水平限制，很難進入到其他企業或機關單位工作，自謀職業、靈活就業者居多，因企業職工養老保險的不可間斷性，他們以城鎮靈活就業人員的身份承擔著養老保險所繳納費用，此類人群成為本縣參保的城鎮靈活就業人員中的重要組成部分。然而隨著城鎮靈活就業人員的年齡不斷增加，勞動能力不斷的下降，本來就不固定的收入很難去承擔每月固定的養老保險參保費用，各種問題接踵而至。

1.截至2016年12月豐縣社會保險管理處系統導出數據，本縣城鎮靈活就業人員參保總人數8373人，而“4050”城鎮靈活就業人員為4046人，可以計算出，大齡城鎮靈活就業人員參保人員占城鎮靈活就業人員參保總人數的48.32%，將近一半的比重，人員數量很龐大。

2.城鎮靈活就業人員養老保險按2016年下半年規定繳納當地最低繳費標準的20%，即 2550*20%=510元/月。根據徐州市統計局官方網站公布，2016年1-3季度豐縣居民人均可支配收入為13679元，平均每月的人均可支配收入約為1519元，而城鎮靈活就業人員較于在崗職工屬于低收入人群，[3]甚至要低于人均數；此外，城鎮靈活就業人員受工作性質所限，收入很不固定，每月需要固定繳納510元的養老保險費用會成為經濟負擔和心理負擔，而大齡城鎮靈活就業人員隨著年齡的增長，勞動能力的下降，收入也會更少，微薄的收入不僅要供給日常的生活開銷，還要支付參保費用，造成遲繳、欠繳、拒繳現象嚴重。

3.據豐縣社保處系統數據顯示，截至2016年12月，正常參保的城鎮靈活就業人員中，55周歲以上女性、60周歲以上男性人數為512人，按照當地退休申報條例，這些人員已經到了退休年齡，卻仍然每月正常繳費未能辦理退休。這個年齡階段的人群幾乎喪失勞動能力，這筆費用對他們來說很難依靠個人承擔，只能依靠政府出臺的相關補貼性政策或者子女承擔。

二、原因分析

（一）養老保險制度的制定不合理

根據江蘇省人力資源和社會保障廳和徐州市人力資源和社會保障局于2016年6月30日各自發布的《關于發布2016年度社會保險有關基數的通知》，不難發現有以下一些問題：

1.繳費基數高

由此《通知》可知：“社會保險繳費基數是按照企業在崗職工上一年度1月至12月的所有工資性收入所得的月平均額來進行確定。”并沒有把城鎮靈活就業人員的收入綜合考慮在內，而城鎮靈活就業人員的繳費基數卻要按照上述標準執行。城鎮靈活就業人員上年度平均月收入是要低于工作穩定、福利待遇良好的企業在崗職工，按照如此標準設置繳費基數忽視了參保群體中的部分人群，顯然是不合理的。城鎮靈活就業人員又屬于其中的低收入人群，因此，對他們來說社會保險的繳費基數過高了。

2.繳費下限設置過高

徐州市及其各縣區近3年社保繳費基數下限：

通過近3年的社保繳費基數下線，我們可以計算出城市靈活就業人員近3年每月需要繳納參保費用466元、510元、510元。根據徐州市統計局官方網站公布，2015年豐縣居民平均每月的人均可支配收入為1373元，2016年前三個季度豐縣居民平均每月的人均可支配收入為1519元，城鎮靈活就業人員支付這每月的參保費用則更加吃力，另外，企業在崗職工和機關事業單位工作人員所繳納的養老保險費用大部分由所在工作單位承擔，個人只需要出小部分的資金，但靈活就業人員這部分經濟壓力卻全部壓在了自己的肩上，每月參保費用就花費平均月收入的很多資金，對他們來說實在難以應對，更不會選擇調高檔次來繳費。

3.繳費比例不合理

根據相關政策規定，城鎮靈活就業人員養老保險繳費比例為繳費基數的20%，其中8%劃入個人賬戶，12%劃入統籌賬戶。而企業在崗職工個人承擔繳費比例的8%，并劃入個人賬戶，其所在單位承擔20%，劃入統籌賬戶。

豐縣近四年每月個人繳納養老保險費對比（按最低標準）：

通過上圖對比可知，在崗職工不僅工作穩定、收入可觀、福利待遇優厚，每月個人需承擔的費用連前者的一半都不到。另外，城鎮靈活就業人員所繳資金多半都被劃入了統籌賬戶，用于支付退休人員的養老金，只有少部分進入個人賬戶，這種劃分比例對城鎮靈活就業人員來說很不公平，繳納的費用更多卻得不到更多的待遇。

（二）養老保險收繳缺乏靈活性

1.繳費地點和方式單一

參保人員需先到社保大廳服務窗口做好結算后到指定繳費地點繳費，繳費地點是在縣城內三家簽訂協議銀行支行專用窗口，與銀行業務窗口分開，專用窗口跟銀行業務窗口相比卻存在一些弊端，比如工作時間是每月7號-26號（當月27號至次月6號為社保處結算期，不可辦理相關業務），上午8：00-11：00，下午14：00-17：00，周六周日不辦公。另外，社保卡的開戶行屬于哪家銀行，就只能到所屬銀行支點辦理相關業務，給繳費的參保人員帶來很多不便。繳費方式是每月結算，可按季度、年度繳費，但跨結算年度不予補繳。

2.繳費基數調整時間不合理

每年社保繳費基數調整時間為當年6月底7月初，而且形成跨年度欠繳的時間點也是以這個為標準，與常人思維理解的年底調整次年初執行不符，比如參保人員上次繳納養老保險時間為2015年12月，等到下一年12月去繳費打算補清整個年度的費用，卻發現2016年上半年的費用已形成跨結算年度欠繳而無法補繳，只能繳納2016年下半年的費用，這會給以后的退休辦理帶來很大困擾。

（三）退休政策的影響

1.退休年齡方面

根據徐州市人力資源和社會保障網發布的《退休條件核定須知》中得知，在退休年齡方面，“男滿60周歲，女干部滿55周歲，女工人滿50周歲，個體工商戶和靈活就業的女性參保人員，保留養老保險關系的女失業人員，年滿55周歲可申報退休。”城鎮靈活就業人員在低劣的工作環境下工作，工作地點和收入都不固定，社會保障和福利待遇無從談起，他們的退休年齡沒有跟女工人劃分為一個檔次，卻跟女干部站到了一起。

此外，對于一些高空、井下等特殊工種和因病喪失勞動能力的職工，經有關部門審核鑒定批準后，可提前辦理退休，而靈活就業人員無論任何特殊情況，均要達到退休年齡，沒有例外。

2.繳費年限方面

在上述《須知》中，繳費年限15年以上的參保人員，才符合申報退休條件。參保過程中形成斷繳后允許補繳，但形成跨年度欠繳后就無法補繳之前的欠費，只能向后累計繳費滿15年即可。若累計沒有繳夠15年，即使已經到了退休年齡，仍然無法辦理退休，需繼續繳納延期至滿15年為止。

（四）大齡城鎮靈活就業人員自身問題

之所以會出現養老保險欠繳和跨年度欠繳，大齡城鎮靈活就業人員自身也出現了很多問題：

1.收入不穩定，缺乏資金規劃。靈活就業人員本身就屬于收入不固定人群，掙到錢時，不懂得居安思危，沒有規劃好自己的資金用途，過得好當下卻顧不上未來，當沒有能力支付養老保險費用時，很容易造成欠繳和跨年度欠繳。

2.對政策缺乏了解，新參保時年齡過大。很多城鎮靈活就業人員文化水平不高，對政策也是一知半解，隨著年齡不斷增大自己不能勞動了才對養老問題有憂患意識，隨便打聽幾下或盲目從眾心理就選擇了參保，而對參保的繳費標準、年限、退休政策等都不了解，簡單的認為“到了歲數，國家就給錢了”。此類人員容易造成參保時年齡過大，以至于自己到符合退休年齡時繳費年限卻不夠，無奈只能繼續繳滿15年為止，自身積蓄不多的話只能向子女伸手。

3.想要利用“繳滿15年即可”政策，適得其反。很多人年輕有能力支付養老保險費用時不繳，認為自己風華正茂，先要好好享受生活，離達到退休年齡還有15年的時候選擇參保，想要利用“繳滿15年即可”的政策，搭上“參保的末班車”。但隨后因資金、個人忽視等問題形成跨年度欠繳又無法補繳，導致符合退休年齡時仍未交夠15年，還需繼續繳納保險費用。

（五）政策性社保補貼的局限性

針對大齡城鎮靈活就業人員參保繳費困難問題，政府早就有所了解并通過財政支出制定出社保補貼政策。社保補貼的補貼對象是就業困難人員，補貼標準是最低繳費基數的50%，補貼期限最長不超過3年。豐縣勞動部門接到上級通知于2014年把“4050“人員納入就業困難人員社保補貼申請行列中，可以說很大程度上解決了此類人員的燃眉之急。

豐縣近3年社保補貼相關數據：

但政策性社保補貼也存在一些局限性。第一，資金有限。通過補貼讓老百姓實實在在看到政府的關心與支持，這固然好。但人員基數大、補貼資金多也給當地財政帶來很大壓力。第二，因資金問題導致獲補人數有限，如2016年上半年財政就拿出250余萬元來進行社保補貼工作，1638人獲得補貼，近幾年來政府資金投入連年增加，但仍難彌補申請人員基數過大問題，每到半年一次的社保補貼工作開始時，本縣各社區、辦事處、勞動保障部門人滿為患。第三，受優先照顧人群影響。在符合申請社保補貼的7類就業困難人員中，依據個人問題和生活困難程度等情況，在審核發放補貼資金時，低保、殘疾、特困職工家庭等相對來說更加需要幫助，政策上也就優先照顧，他們會得到一部分獲補名額，而4050人員本身人員數量就很龐大，還要去爭取有限名額。

（六）政府部門的缺失

首先，政府部門對政策的宣傳工作存在缺陷。這主要表現在宣傳力度不夠或缺乏有效的宣傳途徑，不能夠讓民眾清楚的了解到養老保險的政策，這不僅打擊了民眾參保的積極性，即使是參保人員對政策也是一知半解，比如高齡人員新參保現象足以體現該問題。其次，政府部門管理方式落后、信息更新速度慢、部門間缺乏有效溝通等問題，很難去應對靈活多變、結構復雜的城鎮靈活就業人員，服務質量不高。

（七）轉移接續至城鄉居民基本養老保險的問題

城鄉居民基本養老保險是國家為保障城鄉居民年老后基本生活而建立的一項基本養老保險制度，實行個人繳費、集體補助、政府補貼的籌資模式，基礎養老金和個人賬戶相結合的待遇支付方式，與城鎮職工養老保險相比，具有繳費基數低、補貼力度大、度覆蓋范圍廣等特點。[4]有人會產生這樣的疑問，城鎮靈活就業人員隨著年紀越來越大，已經無力承擔城鎮職保的參保費用，轉移至城鄉居保或許成為了最佳選擇，一是國家給予的補貼力度大，二來繳費基數也低，更容易讓低收入參保者接受，之前的賬戶還可以接續上。對此，我有以下幾點看法：

1.靈活就業本身就屬于就業，只是就業地點、就業時間不固定，就業方式也多樣化。既然城鎮職工養老保險規定的參保對象中明確把城鎮靈活就業人員涵蓋其中，其保險繳納理應納入職工養老保險繳納體系中。[5]當此類人員繳納保險費用出現問題時，應當由城鎮職工養老保險部門人員分析原因，制定對策。

2.江蘇省2015年初才開始正式落實實施的城鄉居民基本養老保險現屬于起步階段，執行時間短，很多政策細則有待完善，加上層層落實、系統全面升級、業務人員培訓等又耗費大量時間，又因為政策宣傳不到位、發展前景還有待考察，導致民眾對這款全新的養老保險制度并不是很了解或處于觀望狀態。

3.若轉移至城鄉居民基本養老保險，雖然繳費年限可累加，但轉移的只是個人賬戶金額，統籌賬戶金額不轉移。通過上文中的分析，城鎮靈活就業人員所繳納的費用中大部分都被劃入了統籌賬戶，轉移接續至新保險就意味著這筆資金“打了水漂”，大齡城鎮靈活就業人員的繳費年限已經很長，有的臨近退休，這對他們來說得不償失。

三、對策

（一）針對城鎮靈活就業人員健全養老保險制度

1.綜合靈活就業人員收入，調整繳費基數。

社會保險繳費基數僅僅以企業在崗職工的工資收入為參數來制定確實是不合理的，城鎮靈活就業人員作為就業者中的低收入人群，經濟能力很難與企業在崗職工相提并論，社會保險繳費基數的設定同時要考慮到城鎮靈活就業人員的收入情況，這樣也更加能夠體現公平性。此外，一些小、微企業，個體工商戶、民間作坊中的參保人員收入水平，也應納入保險基數設定的參考范圍之中，才能真正做到公平公正，照顧到每一個群體利益。應將參保基數適當降低，這樣不僅可以增加參保人群，還可以實現擴覆的目標。[6]

2.降低繳費下限，增設多個繳費檔次。[7]

繳費下限降低并不意味著統籌賬戶的資金就會減少，有經濟能力的企業在職員工和收入可觀的個體工商戶、靈活就業人員為了自己的老年生活更加幸福安逸，同樣會選擇較高的繳費檔次，辦理退休之后可以領到更高的退休工資。[8]所以，筆者認為應該降低繳費下限，增設更多的繳費檔次，例如城鎮靈活就業人員在年輕有能力掙錢時，可以選擇稍高檔次的繳費檔次繳費，年齡大了收入下降時可以下調至較低檔次，不僅此類人群后期繳費的壓力得到了很好的緩解，也體現了政策的靈活性。筆者認為還可為企業在崗職工和靈活就業人員、個體工商戶等設置不同的繳費下限，企業在崗職工收入水平高，那么此類人群的繳費下限可以相對高些，靈活就業人員收入低，繳費下限自然低一些。

3.降低繳費比例，提高個人賬戶劃入比例。

城鎮靈活就業人員的繳費比例為繳費基數的20%，全部由個人承擔，這相比于企業在崗職工，實在是高出太多，應當適當降低繳費比例。另外，所繳的這20%的資金中12%都要被劃入統籌賬戶，很不合理，容易讓人感覺自己所繳的錢大部分都被“充公”了。所以，筆者認為在劃入個人賬戶的比例相同的前提下；城鎮靈活就業人員所承擔的劃入統籌賬戶的部分不得高于劃入個人賬戶的比例，具體比例數據可根據當地實際情況制定合理的繳費比例和劃入比例。

（二）增強養老保險收繳靈活性

1.增設繳費地點、開通多種渠道繳費。

在原有的基礎之上，增設更多的繳費地點。首先，可以增加銀行的服務網點和服務窗口，另外，可以在居民所屬社區和街道辦事處增設繳費窗口，方便參保者繳費，避免路途奔波。服務窗口正常工作時間都可辦理業務，節假日做好值勤工作。

隨著互聯網的時代的不斷發展，政府部門的服務方式也應該跟上節奏，開通多種繳費渠道。比如可以增加銀行代扣業務。2017年1月1日起，徐州市及各個縣區統一全面使用社保卡，可以通過社保卡綁定銀行業務實現代扣功能。還可以在當地人社部門網站上開啟個人賬戶查詢、網銀支付等功能，方便參保人員繳費，提高工作效率。

2.合理安排繳費基數調整時間。

既然基數調整時間為6月底7月初經常會造成參保者的誤會，極易造成跨年度欠繳，何不改為每年年底調整基數，年初正式執行。很多城鎮靈活就業人員都是跟著小老板打工、或自己接一些活勞動掙錢，工資經常拖欠，年底才能拿到錢。每年6月底若要繳納一年的養老保險費用確實存在一定經濟壓力，基數調整時間改變后，問題迎刃而解，更能體現政策制定的人性化、合理化。

3.形成跨年度欠繳后的半年內可補繳。

在參保者因各種原因造成跨年度欠繳后的半年內可進行補繳，補繳按本年度繳費基數繳費，并收取補繳資金的3%-5%作為滯納金，滯納金劃入統籌賬戶。

（三）完善退休政策

退休年齡方面，城鎮靈活就業人員應與職工執行同一標準。大多數女性城鎮靈活就業人員長期從事體力勞動和簡單技術性工作，工作環境惡劣，勞動強度大，卻要和女性管理者、技術性工人一樣，毫無道理可言，應將其退休年齡與女工人設定相同，即五十周歲。另外，針對年齡過大卻遲遲沒有繳滿15年參保年限的人群，筆者認為應當采取適度原則，不能讓年齡過大的參保者無休止的繳費，例如我們可以這樣制定：繳費滿10年的城鎮靈活就業人員，女性滿58周歲、男性滿63周歲可按當年度繳費基數補繳滿15年，并可辦理退休。

（四）大齡城鎮靈活就業人員自身問題解決

首先，做好資金規劃，居安思危。大齡城鎮靈活就業人員自己應做好合理的資金規劃，在收入可觀的時候就要為未來的花銷做好打算，預留以后需要繳納養老保險的部分資金，防微杜漸，以免造成跨年度欠繳，形成不必要的麻煩。其次，新參保前要詳細了解政策，對繳費基數、年限、退休條件等都要詳細了解，確認自身條件是否適合參保，不用盲目從眾，以免造成“高齡新參保”。再次，城鎮靈活就業人員要趁著年輕有經濟能力時參保，并適當選擇稍高的繳費檔次，緩解后期的繳費壓力，從思想上根除“養兒防老”的傳統思想觀念，通過自身努力繳納養老保險，安享晚年，也為子女減輕了壓力。[9]

（五）完善社保補貼政策

政府財政部門應加大補貼資金的投入，通過資金的增加，讓更多需要幫助的人群獲益。雖然近幾年本縣對于資金的投入一直在增加，但補貼人員基數過大的問題一直沒能解決。筆者認為，保證需要優先照顧的特殊人群50%補貼比例的基礎上，調低城鎮靈活就業人員和其他人員的比例（30%-35%）以增加獲補人數。因為根據困難的情況不同，城鎮靈活就業人員相對來說還是有一定的勞動能力的，30%-35%的補貼比例足以解決養老保險繳費壓力，從而可以讓更多的人獲得政策性補貼。

（六）政府發揮作用

政府相關部門首先應確立政策宣傳的重要性，第一，要加大宣傳資金投入，確保宣傳工作能夠順利開展。第二，拓寬宣傳渠道；可以通過線上和線下兩種方式，線上就要充分利用好政府部門官方網站、官方微博、微信公眾號。對新出臺的養老保險政策、有變動的退休審批標準等及時上傳到網絡上，并通過公共號推送給民眾；還可以利用當地新聞欄目、推廣類電視節目進行政策推廣，讓人們在家也能了解到新政策、新規定。線下則可以開展專題政策講座，在街道辦事處、社區設立政策宣傳站點，服務大廳設立政策宣傳窗口等方式來進行宣傳，通過對政策的宣傳工作的一系列開展，讓人民群眾真正了解政策，避免走進誤區。其次，工作人員定期業務培訓，加強部門間合作并簡化辦事流程，確保工作效率。建立城鎮靈活就業人員網絡信息管理系統，[10]并及時做好信息更新和系統維護工作。

參考文獻：

[1]盧晶.六安市靈活就業人員參加養老保險情況調研[J].價值工程，2015，（32）.

[2]田偉.靈活就業人員參加社會保險的困惑與思考[J].山東人力資源和社會保障，2016，（8）.

[3]李靜芝.靈活就業人員的社會保障問題探究—靈活就業人員養老保險探究[J].北方經濟，2012，（22）.

[4]薛惠元，仙蜜花.靈活就業人員參加養老保險的制度選擇—基于職保與城鄉居保制度比較的視角[J].保險研究，2015，（2）.

[5]鄧大松，楊潔.靈活就業人員社會保險現狀與對策[J].統計與決策，2007，（19）.

[6]孫濤.靈活就業流動人口社會養老問題研究—基于四川、浙江的調研[J].西北師大學報（社會科學版），2015，（3）.

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[8]柳清瑞，沈毅.城鎮靈活就業人員養老保險參保率研究以遼寧省為例[J].成都理工大學學報（社會科學版），2012，（5）.

[9]董西明，羅微.靈活就業人員參加養老保險的障礙及對策分析[J].理論學刊，2010，（2）.

[10]陳曉慧.城鎮靈活就業人員基本養老保險情況調查分析—以貴陽市為例[J].現代商貿工業，2016，（13）.

（責任編輯：安 然）