基于CMM的高?？蒲薪涃M管理成熟度模型研究

李春陽

摘要：針對當前高?？蒲薪涃M管理存在的問題，結合能力成熟度CMM概念，利用“持續改進”的思想對科研經費管理加以控制，建立了高?？蒲薪涃M管理成熟度模型-UFCMM，確立了經費管理成熟度的等級模型。該模型由5個一級指標，18個二級指標構成，每個指標包含5個成熟度等級。采用層次分析法（AHP）來確定高?？蒲薪涃M管理成熟度模型的指標權重，找出影響經費管理效率和質量的關鍵節點，對科研經費管理水平進行評價。該模型的建立，為提高高校科研經費管理效率，促進高校科研經費管理的規范化及合理化提供了新的思路與方法。

關鍵詞：高等學校；科研經費管理；能力成熟度；模型

中圖分類號：G 64；G 47 文獻標識碼：A 文章編號：1672—7312（2017）04—0374—05

0引言

近年來，隨著國家對高校科研經費投入力度的增大，如何合理有效地使用科研經費，提高高校科研經費管理水平，已成為當前高?？蒲泄芾砉ぷ鞯闹攸c。據國家統計局去年發布的數據顯示，2014年我國研究與試驗發展經費支出13 312億元，投入強度進一步提升至2.09%。高等學校科研經費支出898.1億元，是2010年的1.5倍。然而，我國高校的科研經費管理模式還存在著相對滯后，科研經費管理不夠規范，科研經費的使用不合理等問題，這些都直接影響著科研創新以及科研人員的積極性。針對當前高校科研經費管理存在的問題，引入CMM概念，建立高校科研經費管理成熟度模型UFCMM（University Fund Capability Maturity Model），為高?？蒲薪涃M管理提供一套標準化的科研經費管理框架體系，通過對這些指標權重的計算，可以衡量和考核高校科研經費管理的主要業務和流程，為明確經費管理路徑及方向提供新的思路和方法。

1高校科研經費管理現狀

目前我國高校的科研經費從經費來源、預算編制、經費使用、結算處理、監督管理等方面依然存在不少問題，主要體現在以下方面。

1.1科研經費來源多層化

隨著科技體制改革和科研經費管理制度的不斷改進，高校與企業等社會其他部門的科技合作日益緊密，科研經費來源渠道也呈現出多層化，既有來自于科技部、教育部等教育主管部門的縱向科研經費，也有來自于企業等社會其他部門的橫向科研經費。而隨著企業對科研合作、科技咨詢以及科研成果轉讓的投入力度不斷增大，使得橫向科研經費占高?？偪蒲薪涃M的比重日益增大。由于科研合作項目不同，資金來源渠道不同，對資金的管理與成本核算的要求也不同。因此，高校科研經費來源呈現出縱向專業化、橫向多元化的格局。

1.2預算編制不合理

通常高校的科研管理部門與財務部門是相互獨立的2個部門，加之科研項目眾多，難以實現項目經費使用與預算的實時對接，缺乏行之有效的預算控制?？蒲腥藛T缺乏專業的財務知識，在經費預算編制過程中僅僅依靠經驗和主觀意識來進行預測，導致預算和實際存在較大差距。部分項目在資金不到位或只使用少部分科研經費的情況下，就能完成項目并結題，甚至有大量結余資金未使用。這充分顯示出，項目預算編制不科學，沒有根據項目研究的合理需要編制預算，不符合項目預算編制的目標相關性、政策相符性和經濟合理性，在主觀上也存在能多申請資金就多申請的主觀故意。同時，財務部門未能主動參與項目預算編制，或雖然參與項目預算編制，但沒有對項目進行深入了解，缺少與科研人員的充分溝通，對項目實際狀況缺乏足夠認識，導致項目預算與實際需求不符，造成科研經費的極大浪費。

1.3科研經費內控機制不健全

科研經費內控機制是保障經費合理使用的直接依據。內控機制中最關鍵的是管理辦法和相應的項目經費考核指標。資金管理制度和項目管理辦法不配套、不統一，導致一些科研人員“鉆制度空子”，給科研經費的不合理運作提供可乘之機；項目經費考核指標的不完善，導致科研成本核算困難，科研經費過程管理透明度降低；缺乏激勵政策和機制，不能充分調動科研人員積極性，造成科研資金的無序化，不利于有效監管。

1.4各相關部門缺乏聯動監管機制

科研經費管理是一項涉及面廣、參與主體多、環節復雜的系統管理工程，涉及到科技、財務、審計、招標、設備、資產等多個管理環節，各個部門之間沒有建立起聯動監管機制，導致科研腐敗行為時有發生?？蒲泄芾聿块T缺乏財務監督意識，導致課題經費通過虛擬報賬，轉移擠占等方式被挪用，串花現象屢禁不止；某些課題在結題以后的很長時間仍不結賬，或決算金額與實際支出金額不符，造成大量科研資金浪費。而財務主管部門監管不力，也會導致財務核算簡單化以及成本難以控制等問題。只關注于票據是否真實，經費支出是否與預算相符，而忽略了某些財務數據與科研相關性的掌控，無法有效監督經費使用的合理性和相關性，不能為管理者提供有用的財務信息，給項目的成本核算增加難度。審計、設備等部門往往是在課題已經結項，或正在結項階段才對經費使用情況進行審核，導致監督檢查不及時，對于違規現象不能及時提醒并督促整改，以至于科研腐敗問題已經發生，再亡羊補牢卻為時已晚。

1.5信息系統不對稱

高校單項業務信息系統如財務管理系統、科研項目管理系統、科研成果信息系統等沒有實現有效的對接，相關管理人員也缺乏及時溝通和交流，因而沒有形成信息系統的互動，科研經費管理的信息無法及時、準確地傳達給其他管理部門和科研人員本人，導致信息傳遞嚴重滯后，不能真實準確地反映出高校科研經費的實際運行狀況。

2能力成熟度模型CMM

2.1能力成熟度模型CMM簡介

20世紀80年代，美國卡內基梅隆大學軟件工程研究所（SEI）率先提出了基于軟件過程的能力成熟度模型（CMM），其目的是指導軟件研發項目，逐步提升軟件的開發能力，最終使組織達到過程能力的最優。這一模型的思想在于“持續改進”和“過程管理”。該模型首先在軟件業取得廣泛成功，成為了軟件業的行業標準。此后，其他領域的理論界和實務界逐漸開始注意到該模型，使得其開始向其他領域推廣。國際上比較典型的成熟度模型包括：項目管理成熟度模型（K-PMMM），美國項目管理解決方案公司（Proiect Management Solutions，Inc）的5級項目管理成熟度模型，組織項目管理成熟度模型（OPM3）等。管理能力成熟度模型現在已經被廣泛應用于教育、國防、工程等領域，例如人力資源管理成熟度，財務管理成熟度，供應鏈管理成熟度，教育技術能力成熟度等。這些模型基本上都將成熟度分為4至5個等級，有著近似的結構和基本的構成要素。其中：CMM應用較早，專業性較強，該模型包括5個成熟度等級、18個過程域、52個目標和300多個關鍵實踐。

2.2高?？蒲薪涃M管理引入CMM的可行性

高?？蒲薪涃M管理是科學研究過程管理和目標管理的有機結合。它與軟件開發管理一樣，具有“過程”特性?？蒲薪涃M全過程管理包括預算編制，經費撥付，經費審核，內部控制，決算，績效考評等各階段，是一個動態的管理過程，也是科研經費管理的成熟級別不斷提升的過程。同時，由于受項目制約及人員流動性影響，使得科研經費管理在時間、成本、質量方面具有不可預見性，其成本控制相對較難，經費預算與實際支出容易發生偏離，結余經費管理出現隨意性。而能力成熟度模型最初產生的目的就在于解決項目延期、預算超支和質量難以保證等問題。鑒于以上原因，將能力成熟度模型引入高校科研經費管理中具有可行性。

3高?？蒲薪涃M管理成熟度模型（UFCMM）的構建

3.1 UFCMM模型等級

高?？蒲薪涃M管理成熟度UFCMM是高校對科研經費管理所表現出的整體能力，反映了科研經費管理過程行為可被定義、控制、預測并被持續提高的程度，是針對高校這類科研機構科研經費管理指標能力級別的綜合評價。借鑒現有的財務管理成熟度模型，結合高校科研經費管理的特點，UFCMM可構建5個等級（如圖1所示）：初始級、控制級、規范管理級、量化管理級和優化管理級。圖1顯示了能力成熟度從低到高的等級和逐級提升的情況。

3.1.1初始級

經費管理處于較為簡單較為傳統的管理狀態，使用基本的日常辦公軟件工具處理業務數據，管理是無序的甚至是混亂的，沒有相應的規章制度，經費管理部門缺乏基本溝通，管理高度依賴人的熱情與覺悟，處于粗放的管理階段。

3.1.2控制級

已經積累了一定的經費管理經驗，制定了最基本的經費收支規范，建立起基本科研經費管理流程。通過對制度的隨機制定、完善、改進實現控制與管理，但經費管理水平還相對落后，與不斷提高的管理需求矛盾日趨尖銳，科研經費管理問題頻出，管理開始關注財務制度與內控系統的建設。經費管理部門的溝通意識和過程觀念普遍加強。

3.1.3規范管理級

對經費管理實現了制度化和標準化，建立了完善的科研經費管理體系以及資金管理和成本管理的方向，并針對不同級別項目的特點，制度化不同項目的管理模式。經費管理活動有章可循，規范概念深入人心?？蒲薪涃M的預算管理、資金管理等基本上受到控制，過程可跟蹤。注重流程和文檔資料的管理以及信息系統的應用。

3.1.4量化管理級

對科研經費管理實現了量化管理，開始建立以計劃與預算為核心的科研經費管理體系，過程可預測。注重信息系統的集成、開發和應用，以量化評價高校經費管理過程和經費管理能力，具有一定的風險控制能力。與相關業務部門聯系緊密，建立了較完善的內控系統，為高?？蒲薪涃M管理提供一定的決策支持。

3.1.5優化管理級

注重對經費管理過程的全方位定量分析，重視對科研經費管理過程的探索創新和持續改進，以達到對科研經費過程管理的最優化配置，進而保證高校科研管理工作的質量和效率，提高競爭優勢。

3.2模型的特征和指標

根據高?？蒲薪涃M管理的主要內容，將高?？蒲薪涃M管理活動劃分為組織機構、規章制度、經費執行與控制、量化考核和質量控制、信息系統等5個關鍵過程域（即一級指標），關鍵過程域進一步細分為監督機制，財務管理制度，信息公開制度，績效考評制度，機構設置，權責分配，人員素質，預算編制，預算審核，預算執行，經費結算，績效考評，決算考核，成本核算，部門溝通與協調，決策支持，系統權限控制，系統穩定性及數據維護等18個關鍵實務（即二級指標）。如圖2所示。

4高?？蒲薪涃M管理成熟度模型的評價實現

4.1指標權重的確定

采用AHP（層次分析法）方法來確定高?？蒲薪涃M管理成熟度模型的指標權重。通過咨詢財務、科研、審計等領域的5位專家，采用調查問卷的形式，將各專家打分得到的問卷數據進行算術平均，計算出指標權重。具體步驟和方法如下

4.2結果分析

應用層次分析法對高?？蒲薪涃M成熟度模型進行評價可以得出，規章制度，組織機構，經費執行與控制，量化考核和質量控制，信息系統這5個一級指標的權重分別是0.230 8，0.054 3，0.508 0，0.136 7，0.070 1，說明經費執行與控制這一指標對科研經費管理的影響最大，所占比重最高，而規章制度對科研經費管理的影響次之，量化考核和質量控制排在第3位，信息系統位列第4，組織機構位列第5。而在經費執行與控制的二級指標中，經費結算，預算執行、預算編制和預算審核的權重分別是0.515 9，0.280 3，0.116 4，0.087 4，說明經費結算環節在科研經費管理中至關重要，而預算編制的環節有待加強，預算審核的力度亟待提高。

4.3對策和建議

通過對指標權重的分析，我們要加強對經費執行和控制的管理力度，從制度上加以規范，在科研經費管理辦法中規定經費結算的具體要求、方法、步驟和有效期限，并明確課題結余經費的處置方式、過程、時問要求，指導結余經費的結算、核對工作，從制度和程序上保障結余經費核算規范性，杜絕結余經費被擠占、挪用、甚至亂用的行為。其次，要不斷提高科研管理和服務水平，強化責任落實、自覺自律和監督查處，要通過監督檢查，對于違規現象及時提醒，督促整改，防微杜漸，通過檢查及早發現存在問題，提前預防，提前整改，做到關口前移，防范科研腐敗滋生。合理有效地使用科研項目經費，提升科學研究的實力和效率，是科研管理的終極目標，也是事業單位進行科學研究工作的根本保障，只有提高事業單位的科研經費管理水平才能更好地為科研工作服務。

5結論

建立高?？蒲薪涃M管理成熟度模型UFCMM，旨在找出影響經費管理效率和質量的關鍵節點，對科研經費管理水平進行評價，使管理人員明確自己所處的成熟度階段，從而對規范科研經費管理機制、確保科研經費的合理使用提供參考。當然，由于各類院校有不同的學科特點及發展方向，對科研經費的管理需求也存在差異，因此，各學?？筛鶕陨硖攸c制定相應的科研經費管理指標體系，確定適合本校的科研經費管理成熟度評價標準。