試論財政稅收對市場經(jīng)濟發(fā)展的影響

劉博

摘要：隨著改革的不斷深化以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的進一步調(diào)整，近年來我國市場經(jīng)濟的格局也隨之發(fā)生了較大的變化，這些變化在有效地推動市場經(jīng)濟發(fā)展的同時，也對我國財政稅收工作的開展提出了新的要求。這是因為，經(jīng)濟是稅源的基本保障，任何社會和國家如果沒有一個健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟體制，那么其財政稅收工作都將成為無源之水、無本之木，終將枯竭，所以說只有穩(wěn)定的市場經(jīng)濟，才有穩(wěn)定的稅源保障。反之亦然，一個科學(xué)高效的財政稅收體制又有助于市場經(jīng)濟的發(fā)展，又會對市場經(jīng)濟的發(fā)展起到積極的促進工作。本文中，筆者以財政稅收和市場經(jīng)濟的關(guān)系作為切入點，分析了我國財政稅收政策對經(jīng)濟建設(shè)的影響。

關(guān)鍵詞：財稅政策；市場經(jīng)濟；合理性；規(guī)范性

從現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展的趨勢及其構(gòu)建模式來看，財政稅收政策通常情況下是國家政府為了實現(xiàn)一定的經(jīng)濟目標而制定的這一時期的工作方針和實施措施，因此它是這一時期國家經(jīng)濟政策的重要組成部分，是為國家經(jīng)濟發(fā)展的總體目標服務(wù)的。近年來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和稅收理論的不斷完善，我國稅收工作已經(jīng)深入到人們生產(chǎn)和生活的各個領(lǐng)域當(dāng)中，不但為企業(yè)和群眾所廣泛接受，而且還逐漸從片面強調(diào)籌集財政收入功能轉(zhuǎn)向了重視稅收與經(jīng)濟增長的關(guān)系，實現(xiàn)了功能性的轉(zhuǎn)變。可以說，財政稅收對于我國經(jīng)濟的發(fā)展以及對社會活動的影響已經(jīng)越來越明顯，越來越重要，因此積極研究財政稅收與市場經(jīng)濟發(fā)展的辯證關(guān)系具有一定的現(xiàn)實意義。

1市場經(jīng)濟環(huán)境下的財政稅收與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系

改革開放幾十年來，我國在經(jīng)濟領(lǐng)域取得了令世人矚目的巨大成就，這一點毋容置疑、有目共睹。但是在經(jīng)濟快速發(fā)展的過程中，收入上差距的問題也突顯出來，這當(dāng)然不符合我國的社會主義核心價值觀，因此有必要通過財政稅收的手段來對收入水平和資源的分配進行調(diào)節(jié)，以便維持社會的穩(wěn)定發(fā)展和更好的構(gòu)建社會主義和諧社會。就目前我國的市場經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀來看，供需關(guān)系已經(jīng)成為了市場經(jīng)濟發(fā)展的主導(dǎo)，歷史上實行了幾十年的計劃經(jīng)濟已經(jīng)不能夠滿足現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展的需要，市場經(jīng)濟在這一時期的經(jīng)濟建設(shè)中發(fā)揮著基礎(chǔ)性的作用。在這樣的背景下，財政稅收對于市場經(jīng)濟發(fā)展的重要性也日漸突出，這是因為，市場稅收征收工作的開展對商品的公平競爭以及價格有著很大的影響，財政稅收工作的開展會產(chǎn)生一定的市場效應(yīng)，不僅有利于市場競爭的公平，也有利于實現(xiàn)市場經(jīng)濟的平衡，更有利于讓現(xiàn)代社會市場經(jīng)濟的發(fā)展具有更強的包容性。

由于在經(jīng)濟社會中，國家的財政收入是國力的重要基礎(chǔ)，是國家穩(wěn)健運行的支撐點，而國家的財政收入能否得以保障則取決于同期所執(zhí)行的財稅政策，因此國家的財政稅收具有不可替代性，這一點世界各國都有所共識。所以說，在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中，政府部門應(yīng)該依據(jù)實際情況制定出切合市場需要的財稅政策，工作人員要依據(jù)經(jīng)濟發(fā)展情況對現(xiàn)階段的財政稅收工作進行不斷的調(diào)整，要保證財政稅收制度的公平性、公正性，要以最大的限度縮小收入上的差距，盡可能的降低資源上的不平衡，要在保證國家財政收入的同時也保證社會經(jīng)濟的穩(wěn)定健康發(fā)展。

2市場經(jīng)濟環(huán)境下的財政稅收對經(jīng)濟發(fā)展的影響

在市場經(jīng)濟環(huán)境下，財政稅收政策對經(jīng)濟發(fā)展的影響是巨大的，關(guān)系到國家經(jīng)濟發(fā)展的成敗，特別是對國有企業(yè)的影響更是顯而易見。

首先，不同的財政稅收政策會影響社會經(jīng)濟發(fā)展的投資環(huán)境和投資吸引力。把財政稅收政策用于調(diào)控社會經(jīng)濟發(fā)展時，通過對不同區(qū)域?qū)嵭胁煌呢斦愂照呖梢詫崿F(xiàn)國家對該地區(qū)經(jīng)濟的宏觀調(diào)控。比如，對經(jīng)濟特區(qū)、貧困地區(qū)等國家希望經(jīng)濟更快發(fā)展的區(qū)域，政府通過稅收減免政策就能夠?qū)崿F(xiàn)對該區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的宏觀調(diào)控。從某種意義上講，國家財政稅收政策的主要職能就是為企業(yè)提供更多的發(fā)展機會，使這些企業(yè)發(fā)揮出帶動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的作用。

其次，財政稅收政策在國家的產(chǎn)業(yè)政策傾斜方面發(fā)揮重要的作用。從世界范圍的經(jīng)濟發(fā)展路徑來看，各國政府都是根據(jù)本國當(dāng)前經(jīng)濟的發(fā)展水平來確立國民經(jīng)濟中相關(guān)產(chǎn)業(yè)的優(yōu)先發(fā)展順序，并以制定有利于這些產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財稅政策來進行保障。

第三，財政稅收政策還為國企的發(fā)展創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。目前，國家繼續(xù)實行積極的財稅政策，通過擴大投資、啟動消費和增加出口等方式拉動國內(nèi)的需求，在保證經(jīng)濟適度增長的同時提高經(jīng)濟的運行質(zhì)量，以此為國有企業(yè)的改革和發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。特別是近年來國家在財稅政策方面的改革，有力地解決國有企業(yè)發(fā)展中的難點、重點問題。國企進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化是國企改革和發(fā)展的重要步驟，它對原有的財政稅收政策提出了更高的要求，為了順應(yīng)國企發(fā)展改革的需要，我國的財稅政策率先進行了自身的改革，制定了新的政策和法規(guī)，在為國企改革發(fā)展提供財稅政策層面上支持的同時，也為國企的改革發(fā)展創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。

3以財政稅收政策為依托促進市場經(jīng)濟發(fā)展的措施

國家財政稅收政策對市場經(jīng)濟的建設(shè)發(fā)展具有巨大的不可替代的重要作用，這一點無需多言，那么在實際的市場經(jīng)濟運行中，如何借助財政稅收政策上的支持來促進經(jīng)濟的有效發(fā)展呢，筆者從以下幾個方面試做探討：

3.1落實積極的財稅政策，確保經(jīng)濟的穩(wěn)定增長

社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展離不開實體經(jīng)濟的穩(wěn)健運行，可以說實體經(jīng)濟是財稅政策發(fā)展的基石，反過來，財稅政策又為實體經(jīng)濟的發(fā)展保駕護航。當(dāng)下，宏觀經(jīng)濟形勢復(fù)雜多變，市場體制尚不夠成熟和完善，所以國家財政部門務(wù)必要落實積極的財稅政策，減輕企業(yè)負擔(dān)、突破市場瓶頸，采用切實有效的措施，推動實體經(jīng)濟的發(fā)展。

3.2構(gòu)建完善的稅收機制

完善的稅收機制，是稅收工作順利開展的保障。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，為了能夠有效的提高稅收工作效率，推動財政稅收工作的開展，必須要建立健全當(dāng)下的稅收制度，這是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。作為國家財政部門，要對現(xiàn)有的財稅工作進行調(diào)整和優(yōu)化，既要重點保護，又要均衡發(fā)展，這樣才能推動我國經(jīng)濟的穩(wěn)健運行。

3.3構(gòu)建完善的監(jiān)管機制

由于市場經(jīng)濟的復(fù)雜性以及機制方面的不完善，偷稅漏稅行為成了一種常見的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的存在為國民經(jīng)濟的發(fā)展帶來了不小的負面影響，所以要加大對財政稅收工作的監(jiān)管力度，要建立完善的稅收監(jiān)督體制，要對企業(yè)的稅收收繳情況指派專人進行監(jiān)管，從制度上限制偷稅漏稅行為的發(fā)生。

3.4強化資金扶持導(dǎo)向的作用

國家財政部門要對資金的使用方向進行科學(xué)的規(guī)劃和嚴格的管制，國家的財稅政策應(yīng)該著力滿足社會發(fā)展的實際需求，比如在支持新興產(chǎn)業(yè)方面、在推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級方面、在推進農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化建設(shè)方面、在貧困地區(qū)的扶持方面等等，財政部門要積極協(xié)調(diào)好政府職能和財政支出的關(guān)系，明確政府職責(zé)、強化資金導(dǎo)向，把好鋼用在刀刃上。

3.5保證預(yù)算的合理性和稅收的規(guī)范性

通常情況下，財政預(yù)算是一個管理工具，是一種定量計劃，用來幫助協(xié)調(diào)和控制一定時期內(nèi)資源的獲得、配置和使用，合理的預(yù)算可以保證財政收入的平衡，最大化的實現(xiàn)資金效益，提高風(fēng)險預(yù)防能力，為市場經(jīng)濟的科學(xué)化發(fā)展提供理論上的依據(jù)。稅收則是政府依照法律規(guī)定，對個人或組織無償征收實物或貨幣的總稱，稅收的基本特征為強制性和無償性，稅收原則包括諸如公平原則、效率原則、適度原則、法治原則等，規(guī)范性的稅收標準是市場經(jīng)濟發(fā)展的必備條件，這是因為稅收的規(guī)范性可以減輕納稅人的負擔(dān)，規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為，對企業(yè)的發(fā)展具有促進作用。

可見，保證預(yù)算的合理性和稅收的規(guī)范性，對市場經(jīng)濟的發(fā)展都是十分必要的。