企業稅收成本管理策略

王茜

摘 要 在企業運營總成本中，稅收成本占據著非常大的比重，是企業現今運行必須能夠重點考慮的一項因素。而在現今我國很多企業發展中，稅收成本還存在著較高的情況，為企業的健康發展帶來了一定的影響。對此，就需要我們在掌握原因的基礎上通過適當措施的應用降低企業的稅收成本。

關鍵詞 企業稅收 成本管理 策略

一、稅收成本管理的含義和特征

企業稅收成本管理是企業通過稅收籌劃、實施，對生產和管理創新過程的控制和管理，對生產經營稅收政策的制定和調整，合理使用，以避免稅務風險的前提下，盡量減少企業稅收成本管理活動。

企業的稅收成本管理仍然屬于企業財務管理活動的范疇。企業應根據自身的特點，熟悉相關稅收政策，同時根據戰略發展規劃的要求，企業稅收成本管理；對企業稅收成本管理活動時間政策的時效性要求，相關人員要改變稅收政策調整企業稅收成本管理的措施。第二，政策和整體效率。在法律前提下，稅務成本管理對企業管理人員和財務人員具有強烈的政策意識和納稅意識；通過資產重組、優化資源配置等手段達到整體效益。

二、我國企業稅收成本現狀

（一）現代化進程落后

目前，中國的稅收支付一般是在宣布，一個輔助的方式是，由稅務機關和企業首先要填寫申報表，同時也為購買材料納稅。在這個過程中，由于稅收過程比較煩瑣，這會使企業的稅收成本一直較高。此外，企業申報納稅后的數據也需要完成，篩選后才能夠進入數據系統，信息化建設的全過程還不完善和相對滯后，所以稅收效率和稅收成本都有了較大的提升。

（二）納稅籌劃能力較低

我國的許多企業，稅收籌劃能力弱是一個突出的問題，甚至一些企業稅收籌劃，這項工作還缺乏正確的認識，這使得企業在制定發展戰略時，訓練會由于稅收籌劃和稅務管理有限公司缺乏對技能和稅收體制的基本部門的培養，稅收籌劃缺乏戰略高度。在分析中，稅收政策在專項規劃、稅收和規避平臺等方面的差異還不高，對這部分工作進行了有效的開展，這部分限制的存在會減輕企業的稅負。

（三）自身問題

企業為了納稅，有必要開展在中國，一個很好的執行稅收政策在一般情況下，對于一些位置和多個部門共同合作完成的需要。在一些企業，相關人員對稅法的理解和執行上的偏差是因為，它與溝通不暢的問題之間的稅務機關做企業，因為不符合稅務機關和稅收優惠的享受的要求也會受到影響。同時，一些企業沒有納稅人權利在稅收立法方面得到充分利用，為我國的稅法規定，如果企業現有的財務或其他方面的特殊困難，如果不及時申報納稅的，可以申請延長，但有些公司在實際的工作是對已被忽視，導致形勢的稅收成本。

三、降低稅收成本的措施

（一）強化依法納稅的意識，從而避免稅收處罰

企業稅的懲罰成本，通常是因為納稅人的業務水平相對較低，而對稅收的認識不足造成的。企業的稅務人員不夠了解稅法，企業所得稅的納稅意識將是微弱的，甚至是雞毛蒜皮的事，導致司法機關的處罰由稅務機關在企業中，稅務處罰成本，使企業承擔額外的損失和企業信譽嚴重的損傷。因此，為了優化稅收成本，企業需要控制稅收懲罰成本，提高納稅意識，實現稅收懲罰的零成本。需要指出的是，積極的納稅人稅法的過程中，需要知道如何根據法律和稅收籌劃的限制納稅，了解邊界將違反依法納稅的義務，準確把握稅收規模和判斷標準，稅務機關只在這這樣可以有效地避免企業稅收懲罰成本。

（二）合理開展納稅籌劃，從而減少稅收實體成本以及稅收財務成本

稅收籌劃可以說是體現在稅法與不同的稅收方案的框架下建立的稅收制度已在一個合理的、科學的分析進行的，規劃或設計自己的商業交易，以及金融問題，為了減輕稅收負擔和稅收最大化的效益的目的。因此，在對政府稅收法律法規進行綜合分析和比較后，稅收籌劃便是最佳的稅收選擇。稅收籌劃在降低稅務實體成本和降低財務成本方面發揮著重要作用。這是因為財政成本的稅收實際上是一個額外的成本，成本的稅務實體，在銀行利率不變的情況下，兩者之間的關系基本上是一個線性函數的變化特征。通過開展稅收籌劃，企業可以獲得一舉兩得的效果，一方面可以降低稅務實體的成本，另一方面盡量避免稅收融資成本。因此，企業需要高度重視稅務籌劃。

（三）加強人員培訓

通過形式多樣的稅收宣傳和職業培訓，提高企業員工的納稅意識和職業素養。對于辦稅員工來說，培訓主要針對其具體的辦稅業務和技巧，培養他們成為既熟悉企業的生產經營，又精通企業所在行業的稅收政策法規的綜合人才，并成為企業成本管理和內部控制的磐石；對普通員工的培訓，主要集中培養他們的納稅意識和服務意識，要樹立全員動員、全員參與、全員管理的思想；對企業的高層應該著重培訓并灌輸其正確的納稅理念，使企業高層破除把稅收工作當作財務部門工作的陳舊思想，使企業高層積極支持稅收成本管理工作。

（四）稅企配合從而降低稅收服務成本

企業的納稅服務成本具有比較明顯的靈活性，通過實施多項節約措施可以顯著降低這一成本。企業降低納稅服務成本，往往需要稅務機關、企業等部門的溝通與配合。首先，企業需要樹立節稅觀企業稅收成本管理策略

王 茜念，除了必要的人員和辦公費用，盡可能避免不必要的開支，稅務人員需要提高工作效率和服務水平，從而完成最低的勞動成本稅工作。

（五）充分利用稅務代理服務

對于企業來說，稅收工作可以說是一個相對較高的技術含量，稅務人員需要設置理想的專業知識和發展會計，稅務等稅法，通常難以滿足企業員工的要求。所以企業需要積極利用稅務代理，發揮中介組織的作用，通過運用會計知識和稅務知識工作者和稅務專家和CTA，負責企業稅務工作。

（六）建立和完善企業稅收成本管理機制

建立健全企業納稅成本預算與申報制度的實施、稅收成本管理相互制約制度、稅收負擔的統計與分析，實施企業稅務成本的全面管理。在現有的稅收政策，根據企業綜合計算行業類型的企業類型，產品的稅收成本，并參考上一年度的財政預算和決算的成本數據，而根據稅收政策的變化和政策的國家稅收政策的調整成本的變化預測。根據稅務成本的統計分析，檢查預算執行情況，針對存在的問題提出整改措施。稅務信息的真實性、完整性和合法性是稅務成本管理和內部控制的核心內容。建立健全企業稅收成本管理機制，實行全方位的稅收成本管理。

四、結語

控制企業稅收成本可以說是一項復雜的系統工程，企業要想在市場競爭當中占據有利的位置，就需要高度重視稅收成本的控制問題，通過降低企業成本提高自身的競爭力，實現企業的持續發展。

（作者單位為國網重慶市電力公司永川供電分公司）

參考文獻

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