中小企業財務管理問題研究

摘 要 為促進我國經濟的全方發展，近年來國家對中小企業的支持力度不斷增強，這使得中小企業數量逐漸增多、涉及領域更是多種多樣，甚至某些中小企業還涉及到了對高新技術、產業的開發當中。可以說在社會主義市場經濟發展的今天，中小企業已經與大型企業一樣成為我國經濟體系的重要組成部分。而資金作為中小企業重要的血液命脈，其管理質量的高低將對企業今后的發展產生直接的影響。為實現中小企業的良好、穩步發展，使其為國家的經濟建設貢獻更多的力量。我們必須就中小企業的財務管理問題提起高度的重視，通過對中小企業財務管理改革工作必要性的分析，深入探究其目前財務管理中存在的普遍問題，并就中小企業財務管理改革路徑進行詳細的介紹。

關鍵詞 中小企業；財務管理；問題；策略研究

隨著我國中小企業的不斷發展，它們在經濟社會中的地位越來越重要。然而，我國中小企業的財務管理狀況卻不盡如人意，財務管理中存在的問題已經成為制約其進一步發展的關鍵因素。從中小企業內部來看，其企業內部自身管理經營方式限制了中小企業建立科學有效的財務管理機制；從外部看，中小企業所處的外部理財環境，也制約著其合理完備的財務管理機制的確立。因此，我們需要針對中小企業在財務管理中出現的現實問題給出合理有效的建議，來幫助中小企業擺脫制約因素，健康發展。

一、中小企業財務管理改革必要性分析

（一）市場經濟發展的必然選擇

社會主義市場經濟的快速發展，尤其是近年來在互聯網經濟的作用下，使得包括中小企業在內的中國經濟有了更廣闊的發展空間。中小企業在方便居民生活，吸收社會就業，增加人民收入等方面發揮著重要作用。然而，由于受到外部理財環境等客觀因素的限制，我國的中小企業普遍缺乏科學合理的財務管理機制，財務管理能力偏低，一定程度上阻礙了中小企業的進一步發展。因此，為積極順應市場經濟發展要求，中小企業必須通過財務管理改革創新來實現自身能力的提升，以此來充分的發揮自身在市場經濟發展過程中應有的作用

（二）企業自身發展的必然行為

隨著我國中小企業的不斷發展，它們在經濟社會中的地位越來越重要。且中小企業作為一個特殊的社會經濟體，其初始資本及可利用資本比之大企業較少，但經營機制方面卻相對靈活、易變。中小企業獨特的經營特點，決定了其必須要走不同尋常的發展道路，在財務管理模式方面也必須不斷尋求創新，只有這樣才能在激烈的市場競爭夾縫中得以生存和發展。但就目前我國中小企業的財務管理狀況來看，卻不盡如人意，財務管理中存在的問題已經成為制約其進一步發展的關鍵因素。從中小企業內部來看，其企業內部自身管理經營方式限制了中小企業建立科學有效的財務管理機制；從外部看，中小企業所處的外部理財環境，也制約著其合理完備的財務管理機制的確立。因此，我們需要針對中小企業在財務管理中出現的現實問題給出合理有效的建議，通過一系列改革措施的實施，來幫助中小企業擺脫制約因素，實現健康、有序發展。

二、中小企業財務管理的現狀

中小企業是社會主義市場經濟的重要組成部分，其經營模式上具有一定的優越性，極大的推動著我國國民經濟的發展，促進著社會居民的長治久安。然而，隨著中小企業的發展，一些不足日益顯現，如發展規模較小、資金流轉有限、科技創新方面較差等，這些導致廣大中小企業的財務管理現狀令人堪憂。

（一）中小企業財務管理的地位遭忽視

財務管理本應在中小企業的整個管理層級占據核心地位，然而，一部分中小企業的管理階層缺乏先進的管理理論基礎，個人管理能力不足，管理層綜合素質不高，只重視生產、銷售等一線利潤創造部門，忽視財務管理在整個企業管理機制中的重要作用，將財務狹隘地等同于記賬、算賬，使得企業財務管理失去了其在企業內部管理中的核心地位。

（二）中小企業財務管理模式過時

部分中小企業的財務管理制度過于老化，未能根據本企業的實際發展變化及時進行修正改造。沿用舊制度、舊模式可以省去管理費用的支出，基于此，部分中小企業的管理者從眼前的利益出發，選擇傳統舊模式，直接導致財務管理人員素質不高，高素質人才缺乏等。

（三）中小企業財務管理的制度難實施

一些中小企業雖然建立起財務管理制度，卻并沒有讓其發揮應有的作用和功效，將制度變成一紙空文，企業領導凌駕于制度之上。我國很大比例的中小企業是個體或民營，企業的投資人、管理者、經營者是同樣的一個人或幾個人，企業領導的話語權極大，權力又集中。中小企業領導者不具備必要的財務管理理論知識，內部職責高度集權，缺乏制約因素，造成財務管理混亂無序、財務監督形同虛設。

三、中小企業財務管理的問題

針對上述中小企業財務管理的現狀，我們有必要深入分析其中存在的問題，只有清醒地認識到癥結之所在，才能有目的性的探索解決對策，幫助中小企業走出財務管理的誤區。

（一）融資難，資金不足

分析目前中小企業發展現狀，不難看出，我國的中小企融資困難，這制約著當前中小企業的持續健康發展。個體、民營性質的中小企業通常缺乏雄厚的資金積累，企業資產負債率較高，加之可能存在的資產低流動比率，一般中小企業的信用等級都不高，很難從銀行得到貸款等資金支持。

（二）投資難，能力不強

中小企業融資困難最直接的影響就是用于投資的資金短缺。因此，中小企業在投資時通常優先考慮短期目標投資，且投資缺乏長遠目標，甚至略顯盲目。廣大中小企業較低的財務管理水平和匱乏的財務管理人才使得企業未來發展方向不清晰，投資行為缺乏科學探討，極易造成投資失誤。

（三）管理難，水平不高

中小企業領導職權分工不明，集權的后果就是制度執行力的缺失，企業財務管理工作的難開展。部分中小企業存在財務信息傳遞速度緩慢，使用效率不高等問題，加之企業管理者自身素質較低，忽視企業財務管理，使得中小企業陷入財務管理的困境。

四、中小企業財務管理問題的對策

（一）加大政府政策支持力度

政府放寬融資條件，為中小企業財務管理提供政策支持。針對中小企業的融資難的現實情況，政府可以適當放寬中小企業融資條件限制，拓寬其融資渠道，扭轉金融機構的觀念認識，為中小企業融資創造更有利的環境，鼓勵中小企業技術創新，積極引導中小企業拓展市場，改善中小企業的發展環境，促進其健康發展。例如，政府可以放松對中小企業融資的準入機制，建立融資擔保平臺、信用平臺，方便有發展潛力信用好的中小企業進入資本市場。同時引導優秀企業股權融資。

（二）企業管理者要開展理性投資

管理者要理性投資，為中小企業財務管理提供導向指引。中小企業的管理層應謹慎投資，根據公司的規模、資金結構結合財務風險分析，選擇好投資方向。小企業可將投資重點放在新產品研發、新技術引進、新設備改造等方面；中型企業可依據自身資金實力，考慮多元化、多業態、跨行業投資。各中小企業應結合自身特點，理性、謹慎投資，力求合理運用有限的資金資源，創造更多的財富。

（三）優化企業財務管理隊伍質量

優化財務團隊，建立完善財務管理機制。企業中財務管理工作中參與人員的專業技能培訓、優化。優化團隊方面，一要提高待遇吸引關鍵崗位高素質人才；二是要加強專業培訓、更新知識，既包括專職財務人員，也包括企業領導層，甚至應該擴展到全體人員；三要完善考核機制激勵員工。完善財務制度，從事后計賬向事前規劃、事中控制、事后考核轉變，并優化相關管理機制。

（四）完善制度體系

目標是行為的指導。中小企業財務管理作為一項系統工程，其價值的創造并非一蹴而就，而是需要在科學的目標指導下，循序漸進地開展相關工作，進而發揮更大功能。在可持續發展的宏觀目標指導下，中小企業應就各階段的財務管理目標進行分解，并制定量化的考核標準，認真審視實施過程中的不足，進而有針對性地進行改進或完善。在細化、完善的發展目標指導下，中小企業應總結分析所需的財務管理制度保障基礎，結合實際情況予以改善，逐步建立完善的財務管理制度體系。一般來講，中小企業完善的財務管理制度應該包括操作流程、考核指標、獎懲措施以及完善章程等。以此為依據，中小企業應嚴格考察各階段的財務管理實踐行為，通過制度化的標準分析其中足與不足之處，并及時勒令相關部門或人員進行彌補改正。另外，中小企業應進一步完善自身組織結構，適度放寬集權，成立專門的財務管理部門及人力資源管理部門，加強兩者之間的溝通聯系，彼此制約，保證相關制度落實到實處。

五、小結

經濟的飛速發展對于廣大中小企業而言，既孕育著機遇，又充滿著挑戰。中小企業應對企業財務管理工作提起高度的重視，正視現實存在的一些問題的同時，積極探索改進方法和優化策略，擺脫財務管理的困境，提高自身的綜合競爭力，從而取得企業的長足發展。

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作者信息：

余細剛，性別：男，漢族 學歷：本科，職稱：中級會計師，研究方向：財務管理。