山東：新常態(tài)下的稅務(wù)新生態(tài)

吳永強(qiáng)

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)、“一帶一路”、“互聯(lián)網(wǎng)+”、營(yíng)改增、財(cái)稅改革……近年來，山東地稅面臨各項(xiàng)機(jī)遇和挑戰(zhàn)，通過國(guó)地稅聯(lián)合行動(dòng)，采取“一對(duì)一”稅收服務(wù)，為企業(yè)“走出去”提供服務(wù)。同時(shí)，在“營(yíng)改增”領(lǐng)域?yàn)槠髽I(yè)平穩(wěn)過渡保駕護(hù)航；運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，服務(wù)舉措不斷推陳出新；真真切切、最大程度地方便了納稅人，真金白銀、全方位地助推了企業(yè)發(fā)展。

為“一帶一路”建設(shè)與企業(yè)“走出去”保駕護(hù)航

近年來，昌邑康潔環(huán)衛(wèi)集團(tuán)是第一家走出國(guó)門、走向國(guó)際市場(chǎng)的環(huán)衛(wèi)企業(yè)。環(huán)衛(wèi)服務(wù)的“昌邑模式”進(jìn)入巴基斯坦人的視野——卡拉奇環(huán)衛(wèi)服務(wù)管理項(xiàng)目，涉及合同額10億元人民幣，帶動(dòng)環(huán)衛(wèi)特種車輛、機(jī)器出口6000余萬(wàn)元，同時(shí)也解決了卡拉奇市1.5萬(wàn)個(gè)環(huán)衛(wèi)崗位就業(yè)問題。

稅務(wù)部門針對(duì)該投資項(xiàng)目開展“一對(duì)一”稅收服務(wù)，為企業(yè)專門制作了涉稅風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)提示書，特別是針對(duì)巴基斯坦高稅負(fù)問題，與企業(yè)多次進(jìn)行“面對(duì)面”集中研究，全方位輔導(dǎo)企業(yè)享受中巴稅收協(xié)定中的直接抵免、間接抵免和稅收饒讓等優(yōu)惠政策，為該企業(yè)年抵免境外所得稅收300余萬(wàn)元，至全部項(xiàng)目結(jié)束預(yù)計(jì)累計(jì)抵免稅款3000萬(wàn)元。

公司副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)姜紅紅深有感觸地說：“地稅部門一對(duì)一的宣傳輔導(dǎo)很及時(shí)，很必要，我們企業(yè)收獲很大，對(duì)下一步規(guī)范境外業(yè)務(wù)核算，做好稅收安排，有效降低稅收成本、提高企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力有很好的指導(dǎo)作用。”

由于國(guó)外投資環(huán)境各不相同，像康潔環(huán)衛(wèi)這樣的企業(yè)在“走出去”過程中面臨諸多挑戰(zhàn)，單從稅收角度看，靠企業(yè)單槍匹馬的方式，往往很難應(yīng)付境外各種困難和問題。

4月26日，省政府新聞辦舉辦發(fā)布會(huì)，邀請(qǐng)省國(guó)稅局和省地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹我省稅收服務(wù)“一帶一路”戰(zhàn)略的有關(guān)情況和服務(wù)“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略十項(xiàng)措施。

國(guó)地兩局聯(lián)合服務(wù)的十項(xiàng)措施分別是：聯(lián)合開展稅收宣傳、全面落實(shí)稅收協(xié)定待遇、聯(lián)合開展“走出去”納稅人走訪、聯(lián)合開展境外投資分析、聯(lián)合組建服務(wù)團(tuán)隊(duì)、聯(lián)合落實(shí)BEPS（稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移）行動(dòng)計(jì)劃、建立協(xié)商快速響應(yīng)機(jī)制、研究境外投資稅收政策、聯(lián)合優(yōu)化12366服務(wù)熱線、搭建稅收服務(wù)平臺(tái)等方面。

2016年4月，山東省國(guó)地稅聯(lián)合舉辦“參與‘一帶一路建設(shè)、服務(wù)企業(yè)走出去”專題培訓(xùn)研討會(huì)，培訓(xùn)輔導(dǎo)100家“走出去”企業(yè)，通過現(xiàn)場(chǎng)答疑，幫助企業(yè)解決涉稅問題20余個(gè)。

據(jù)山東省地稅局副局長(zhǎng)李亞介紹，2016年山東省稅務(wù)部門共為109戶企業(yè)辦理境外所得稅收抵免5295萬(wàn)元；在境外享受稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇1706萬(wàn)元；“走出去”企業(yè)用于對(duì)外承包、境外投資的出口貨物共計(jì)辦理出口退免稅2.2億元。

截至2017年3月，我國(guó)已與105個(gè)國(guó)家（地區(qū)）簽署稅收協(xié)定，其中包括54個(gè)“一帶一路”沿線國(guó)家（地區(qū)）。2014年至2016年，國(guó)家稅務(wù)總局通過雙邊協(xié)商機(jī)制，成功解決13起跨境涉稅爭(zhēng)議，涉及稅款7.7億元。

發(fā)布會(huì)上，有記者提問，如果“走出去”企業(yè)和個(gè)人在境外遭受不公正待遇，可以通過什么途徑尋求幫助？山東省地稅局副局長(zhǎng)李亞回答，如果對(duì)方國(guó)家與我國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，除依照東道國(guó)的法律進(jìn)行救濟(jì)外，還可以根據(jù)不同的情況，以書面形式申請(qǐng)啟動(dòng)相互協(xié)商程序。

舉例來說，煙臺(tái)市稅務(wù)部門曾了解到某石油服務(wù)集團(tuán)在哈薩克斯坦遭遇不公平稅收待遇，經(jīng)層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)起相互協(xié)商程序，幫助該企業(yè)將在哈薩克斯坦的稅率由20%調(diào)為10%，并退回稅款530萬(wàn)元。

“營(yíng)改增”周年記：“跨區(qū)域、跨部門”省內(nèi)通辦

2016年5月1日，營(yíng)改增試點(diǎn)在最后四個(gè)行業(yè)——房地產(chǎn)、建筑、金融和生活服務(wù)業(yè)全面推開。自2012年1月1日試點(diǎn)在上海率先啟動(dòng)以來，走過五年歷程的營(yíng)改增成為近年來中國(guó)最大的減稅措施。

國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)計(jì)，到今年4月30日，全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)一周年將實(shí)現(xiàn)減稅6800億元左右。此外，2012年1月至2017年2月，營(yíng)改增減稅總規(guī)模累計(jì)已超過1.2萬(wàn)億元，四大行業(yè)及進(jìn)一步細(xì)分的26個(gè)小行業(yè)稅負(fù)全面下降。以去年5月至11月為例，四大試點(diǎn)行業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)增值稅減稅1105億元，稅負(fù)下降14.7%。其中，生活服務(wù)業(yè)減稅占比最大，建筑業(yè)占比最小，備受市場(chǎng)關(guān)注的金融業(yè)也實(shí)現(xiàn)了降負(fù)。

近日，國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍在法國(guó)巴黎OECD第四屆增值稅全球論壇上強(qiáng)調(diào)，中國(guó)營(yíng)改增的直接效應(yīng)愈來愈明顯、外溢效應(yīng)越來越增大、長(zhǎng)遠(yuǎn)效應(yīng)越來越清晰。業(yè)界對(duì)于營(yíng)改增對(duì)中國(guó)企業(yè)、行業(yè)和整體經(jīng)濟(jì)的作用充滿信心。

在營(yíng)改增試點(diǎn)改革中，山東國(guó)地稅聯(lián)手為企業(yè)平穩(wěn)過渡保駕護(hù)航。濰坊港位于濰坊濱海開發(fā)區(qū)，是濰坊通往亞歐大陸橋的新起點(diǎn)。營(yíng)改增改革落地之時(shí)，濰坊市國(guó)地稅部門集合精兵強(qiáng)將上門輔導(dǎo)，對(duì)企業(yè)涉稅問題和改革中注意事項(xiàng)逐一講解，讓營(yíng)改增改得既“穩(wěn)”又“好”。

濰坊港口有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理王平濤說：“我們進(jìn)行碼頭建設(shè)整個(gè)工程投資達(dá)5億元，營(yíng)改增后進(jìn)項(xiàng)留抵達(dá)到5500萬(wàn)元，營(yíng)改增為我們提供了實(shí)實(shí)在在的支持，對(duì)我們來說是一個(gè)減負(fù)大紅包，也正是在國(guó)地稅部門耐心指導(dǎo)下，我們公司‘營(yíng)改增平穩(wěn)過渡，非常感謝他們！”

稅收優(yōu)惠政策是深化供給側(cè)改革的重要舉措，也是企業(yè)輕裝上陣闖海外的有力保障。山東地稅建立疑點(diǎn)信息篩選、逐級(jí)推送核查、逐戶落實(shí)整改的省市縣三級(jí)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，依托信息技術(shù)快速發(fā)現(xiàn)未享受稅收優(yōu)惠政策信息，及時(shí)入戶核查輔導(dǎo)，確保納稅人應(yīng)享盡享。2013年至2016年，山東地稅系統(tǒng)累計(jì)落實(shí)稅收政策減免稅款1148.15億元，累計(jì)對(duì)1796戶企業(yè)落實(shí)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策，加計(jì)金額124.06億元。

面對(duì)營(yíng)改增試點(diǎn)全面推開，跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)不斷擴(kuò)大，大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的新形勢(shì)，自2016年7月1日起，山東省國(guó)稅、地稅部門全面推行國(guó)地稅辦稅事項(xiàng)全省通辦，在全國(guó)率先實(shí)現(xiàn)了辦稅事項(xiàng)“跨區(qū)域、跨部門”省內(nèi)通辦，打造了“縱橫交互、全域貫通”的全新服務(wù)模式。即：納稅人不受部門、地域限制，可以選擇在全省任一國(guó)稅、地稅通辦辦稅服務(wù)廳，辦理國(guó)地稅涉稅事項(xiàng)。

在博興縣國(guó)地稅合署辦稅服務(wù)廳，山東耿橋消防智能工程有限公司辦稅員陳海龍親身體驗(yàn)了“聯(lián)合通辦”的魅力：“我是淄博市的納稅人，因經(jīng)營(yíng)需要到濱州市辦理外埠業(yè)務(wù)，但到了才發(fā)現(xiàn)稅務(wù)登記沒有及時(shí)變更，無法辦理后續(xù)業(yè)務(wù)。多虧稅務(wù)局開通了‘全省通辦，在這變更了登記，讓我少跑了上百公里，全省通辦為我解決了大麻煩！”

截止到今年3月，山東省國(guó)地稅部門共辦理全省通辦業(yè)務(wù)1.2萬(wàn)戶次，辦理國(guó)地稅聯(lián)辦業(yè)務(wù)300萬(wàn)余戶次，累計(jì)為納稅人節(jié)省辦稅時(shí)間10萬(wàn)余個(gè)小時(shí)。

“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”與多部門聯(lián)合行動(dòng)

2015年3月，李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中首次提出“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃。同年年底，國(guó)家稅務(wù)總局正式提出“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃，吹響了稅務(wù)機(jī)關(guān)加快現(xiàn)代化建設(shè)步伐。

兩年來，山東各級(jí)地稅機(jī)關(guān)適應(yīng)時(shí)代新特點(diǎn)，以“互聯(lián)網(wǎng)+”思維方式和技術(shù)手段，打造出了山東地稅“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”品牌。

2016年9月，國(guó)家稅務(wù)總局主辦了“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”項(xiàng)目評(píng)優(yōu)活動(dòng)。2017年1月，評(píng)選結(jié)果公布，山東省地稅局申報(bào)的“互聯(lián)網(wǎng)+稽查案源管理”項(xiàng)目獲得一等獎(jiǎng)。

2015年5月，山東省地稅局與用友公司前瞻性合作開發(fā)稽查案源管理、案件監(jiān)控和成果增值利用系統(tǒng)，該系統(tǒng)主要由案源管理、選案資源、指標(biāo)評(píng)價(jià)、選案中心、案件分配、綜合查詢、指標(biāo)管理、系統(tǒng)管理等功能模塊。并在全省推廣應(yīng)用，為總局的雙隨機(jī)選案和案源管理系統(tǒng)政策落地提供了成功的實(shí)踐案例，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局向全國(guó)稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)發(fā)函表彰山東地稅軟件應(yīng)用模式。

山東省地稅局局長(zhǎng)張洪軍說：“要積極拓寬便利辦稅渠道，推進(jìn)網(wǎng)上辦稅為主、自助辦稅為輔、實(shí)體辦稅服務(wù)廳兜底的辦稅模式，實(shí)現(xiàn)‘線上線下服務(wù)的互補(bǔ)互促。”兩年來，各種創(chuàng)新應(yīng)用不斷出現(xiàn)。比如，山東地稅開發(fā)了智能機(jī)器人客服系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了24小時(shí)不間斷的涉稅咨詢和納稅服務(wù)；淄博市局根據(jù)二手房交易“先稅后證”的特點(diǎn)，運(yùn)用二維碼契稅稅票破解了稅票真?zhèn)蔚膯栴}；泰安市局利用手機(jī)辦稅APP，整合線上和線下、虛擬和實(shí)體稅務(wù)資源，為納稅人提供從“足不出戶”到“如影隨行”的服務(wù)體驗(yàn)。

4月18日上午，在未來“齊魯?shù)谝桓摺本G地山東國(guó)際金融中心（IFC）建設(shè)項(xiàng)目部，“濟(jì)南CBD建設(shè)稅收服務(wù)團(tuán)”揭牌成立。“辦稅直通車”開進(jìn)CBD開展現(xiàn)場(chǎng)辦稅，兩臺(tái)自助辦稅終端機(jī)將配置CBD項(xiàng)目部……濟(jì)南市地稅局推出的十項(xiàng)舉措將陪伴CBD建設(shè)全程，送上“專員式”“全程式”稅收服務(wù)。

濟(jì)南地稅與國(guó)稅部門聯(lián)合推行自助辦稅服務(wù)終端機(jī)，初步計(jì)劃在CBD項(xiàng)目部設(shè)置兩臺(tái)自助辦稅終端機(jī)，今后可視實(shí)際情況再增設(shè)，納稅人可通過終端設(shè)備自行辦理涉稅業(yè)務(wù)，從而形成自助辦稅終端、辦稅服務(wù)車、微信辦稅平臺(tái)三者有機(jī)結(jié)合、互為補(bǔ)充、立體化的“互聯(lián)網(wǎng)+CBD”稅收服務(wù)新模式。

山東地稅將虛擬技術(shù)應(yīng)用穩(wěn)步擴(kuò)展到了絕大部分新上線系統(tǒng)，既確保了支撐能力，也節(jié)約了大量設(shè)備資金。在省局信息中心的技術(shù)支持和指導(dǎo)下，山東地稅已有14個(gè)市局搭建起了適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的虛擬資源池。

近年來，財(cái)政、稅務(wù)等部門的合作也逐步加大。在泰安，成立泰山財(cái)稅服務(wù)中心，整合了泰山區(qū)國(guó)稅、地稅、財(cái)政3個(gè)部門的資源，納稅人真正實(shí)現(xiàn)了“進(jìn)一個(gè)門，找一個(gè)人，辦兩家事”。

4月14日，萊蕪市財(cái)政局、國(guó)稅局、地稅局、金融辦四部門與銀行和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)聯(lián)合簽訂“財(cái)稅銀保”合作協(xié)議，聯(lián)手為誠(chéng)信中小微企業(yè)解決融資難題，將納稅人的納稅信用等級(jí)與其融資發(fā)展有機(jī)結(jié)合起來的同時(shí)，引進(jìn)財(cái)政資金和保險(xiǎn)公司的加入，實(shí)現(xiàn)了中小微企業(yè)貸款服務(wù)產(chǎn)品和形式的創(chuàng)新。該融資模式為全國(guó)首創(chuàng)。