稅改與我們的生活

段崇政

每天醒來，打交道最多的可能不是父母、親朋、同事，而是一個個冰冷的數字，一筆筆與生活休戚相關的稅費。稅收關系著生活的每個步驟，而稅改也意味著人民的生活將發生變化。

稅收，于生活的細枝末節

富蘭克林說過，世上只有死亡和納稅是不可避免的。

提到納稅，多數人最先想到的就是工資稅——這種每個月出現在上班族工資條上的稅目，或許是人們最熟悉的稅種。但大多數人除了工資稅，對自己還要繳哪些稅、還在繳哪些稅就不太清楚了。

其實在人們的日常生活中，存在著許許多多的稅目，有的是主動繳納的，比如工資稅，有的則是被動繳納的，比如消費稅。

工資稅的學名為個人所得稅。工資稅的起征點是3500元，收入在3500元以下的群體不用繳納，收入超過3500元的，會根據你的收入高低，設定有3%到45%的7個等級的繳稅稅率。比如你在廣州，每月稅前工資6000元，扣除掉8%的養老保險、2%的醫療保險、1%的失業保險、8%的住房公積金，再減去3500的起征額，你需要納稅的工資額是1360元，按照3%的稅率計算，你每月只需要繳納工資稅40.8元。如果你的工資從6000漲到了一萬元，那么恭喜你，你每月繳納的工資稅也會上漲近20倍。

老百姓手里攢下點兒錢了，就想去投資，很多人選擇的投資類型是買房或者炒股。雖然你買過或賣過房子，但并不一定清楚你所繳納的稅目都包括哪些。

按照目前普通商品房交易來看，涉及到的稅種包括印花稅、契稅、營業稅、個人所得稅、貼花稅等。印花稅按照房屋成交價的0.05%征收，契稅按照不同面積征收總房價額的1%-3%，營業稅也分條件征收，如果房屋滿五年后交易，可享受免征，如果未滿五年，則要征收5.6%的稅。

除了這些稅之外，還有種類繁多的收費，比如公證費、查檔費、土地收益金、轉讓手續費、產權轉移登記費等等。

家庭轎車現在已經成為家庭的標配。作為生活中的一大消費品，其附加的稅目也是非常客觀的。汽車要加汽油才能行駛，而每加一升汽油，你還得掏1元燃油稅，以及成品油加工時產生的17%的增值稅。

一個白領的“萬稅”生活

一個人絕大部分的稅目都是在消費過程中發生的。我們以一個白領的日常生活，來看看稅與生活的密不可分。

情人節的那天，小張托人為妻子海淘了2瓶單價為275元的香水作為禮物。那么問題來了，小張并不能僅僅支付550元（275×2）。

2瓶香水，按照規定，每瓶完稅價格為500元；關稅需500元（1000×50%）；消費稅需642.86元（1500/（1-30%）×30%）；增值稅需364.29元（（1000+500+642.86）×17%）。那么最終2瓶香水入境成本為2507.15元。

進口化妝品除免稅店外，一般都要繳關稅、消費稅、增值稅。要是在國內購買一瓶100元的國產化妝品，會有14.53元的增值稅，25.64元的消費稅以及4.02元的城建稅。單這三項，就占女性化妝品零售價格的44.19%，如果再加上生產和運輸環節的間接稅，保守地說，政府稅收對女性化妝品的最終價格至少有50%以上的影響。

小張的妻子不太愛下廚房，故常常下館子吃飯。到最后結賬時，不管付多付少，其中必定包含了5.5%營業稅和城建稅。如果吃飯時使用一次性筷子，那還要算上一項消費稅。

小張愛喝紅酒，而且進口的比較多，每一瓶進口葡萄酒身上都有關稅、消費稅、增值稅三種稅，進口葡萄酒身上的稅比進口烈酒要低些，但也相當高了。以一瓶300元左右的法國紅酒為例，其中含關稅42元+30元消費稅+51元增值稅=123元稅。

一包煙，半包稅。小張是個煙民。以“中華”牌軟包香煙為例，出廠調撥價36.3元/包（含增值稅，稅率為17%。下同），煙草公司批發價55元/包，市場指導零售價61元/包。

煙葉的收購環節繳納煙葉稅20%，折合到每包約0.2元；卷煙的生產環節繳納的消費稅為：從價稅率56%，36.3÷（1+17%）×56%=17.37元，加從量稅額0.003元/支，每包20支，即0.06元/包，合計17.37+0.06=17.43元/包；

卷煙的批發環節稅率11%，繳納的消費稅為5.27元/包；

卷煙的零售環節繳納增值稅，稅率17%，折合8.86元/包；

城建稅7%和教育費附加5%為，共計3.78元；

這包香煙一共需要由煙民小張負擔0.2+17.43+5.27+8.86+3.78=35.54元（不包括相關的企業所得稅等），占到市場指導零售價61元的58.26%。這才是真正的吞云吐稅啊！

小張發現老婆喜歡的一個品牌在打折，花800元買了一套。含增值稅800÷1.17×0.17=116元；附征7%城建稅；3%教育費附加11.6元。也就是說我們買一件800元的衣服，稅最起碼是127.6元（不包括生產和銷售企業應交的企業所得稅等）。

不過小張最近運氣好，買彩票中了5萬元！他當場就繳納了1萬元的稅。算起來，他也是老資格的彩民了。第一次中獎，為國家繳納了一筆占中獎金額20%的偶然所得稅，但總算也補貼了一部分上述的吃、喝、抽和穿的花費了。

稅收新政與民生變革

在過去的2016年，營改增全面推開，金稅三期閃亮登場，稅收優惠政策密集出臺。每一項財稅政策的變動，無不牽動著企業發展和百姓生活。邁入2017年，一系列財稅新政開始陸續實施。汽車購置稅新政落地、增值稅普通發票增加卷式發票……

一年多前，為了擴大國內市場汽車銷量，國務院公布購置稅優惠政策，購買1.6升排量及以下汽車可享受購置稅減半的優惠。此項政策從2015年10月1日起實施，一直持續到2016年12月31日。優惠政策的實施，不僅給消費者帶來實惠，也拉動了國內汽車銷量。

2017年將延續購置稅減免的政策，但優惠幅度由原來的5%調整為7.5%。新政指出，自2017年1月1日起至12月31日止，對購置1.6升及以下排量的乘用車按7.5%的稅率征收車輛購置稅。自2018年1月1日起，恢復按10%的法定稅率征收車輛購置稅。所稱乘用車指的是，在設計和技術特性上主要用于載運乘客及其隨身行李和（或）臨時物品、含駕駛員座位在內最多不超過9個座位的汽車。

某汽車4S店銷售人員表示，車輛購置稅=發票價÷1.17，若按10%稅率計征車輛購置稅。如車輛購置稅是8547元，2017年購買享受7.5%購置稅政策，繳納6410元的稅，可以少繳納2000多元。

也是從今年開始，稅務機關可與銀行、保險、工商、房地產管理等有關部門建立定期信息交換制度，利用相關信息加強印花稅稅源管理，納稅人應當如實提供、妥善保存印花稅應納稅憑證等有關納稅資料，統一設置、登記和保管《印花稅應納稅憑證登記簿》及時、準確、完整記錄應納稅憑證的書立、領受情況。

一份憑證應納稅額超過500元的，納稅人可以采取將稅收繳款書、完稅證明其中一聯粘貼在憑證上或者由地方稅務機關在憑證上加注完稅標記代替貼花。同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，可由納稅人根據實際情況自行決定是否采用按期匯總申報繳納印花稅的方式。匯總申報繳納的期限不得超過一個月。采用按期匯總申報繳納方式的，一年內不得改變。

實行核定征收印花稅的，納稅期限為一個月，稅額較小的，納稅期限可為一個季度，具體由主管稅務機關確定。納稅人應當自納稅期滿之日起15日內，填寫國家稅務總局統一制定的納稅申報表申報繳納核定征收的印花稅。

印花稅實行減免稅備案管理，減免稅備案資料應當包括：納稅人減免稅備案登記表；《登記簿》復印件；減免稅依據的相關法律、法規規定的其他資料。多貼印花稅票的，不得申請退稅或者抵用。